【文章內容簡介】 216。 國家和當地勞動工資管理和社會保障部門的有關規(guī)定 財務評價的基礎數據與參數選取本項目的財務計算，有關基礎數據與參數取值標準如下：（1）產品價格。本項目產品預測價格參照專家預測2010年前后的市場價格，采用含增值稅的價格。（2）本報告財務評價以總投資為評價對象，項目建設期按2年、財務計算評價期按10年，其中投產期第一年達到設計綱領的60%，第二年達產，滿負荷生產期9年；項目總計算期12年。（3）財務基準收益率：按行業(yè)規(guī)定，結合專家調查結果協(xié)調為13%。（4）稅收費率序號稅別計稅依據稅率（%）1增值稅應納稅額172城市建設維護稅增值稅73教育費附加增值稅34所得稅（高新技術企業(yè)）應納稅所得15 產品營業(yè)收入和稅金估算詳見附表4《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》。（1）營業(yè)收入預測本項目產品銷售價格按專家預測的2010年前后的市場價格計算，根據項目確定的生產規(guī)模和銷售價格估算，達產年營業(yè)收入為120000萬元。（2）增值稅金及附加項目達產年增值稅為11164萬元，城市建設維護稅和教育費附加為1116萬元，增值稅、銷售稅金及附加合計為12280萬元。 產品成本及費用估算1. 原輔材料及動力價格原輔材料及動力需求量根據生產量估算，價格依據現(xiàn)行市場確定。2. 工資及附加費新增勞動定員總數為1000人，人均年工資及福利為3萬元，共計3000萬元。3. 固定資產折舊 房屋及建筑物折舊年限為20年，設備折舊年限為10年，殘值率為5%，按直線折舊。土地按50年攤銷。4. 固定資產修理費按固定資產折舊的30%計提。5. 營業(yè)費用按銷售收入的10%計算。按銷售收入的8%計算。具體計算詳見下列附表： 《總成本費用估算表》 總成本費用指標達產年成本數據如下：年總成本費用： 88168萬元其中：年固定成本： 33838萬元年可變成本： 54330萬元年經營成本： 85580萬元 財務評價（1）依據及說明本項目財務評價依據國家發(fā)展與改革委員會投資司、建設部標準定額研究所編《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）進行編制。建設與生產規(guī)劃項目建設期2年，投產期1年，建成投產后及達產達標項目經濟壽命期10年。產品銷售價格產品銷售價格是根據目前市場發(fā)展趨勢的價格水平，并考慮項目生產期市場變化的可能性來確定。詳見年產品銷售收入計算表。銷售稅金及附加、所得稅銷售稅金及附加包括增值稅、城市建設維護稅和教育費附加。增值稅稅率為：17%，城市建設維護稅為流轉稅的7%，教育附加為流轉稅的3%。所得稅：該項目所得稅稅率按15%計算。盈余公積金、公益金按稅后利潤的10%、5%計提。（2）利潤計算企業(yè)所得稅項目達產年上交所得稅2933萬元。詳見表6《利潤與利潤分配表》。盈余公積金的提取按有關規(guī)定，從稅后利潤中按15%提取法定盈余公積金和公益金，達產年提取額為2493萬元，詳見表6《利潤與利潤分配表》。項目達產年新增利潤總額19552萬元，達產年新增凈利潤16619萬元。各年利潤及分配情況詳見表6《利潤與利潤分配表》。（3）財務現(xiàn)金流量分析本項目計算了所得稅前投資財務現(xiàn)金流量和所得稅后投資財務現(xiàn)金流量。項目投資現(xiàn)金流量的經濟評價指標詳見附表7《項目投資現(xiàn)金流量表》。經計算，%，凈現(xiàn)值(Ic=13%)為58626萬元，（含建設期）；%，凈現(xiàn)值(Ic=13%)為47555萬元，（含建設期）。項目資本金項目流量的經濟評價指標詳見附表8《項目資本金項目流量表》。經計算，%，凈現(xiàn)值(Ic=13%)為52742萬元，（含建設期）。本行業(yè)的財務基準收益率為13%，基準投資回收期為8年（含建設期）。計算結果表明本項目財務指標均好于同行業(yè)平均水平。（4）財務評價指標根據財務現(xiàn)金流量表計算得以下財務評價指標%，財務凈現(xiàn)值(Ic=13%)為47555萬元，項目的盈利能力達到行業(yè)要求。根據損益表計算以下指標年均投資利潤率=年平均利潤總額/總資金100% =%年均投資利稅率=年平均利稅總額/總資金100% =%（含建設期）（5）盈虧平衡分析分析BEP(生產負荷)=年固定成本/(年銷售收入年銷售稅金及附加年可變成本)100%=%%，即產量達到19356臺/年，可實現(xiàn)盈虧平衡，本項目抗風險能力較強。（6）財務評價結論財務評價結果表明，本項目達產年銷售收入120000萬元，達產年利稅總額31832萬元，達產年利潤總額19522萬元。%，%。%，財務凈現(xiàn)值(Ic=13%)為47555萬元。（全部投資、含建設期）。%，靜、動態(tài)分析表明項目抗風險能力較強，因此財務分析本項目可行。 社會評價 社會影響效果分析（1）本項目達產后直接能解決近80人的就業(yè)問題，能部分解決項目區(qū)剩余勞動力就業(yè)問題，有利于提高人民群眾生活水平，維護社會安定。（2），項目的實施在一定程度上提高了項目所在地居民的收入，提高了人民群眾的生活水平。（3）本項目所在地居民主要為漢族，本項目的建設對居民的風俗習慣、生活方式等不會產生不利影響，不會引發(fā)民族矛盾、宗教糾紛等社會問題。 社會適應性分析（1）本項目不直接開采利用各類自然資源，不占用耕地，且能增加地方財政稅收，不會影響當地政府、居民的利益，應該能得到當地政府和居民群眾的一致歡迎。（2）本項目建設地懷寧縣工業(yè)園內水、電、路、公交、排污、通訊等配套設施齊全，能保證項目的實施。（3）本項目生產技術成熟、先進、可靠，對普通生產工人的技術要求較低，當地居民多達到初中文化程度，經培訓后完全能勝任。（4）本項目環(huán)保措施齊全，只要項目單位落實到位，項目建設運營對環(huán)境和生態(tài)的影響較小，能獲得當地政府和居民群眾的認可。（5）隨著對外開放步伐的加快，項目所在地蚌懷寧縣工業(yè)園投資環(huán)境得到很大改善。且本項目工藝先進、布局合理，對生態(tài)環(huán)境影響極小，經濟效益和社會效益較大，本項目能為當地社會環(huán)境和人文條件所接納。 效果預測 市場分析與預測國內外現(xiàn)有產品市場狀況目前許多國家從環(huán)保的角度出發(fā)，紛紛制定了各種法律和條例限制或禁用不能降解的材料及其制品，發(fā)達國家的科技人員與企業(yè)相繼開發(fā)研究可降解的材料和包裝容器，如美國、加拿大、英國等開發(fā)可降解塑料，并在飲料罐提環(huán)、垃圾袋、施肥袋、地膜等領域進行了試用；加拿大、瑞士、美國、英國等國采用光敏劑和淀粉混配成的復合母料，制成各種包裝容器；此外美國DOW化學公司也開發(fā)出淀粉添加型生物降解型材料；而日本國工業(yè)技術試驗所的“生物分解塑料”，美國、瑞士開發(fā)的“可溶解生物降解塑料”，因采用聚乳酸、聚羥基丁、戊酸酯類的可降解材料，仍處于研究開發(fā)階段，且因價格昂貴而未能大規(guī)模推廣；近期美國、德國等又研究出全淀粉的“可食用包裝容器”。總之，國外有關降解的材料及包裝容器，除德國APARK公司的產品比較成熟外，其余仍不能實現(xiàn)生物全降解產業(yè)化生產。目前，在國內生物降解塑料制品行業(yè)中，項目建設產品的同類產品主要以浙江嵊州、廣東東莞、黑龍江哈爾濱幾家企業(yè)為主要產品供應商。目前市場上的同類產品普遍存在著淀粉含量低、單位成本高、使用性能差的共性。而通過該項目的建設，公司研發(fā)的生物降解塑料生產技術從根本上解決了制約工業(yè)化生產中存在的成本問題和性能問題，代表了生物降解塑料生產的發(fā)展方向，代表了生物降解塑料生產的最新技術水平，具有廣闊的市場前景和強大的生命力。我公司產品市場競爭的優(yōu)勢結合目前國內市場上進口和國產產品的狀況，我公司自主研發(fā)生產的高淀粉含量的生物降解塑料制品具有明顯的競爭優(yōu)勢和多項創(chuàng)新點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①淀粉含量高，生物降解餐飲具的最高淀粉含量可達90%。生物降解包裝袋的最高淀粉含量可達35%，分別達到或超過國內的先進水平。②解決了產品的熱塑性問題，使產品使用性能滿足市場需要。③解決了單個產品成本問題，通過有效降低產品比重，降低單個制品的重量，亦大大降解低了產品的成本。④解決了淀粉與塑料的界面融合問題。⑤德琳集團通過工藝創(chuàng)新，將粉碎好的淀粉超細分子與偶聯(lián)劑、樹脂等一起混煉，使淀粉與樹脂能夠形成共容的均相體系。，確保淀粉能夠在規(guī)定的時間內與偶聯(lián)劑、樹脂充分相容且分散均勻。淀粉上的羥基與偶聯(lián)劑發(fā)生絡合作用，偶聯(lián)劑的金屬離子sp3d軌道雜化形式，形成三方雙錐結構，實現(xiàn)淀粉由親水性結構向疏水性結構的轉變，從而更好的與樹脂相容，得到力學性能良好的產品。⑥市場前景看好該項目屬高技術產品，已完成中試并投入批量生產，各項性能指標經檢測均達到或超過國家標準，生物降解塑料制品可廣泛用于餐飲、超市、醫(yī)藥包裝、食品包裝、工業(yè)包裝等領域。產品經用戶使用反應良好，應盡快實現(xiàn)高新技術產業(yè)化。據調查統(tǒng)計顯示，目前在每年120億只一次性快餐盒中，一次性發(fā)泡塑料餐盒全國用量為86億只，%；而全部“環(huán)保餐盒”全國用量僅為34億只，%。在“環(huán)保餐盒”的生產方面。同時國內各類一次性生物可降解餐具的生產廠家近百家，年銷售量達到30億只，占一次性快餐盒生產銷售使用量的25％左右。以上數據表明，我國“環(huán)保餐盒”市場缺口達70％以上,而一次性生物可降解餐具的市場缺口更大。本項目以玉米為原料，生產技術采用了先進的食用淀粉生物降解和偶聯(lián)接枝等技術，達到了國內領先水平，其原材料的采集、制造、使用直至自然降解，對人體及環(huán)境均無害，其產品競爭優(yōu)勢十分明顯，具有相當的市場占有份額，市場前景十分看好。 目標市場及價格預測本項目綜合考慮市場競爭與利潤的關系，采用最佳盈利定價法，針對影響價格形成與導致價格變化的各種因素進行分析，初步設定項目產品的銷售價格略低于市場均價，主要原輔材料的采購價格按現(xiàn)市場價格進行預測?？紤]到在現(xiàn)階段我國對知識產權保護的實際效果，按照10年后市場占有率5%～10%測算，則每年平均銷售量達到3萬臺。，每年可實現(xiàn)銷售額8500萬元。 競爭力分析**德琳環(huán)保發(fā)展（集團）有限公司是以農副產品深加工、淀粉基生物降解塑料生產為主的綜合型企業(yè)。2008年實現(xiàn)銷售收入18802萬元，實現(xiàn)利稅1203萬元，為**省高新技術企業(yè)，**省農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)。主營產品分別被列入國家重點新產品計劃和國家火炬計劃。產品現(xiàn)已遠銷美國、加拿大、歐盟、東南亞及世界各地。國內各大中城市市場占有率也正在逐步提高。在本項目的實施上，具備以下優(yōu)勢條件：(1)技術條件①基礎環(huán)境德琳集團通過近十年的發(fā)展，技術水平、開發(fā)能力有了很大提高。公司擁有多項發(fā)明專利，具有成熟的生產工藝和技術，擁有先進的生產、檢測試驗設備、較為完善的公用動力配套設施和生產廠房。德琳集團在通過《ISO9001：2000》質量管理體系和《ISO14001：2004》環(huán)境管理體系認證及英國BRC食品包裝產品認證的基礎上2008年又通過了中國環(huán)境標志認證，為把集團鑄造成為國際化的外向型企業(yè)打下了基礎。②技術力量及技術協(xié)作德琳集團設有技術中心和產品研發(fā)部，通過與中國科學技術大學合作研發(fā)，成立中國科學技術大學的生物降解材料研發(fā)基地，在生物降解塑料制品領域擁有很強的技術力量和研發(fā)能力。在研發(fā)隊伍中有四名主要骨干，均有高級技術職稱。另外，德琳集團致力于技術引進和自主開發(fā)相結合，以市場為導向，不斷優(yōu)化產品結構和開發(fā)高新技術產品。目前，德琳集團擁有各類專利和高新技術產品8項，已形成具有自主知識產權產品的研發(fā)能力。③裝備條件德琳集團通過近十年的大規(guī)模技術改造，目前裝備水平已居國家同行業(yè)前列，彌補了省內行業(yè)空白，對精度要求較高的生產工序均實現(xiàn)了計算機控制。④項目直接技術基礎本項目全套技術由德琳集團自行開發(fā)、設計，已申請三項專利，并已全部受理，其中一項專利證書已下發(fā)：“一次性可降解快餐盒”（專利號：ZL 2008 2 ）一項實用新型專利證書中的專利技術生產的高科技生物環(huán)保制品；以及“用于生產餐飲具的高淀粉含量生物降解塑料及其制備方法”（申請?zhí)枺海┖汀坝糜诖邓鼙∧さ母叩矸酆可锝到馑芰霞捌渲苽浞椒ā保ㄉ暾執(zhí)枺海Ｔ擁椖拷ㄔO的技術均來自于自主研發(fā)，技術處于國際領先水平，德琳集團擁有完全自主知識產權。（2）管理水平德琳集團開設了辦公局域網，擁有獨立的網站，公司已全面實現(xiàn)產、供、銷、倉儲網絡平臺和辦公自動化網絡管理。德琳集團通過多年的實踐探索，已建立了一套科學的成本管理方法，就是根據以往的生產實際情況，測算出每種產品的理論成本，然后將當月發(fā)生的實際成本進行比較，尋找差異，及時采取有效措施進行持續(xù)改進，并將成本控制效果直接與生產管理人員的收入相掛勾，從而很好的促進了成本的有效控制。（3）成本條件①勞動力成本本項目屬勞動密集型產業(yè)，具有品種多、批量較大，生產過程中人工工序較多的特點，懷寧縣具有勞動力成本較低，而德琳集團在本項目研發(fā)生產中又具有很強的技術優(yōu)勢，因此非常適合項目產品在市場中的競爭，德琳集團銷售收入逐年遞增超過40%，在市場中有較強的競爭力也充分說明這一點。②政策導向本項目建設是國家和地方政府鼓勵建設的項目，符合《輕工業(yè)調整和振興規(guī)劃》（20092011年）、《產業(yè)結構調整指導目錄（2005年本）》、國務院辦公廳《促進生物產業(yè)加快發(fā)展的若干政策》、國家發(fā)改委《生物產業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》等產業(yè)政策。德琳集團位于懷寧縣工業(yè)園內，是該縣的骨干企業(yè)。享受當地政府在土地、財政、金融等方面的許多優(yōu)惠政策，也可以降低產品的成本，有利于企業(yè)參與國內外市場的競爭。③區(qū)域條件本項目建設在懷寧縣新縣城高河鎮(zhèn)德琳工業(yè)園內，靠近安慶火車西站及縣城1號路，高河鎮(zhèn)地處皖西南的中心，是一個具有2100多年歷史的古老商埠，距安慶、桐城、潛山均為20余公里，此位置與3條國道(1020318國道)相近。2條高速公路(滬蓉、合安高速公路)立交，2條鐵路(合九、合安鐵路)交匯，南臨安慶民航機場，長江碼頭，交通非常便捷。區(qū)域條件優(yōu)越。（4）市場基礎目前，我國生物降解塑料制品行業(yè)中，項目建設產品的同