中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對(duì)策分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-28 18:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和效果，能確保企業(yè)中的每個(gè)成員清楚自己所承擔(dān)的責(zé)任，使企業(yè)經(jīng)營和管理流暢進(jìn)行。中小民營企業(yè)的信息往往掌握在大股東手中，大股東與其他小股東存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。大股東有時(shí)利用這種信息不對(duì)稱為所欲為，嚴(yán)重侵害中小股東的權(quán)益。另外，民營企業(yè)內(nèi)部股東與員工之間也缺少必要的溝通，使員工不能很好地領(lǐng)悟企業(yè)的政策、措施，不能很好地為企業(yè)服務(wù)。，控制乏力我國目前除了經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的一些民營企業(yè)中設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門以外，許多中小民營企業(yè)，由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少，尚未建立起規(guī)范的內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，有的中小民營企業(yè)根本沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)也沒有獨(dú)立性和權(quán)威性，不能有效地監(jiān)督其他組織的活動(dòng)。而內(nèi)部審計(jì)的職能還停留在查錯(cuò)、防弊上，而不是針對(duì)企業(yè)的管理狀況提出分析評(píng)價(jià)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的中小民營企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否完善和企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)執(zhí)行指定職能效率等方面卻未能充分發(fā)揮應(yīng)用的作用。 由于存在著血緣親緣關(guān)系，以經(jīng)濟(jì)利益為紐帶的管理規(guī)則常常不能發(fā)揮作用，管理受到血緣關(guān)系的影響，用親人而不用能人。因人設(shè)崗而不能因職設(shè)崗，外來人員積極性不高。聰明才智不能得到充分發(fā)揮。大部分中小民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、檢查、考核缺乏明確有力的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，形成了干與不干一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣，激勵(lì)無法兌現(xiàn)、懲處也落不到實(shí)處的局面，從而消弱了職工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性和警覺性。 ，團(tuán)隊(duì)精神不強(qiáng)由于社會(huì)上存在著對(duì)民營企業(yè)，特別是中小民營企業(yè)的種種誤解和偏見，另外很多中小民營企業(yè)不愿意給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，所以人才一般不愿意到中小企業(yè)就業(yè)；實(shí)際上，中小民營企業(yè)的人才流動(dòng)相當(dāng)普遍而頻繁，對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響很大。人才不愿意到民營企業(yè)工作、民營企業(yè)留不住人才的主要原因是：企業(yè)倒閉率高、工作不穩(wěn)定、企業(yè)家族領(lǐng)導(dǎo)外人很難憑自己的能力升遷、福利差、不重視職工文化建設(shè)、生活枯燥等，由于人員流動(dòng)性大，企業(yè)缺乏凝聚力，團(tuán)隊(duì)精神不強(qiáng)，所以中小民營企業(yè)要做的越來越大、越來越強(qiáng)是很難的?！≈行∶駹I企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在著上述問題，嚴(yán)重地影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，很多民營企業(yè)因此導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要建立健全各種內(nèi)部控制管理制度，并且要做到避繁就簡(jiǎn)、避虛務(wù)實(shí)、從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，注重實(shí)際遠(yuǎn)作控制。，建立健全內(nèi)部控制框架 實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。中小民營企業(yè)內(nèi)部應(yīng)根據(jù)公司制企業(yè)要求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)為設(shè)計(jì)、執(zhí)行、控制和監(jiān)督提供基本的保證。首先，企業(yè)在家族制管理
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