ilt2級物流認證之財務管理(編輯修改稿)
2024-08-28 14:46 本頁面
【文章內容簡介】 件） —— 發(fā)票（列明作業(yè)明細、作業(yè)費用和支付條件） —— 借項和貸項通知單（用于調整客戶所欠款項） 借項通知單：類似于發(fā)票，通常在運營商出于某些原因索費過低時使用 貸項通知單：運營商用于糾正索費過高的情況，通知客戶所欠款項減少；或供應商因提供錯誤或殘次零部件而減少運營商所欠費用 商業(yè)交易程序 —— 結算表（結賬單）：按月結算商品或勞務款 —— 支付（采用上述支付方式結算款項） —— 收據（支票付款一般不簽發(fā)收據，現金付款仍然出具收據） 金融服務 1. 結算銀行：為客戶提供以下服務 —— 活期存款（用于日常經營活動，簽發(fā)一張支票即可立即提款的銀行賬戶） —— 存款賬戶（企業(yè)在銀行存儲現金所使用的賬戶） —— 投資建議 —— 貸款 /透支 —— 寄存保險設施（保險箱等） 金融服務 —— 外匯買賣 —— 委托書（客戶委托銀行在其存款戶內按期代付某項支出）、 —— 信用證（進口商存款銀行所簽發(fā)的，通知國外代理行在出口商發(fā)貨以后，向出口商支付一定金額貨款的憑證） —— 直接轉付（企業(yè)允許信譽好的供應單位直接從其銀行存款賬戶定期支取款項，即將其存款直接轉付供應單位的存款賬戶） —— 信用轉移（使用一張支票結算幾筆債務） 金融服務 2. 應收賬款代理公司 —— 供應商把發(fā)票賣給應收帳款代理公司，應收賬款代理公司立即支付相當于發(fā)票金額一定比例（如 80%）的賬款；余額減手續(xù)費收入（ 6%—18%，視收款風險而定）在債務人支付賬款時支付 —— 應收賬款代理是減少壞賬、釋放營運資本，使公司快速改善現金狀況的一種有效方式 商業(yè)交易 1. 資金的來源：長期資金 /短期資金 2. 資金的使用：購買固定資產 /流動資產 3. 運輸公司車輛的獲?。嘿徺I /租賃 /合同租用 /短期租用 資金的來源：長期資金 1. 長期資金的概念：企業(yè)至少可以使用 1年以上的資金 2. 長期資金的來源：股本、借款、接受捐贈 ? 股本（私募 /公募） — 股東：在公司資本中擁有一部分份額的人 — 股份：股東在公司資本中所擁有的份額 — 法定股本（核定股本 /注冊股本）：公司章程中所規(guī)定的股份發(fā)行量 — 已發(fā)行股本：法定股本中實際發(fā)行的部分 資金的來源：長期資金 ? 借款（借入資本） —— 從銀行或其他金融機構借入 —— 發(fā)行公司債券：債券持有人把資金借給企業(yè)，企業(yè)在未來特定日期償還，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要資產作擔保 債券：企業(yè)為籌集長期資金而向債券持有人簽發(fā)的書面借款憑證，受法律保護，可流通轉讓，債券持有人無權參與企業(yè)經營決策，無投票權 資金的來源：長期資金 ?接受捐贈 —— 來自貿易和工業(yè)部等政府機構或慈善機構，可用于幫助一些小公司創(chuàng)立和擴展，旨在鼓勵就業(yè)或促進某些特殊行業(yè)發(fā)展 資金的來源：短期資金 1. 短期資金的概念：企業(yè)只能在 1年內使用的資金 2. 短期資金的來源：商業(yè)應付賬款、銀行透支、短期借款、應付未付稅款、債務代理 ? 商業(yè)應付賬款 — 產生于供應商允許企業(yè)推遲支付商品或服務款，債權人是企業(yè)欠其資金的人（供應商），籌資成本低，但可能損害與供應商的良好業(yè)務關系 資金的來源：短期資金 ? 銀行透支 — 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度 ? 短期借款 — 企業(yè)取得的不超過 1年的借款 ? 應付未付稅款 — 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時，按季向 “ 關稅與消費稅局 ” 支付增值稅。如果客戶付款很快，公司在
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