非財務人員之財務管理(編輯修改稿)
2025-02-08 17:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 $ 1. 股東投入 1000萬成立公司 2. 現(xiàn)金購買辦公設備 500萬 耐用年限 3年 3. 用廠房設備向銀行抵押借款 300萬 (利率 10%) 4. 賒購存貨 100個價值 500萬 5. 賒銷 50個 , 營業(yè)額 500萬 6. 計算銷貨成本 7. 營運費用 , 運費 $50萬 , RD人員費 $30萬 , 折舊 8. 付利息 Cash $ + OE $ 29 Cash Capex Fixed Assets Finish Goods WIP Material AP Accrued Wages OVHD purchase on credit Interest Tax dividend Cash Flow Equity Liability A R Credit Control Collection Leverage PIC, RE 1 2 3 4 6 7 5 8 9 10 12 13 11 14 15 30 管理報表快易通 ? 財務名詞簡介 ? 如何運用管理報表進行決策與績效評估 ? 光寶未來新指標 “ ROIC “ 31 Financial Structure Operation Efficiency Operation Performance People Productivity Financial KPI 財務名詞簡介 32 Financial Structure Credit Control Banking 1. Current Ratio ≧ 1 2. Debt Service Ratio ≧ 3. Interest Coverage Ratio ≧ 4. Leverage Ratio ≦ Formula 1. Current Ratio = 〔 流動資產(chǎn) 247。 流動負債〕 2. Debt Service Ratio = 〔（ 稅前利益＋利息費用＋折舊及攤提）247。（利息費用＋長期負債一年內(nèi)到期部分）〕 3. Interest Coverage Ratio = 〔（ 稅前利益＋利息費用）247。 利息費用〕 4. Leverage Ratio =〔 負債總額 247。 股東權益總額〕 33 Operation Performance NSB Growth GPM % OP profit % PBT% ROE / ROA ROI / EPS ?NSB Growth (YOY/ MOM) ?NSB/Capital : Capital turnover ?Gross Profit Margin % ?OP Profit % ?PBT % ?Return on Equity / Return on Total Assets ?Return on Capital / Earnings per Share (YOY: 與去年同期比較 ) (MOM: 與上個月比較 ) 34 杜邦圖 1ROA 資產(chǎn)報酬率 ROA PBT/Total Assets 淨利率 PBT / NSB 資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率 NSB / Total Assets 淨利 PBT 銷貨額 NSB 業(yè)外收入 . 業(yè)外支出 . 營業(yè)利潤 . Profit 投資 /匯兌收入 Gain on investment / exchange 利息收入 Interest ine 營業(yè)毛利 . 營業(yè)費用 . EXP 研發(fā)Ramp。D 行銷MKT 行政ADM 銷貨淨額 . 銷貨成本 . 直接材料M’TL. 直接人工 . 製造費用 Overhead 折舊 Depreciation 間接人工 /物料 . / Supplies 銷貨額 NSB 總資產(chǎn)Total Assets 流動資產(chǎn) Current Assets 長期投資 Long term Investment 固定資產(chǎn) Fixed Assets 現(xiàn)金 CASH 應收帳款 A/R 存貨 INVENTORY 土地 /建築物 Land / Building 短期投資 Shortterm Investment 機器 /模具 Machine / Tooling ? ? ? ? + ? ? 投資 /匯兌損失 Loss on investment / exchange 利息支出 Interest expense 銷貨總額 Total Sales 銷貨退回 . ? 外包 Subcontract HOW TO IMPROVE ROA 35 杜邦圖 2ROE 股東權益報酬率 ROE PBT / Equity 股東權益 Equity 淨利 PBT 業(yè)外收入 . 業(yè)外支出 . 營業(yè)利潤 . Profit 投資 /匯兌收入 Gain on investment / exchange 利息收入 Interest ine 營業(yè)毛利 . 營業(yè)費用 . EXP 研發(fā) Ramp。D 行銷 MKT 行政 ADM 銷貨淨額 . 銷貨成本 . 直接材料 M’TL. 直接人工 . 製造費用 Overhead ? + ? ? 投資 /匯兌損失 Loss on investment / exchange 利息支出 Interest expense 銷貨總額 Total Sales 銷貨退回
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1