非財(cái)務(wù)人員之財(cái)務(wù)管理-在線瀏覽
2025-03-01 17:41本頁(yè)面
【正文】 e PIC, RE 1 2 3 4 6 7 5 8 9 10 12 13 11 14 15 30 管理報(bào)表快易通 ? 財(cái)務(wù)名詞簡(jiǎn)介 ? 如何運(yùn)用管理報(bào)表進(jìn)行決策與績(jī)效評(píng)估 ? 光寶未來(lái)新指標(biāo) “ ROIC “ 31 Financial Structure Operation Efficiency Operation Performance People Productivity Financial KPI 財(cái)務(wù)名詞簡(jiǎn)介 32 Financial Structure Credit Control Banking 1. Current Ratio ≧ 1 2. Debt Service Ratio ≧ 3. Interest Coverage Ratio ≧ 4. Leverage Ratio ≦ Formula 1. Current Ratio = 〔 流動(dòng)資產(chǎn) 247。（利息費(fèi)用＋長(zhǎng)期負(fù)債一年內(nèi)到期部分）〕 3. Interest Coverage Ratio = 〔（ 稅前利益＋利息費(fèi)用）247。 股東權(quán)益總額〕 33 Operation Performance NSB Growth GPM % OP profit % PBT% ROE / ROA ROI / EPS ?NSB Growth (YOY/ MOM) ?NSB/Capital : Capital turnover ?Gross Profit Margin % ?OP Profit % ?PBT % ?Return on Equity / Return on Total Assets ?Return on Capital / Earnings per Share (YOY: 與去年同期比較 ) (MOM: 與上個(gè)月比較 ) 34 杜邦圖 1ROA 資產(chǎn)報(bào)酬率 ROA PBT/Total Assets 淨(jìng)利率 PBT / NSB 資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率 NSB / Total Assets 淨(jìng)利 PBT 銷貨額 NSB 業(yè)外收入 . 業(yè)外支出 . 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) . Profit 投資 /匯兌收入 Gain on investment / exchange 利息收入 Interest ine 營(yíng)業(yè)毛利 . 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 . EXP 研發(fā)Ramp。D 行銷 MKT 行政 ADM 銷貨淨(jìng)額 . 銷貨成本 . 直接材料 M’TL. 直接人工 . 製造費(fèi)用 Overhead ? + ? ? 投資 /匯兌損失 Loss on investment / exchange 利息支出 Interest expense 銷貨總額 Total Sales 銷貨退回 . ? 股本 Common Stock 資本公積 Capital reserves 保留盈餘 Retained earnings 總資產(chǎn) Total Assets 負(fù)債Liability 流動(dòng)負(fù)債 Current Liability 長(zhǎng)期負(fù)債 Long term Liability 短期借款 Short term loans 應(yīng)付帳款 A/P ? ? 本期損益 Net ine / loss HOW TO IMPROVE ROE 流動(dòng)資產(chǎn) Current Assets 長(zhǎng)期投資 Long term Investment 固定資產(chǎn) F ixed A ssets 現(xiàn)金 CASH 應(yīng)收帳款 A/R 存貨 INVENTORY 土地 / 建築物 Land / Building 短期投資 Shortterm Investment 機(jī)器 / 模具 Machine / Tooling 折舊 Depreciation 間接人工 /物料 . / Supplies 外包 Subcontract 36 Operation Efficiency Inventory AR Site Cost Mgmt Loss AP CCC Days 37 存貨 原物料 在製品 製成品 存貨之種類 主材料之存貨金額 在製中的成品 ,半成品之成本金額 製成品 (包括半成品以加工完畢可出售者 )或商品之進(jìn)貨成本價(jià) 其他 應(yīng)收滯退品、應(yīng)付待退 品、借出 (入 )材料等 38 存貨週轉(zhuǎn)天數(shù) 資金 商品 ,原物料 加工 成品 銷售 資金 週 轉(zhuǎn) 天 數(shù) Formula : (平均存貨金額 247。 當(dāng)月銷貨成本 )*30 天 42 應(yīng)付帳款之種類 應(yīng)付帳款 購(gòu)買可供出售之商品 購(gòu)買原物料 買辦公設(shè)備 支付模具設(shè)備款 應(yīng)付費(fèi)用 非 應(yīng)付帳款 43 應(yīng)收帳款 ? 因出售商品或勞務(wù)而發(fā)生之對(duì)顧客的貨幣請(qǐng)求權(quán) ,又稱應(yīng)收客款 應(yīng)收帳款週轉(zhuǎn)天數(shù) Formula : (平均應(yīng)收帳款金額 247。 以生產(chǎn) 鍵盤為例 , 生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)型的 A Model, 每小時(shí)可產(chǎn)出 5臺(tái) , 若權(quán)數(shù)為 1, 則計(jì)算出的加權(quán) 鍵盤數(shù)量 ,統(tǒng)計(jì)如下： 種類 產(chǎn)出量 /Hour 權(quán)數(shù) 實(shí)際產(chǎn)出量 加權(quán)產(chǎn)出量 A標(biāo)準(zhǔn)型 5臺(tái) 100 100 B Model 10臺(tái) 200 100 C
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