【文章內(nèi)容簡介】 05 入 10342 購入 5000 100 5 0 0 0 0 0 0 022 入 10343 購入 6000 100 6 0 0 0 0 0 0 0√ 年月 日憑證字號摘 要發(fā) 出數(shù)量 單價金 額數(shù)量 單價收 入金 額結(jié) 存數(shù)量 單價金 額優(yōu)：明細(xì)核算工作較簡單 缺：明細(xì)賬不能隨時反映財產(chǎn)物資的增減變化情況 凡未包含在期末實際結(jié)存中的減少都被視為銷售或耗用，從而掩蓋了貪污、盜竊、浪費等非正常損耗。 30 生產(chǎn)領(lǐng)用 8500 100 8 5 0 0 0 0 0 0 3500 100 3 5 0 0 0 0 0 0 返回 盤點表 第 頁 單位 ：佳視達(dá)實業(yè)有限公司 總 頁 編 號 品名及規(guī)格 單位 數(shù)量 單 價 金額 √ 14030101 14030102 140501 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品 公斤 公斤 件 8500 2400 4500 100 50 200 850000 120220 900000 √√ 盤點人： 實物保管人： 顧也東 陳立豐 返回 帳存實存對比表 單位： 佳視達(dá)實業(yè)有限公司 2022年 11月 30日 編號 品名及 規(guī) 格 計量單位 單價 帳 存 數(shù) 實 際 盤 點 數(shù) 差 異 備注 盤 盈 盤 虧 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 14030101 甲材料 公斤 100 8550 855000 8500 850000 50 5000 主管： 會計： 制表： 張華 王明 池鳳艷調(diào)整賬簿記錄原始憑證 返回 查明差異，分析原因 加強管理，完善制度 調(diào)整賬簿記錄，保證賬實相符 第一步：對已查明盤盈、盤虧的財產(chǎn)物資，根據(jù)有關(guān)的原始憑證 編制記賬憑證，登記入賬，將財產(chǎn)物資的賬存數(shù)調(diào)整為 實存數(shù)，使賬實相符。 第二步：待各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧按規(guī)定程序報批處理后， 根據(jù)盤盈、盤虧的性質(zhì)、原因，以及處理意見，編制 記賬憑證，將財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧結(jié)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶。 （ 1）存貨盤盈、盤虧的處理 （ 2） 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧處理 （ 3）往來款項的處理 返回 待處理財產(chǎn)損溢 ② 轉(zhuǎn)銷盤盈 ① 盤盈 原材料 管理費用 平 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月在財產(chǎn)清查中盤盈甲材料 10公斤， 計 1 000元，經(jīng)查證該差異是由于計量儀器不準(zhǔn)造成。 發(fā)現(xiàn)差異時： 借：原材料 — 甲材料 1 000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1 000 報批處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢 1 000 貸：管理費用 1 000 返回 待處理財產(chǎn)損溢 ① 盤虧 ② 轉(zhuǎn)銷盤虧 原材料 管理費用 平 其他應(yīng)收款 營業(yè)外支出 一般經(jīng)營損失 過失人、 保險公司賠償 非常損失 注意：存貨發(fā)生定額損耗外的盤虧和毀損，其已記入應(yīng)交增值稅賬戶借方的進項稅額，不得抵扣。 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月在財產(chǎn)清查中盤虧乙材料 15公斤，計 450元，經(jīng)查證該差異是由于乙材料易揮發(fā)性造成，屬一般經(jīng)營損失。 借：待處理財產(chǎn)損溢 450 貸：原材料 —乙材料 450 借：管理費用 450 貸：待處理財產(chǎn)損溢 450 返回 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料由于管理不善，發(fā) 生火災(zāi)損失 5 000元，其中 4 000元可獲保險公司賠償，經(jīng)報批處理， 責(zé)令保管員陳明賠償 500元，其余記入非常損失。 借：待處理財產(chǎn)損溢 5 850 貸：原材料 — 甲材料 5 000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 850 借：其他應(yīng)收款 — 保險公司 4 000 — 陳明 500 營業(yè)外支出 — 非常損失 1 350 貸：待處理財產(chǎn)損溢 5 850 返回 待處理財產(chǎn)損溢 ② 盤虧 ③ 轉(zhuǎn)銷盤虧 固定資產(chǎn) 營業(yè)外支出 平 其他應(yīng)收款 累計折舊 企業(yè)損失 過失人、 保險公司賠償 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月財產(chǎn)清查中盤盈設(shè)備一臺，其同類產(chǎn)品的市場價格為 5 000元，該設(shè)備為七成新，估計折舊為 1 500元。 借：固定資產(chǎn) 3 500 貸：以前年度損益調(diào)整 3 500 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月財產(chǎn)清查中盤虧電腦一臺 ， 原價 6 000元 ， 已提折舊 2 000元 ， 責(zé)令保管人王莉賠償 500元 。 以前年度損益調(diào)整 ① 盤盈 借：待處理財產(chǎn)損溢 4 000 累計折舊 2 000 貸：固定資產(chǎn) 6 000 借：其他應(yīng)收款 —王莉 500 營業(yè)外支出 —盤虧損失 3 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢 4 000 返回 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 ① 無法收回 無法收回應(yīng)收賬款： 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)某客戶所欠的 4 000元賬款 ， 已無法收回 。 借：壞賬準(zhǔn)備 4 000 貸：應(yīng)收賬款 4 000 營業(yè)外收入 應(yīng)付賬款 ② 無需支付 無需支付應(yīng)付款項： 【 例 】 佳視達(dá)實業(yè)有限公司某月財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款中某客戶已破產(chǎn) ， 欠其 3 000元賬款已無需償還 。 借：應(yīng)付賬款 3 000 貸：營業(yè)外收入 —其他 3 000 返回 第三節(jié) 結(jié)帳 結(jié)賬：在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬并 對賬無誤的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi) 的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計 數(shù)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。 一、損益類賬戶 二、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 三、多欄明細(xì)分類賬 四、總分類帳戶 五、其他賬戶 返回 六、年末余額結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)計“本月合計”、“本年累計” 結(jié)計“本月合計” 結(jié)計“本月合計” 結(jié)計“本年合計” 無需結(jié)計，直接劃線 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 返回 管理費用 6602 第 頁 連續(xù)第 頁 1 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百11 30 承前頁 4 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 1 3 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 5 030 記 44 攤銷房屋裝修 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 030 記 57 結(jié)轉(zhuǎn)費用 5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 5 0房屋租賃費 差旅費 折舊費 借 方年月 日憑證字號 摘要 合 計 辦公費 水電費本月合計 5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 本年累計 5 6 9 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 0 12 注意：需結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，若本月 只有一筆業(yè)務(wù)記錄，可以直接在該 筆業(yè)務(wù)下劃線即可，不用再結(jié)計本 期發(fā)生額。 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 管理費用 6602 第 頁 連續(xù)第 頁 1 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十11 30 承前頁 4 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 1 3 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 5 0 030 記 44 攤銷房屋裝修 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 030 記 57 結(jié)轉(zhuǎn)費用 5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 5 0 0本月合計 5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 5 0 0本年累計 5 6 9 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 2 4 0