【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 于有賬期的客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)安排跟蹤負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)專(zhuān)員，提前做好結(jié)賬準(zhǔn)備工作，減少壞賬損失。（4）采購(gòu)環(huán)節(jié)控制。公司規(guī)范了采購(gòu)與付款的工作流程和審批制度，加強(qiáng)采購(gòu)申請(qǐng)、審批、合同訂立、付款、驗(yàn)收、入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（5）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。公司在合理利用財(cái)務(wù)杠桿作用的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在考慮籌資成本的情況下，合理選擇籌資渠道；以防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確保所籌資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。（6）成本費(fèi)用控制。公司目前正處于迅速成長(zhǎng)階段，成本、費(fèi)用相對(duì)較高，公司擬進(jìn)一步9財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券加強(qiáng)費(fèi)用項(xiàng)目的審批，盡量減少不必要的支出。1請(qǐng)介紹公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位建設(shè)情況。答：考慮到公司目前的規(guī)模和發(fā)展需要等客觀(guān)因素，公司目前暫未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司擬在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)設(shè)立內(nèi)審部門(mén)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。1請(qǐng)介紹公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度情況。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)各部門(mén)目前的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制主要是公司對(duì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項(xiàng)管理制度。對(duì)公司重大決策，主要依據(jù)財(cái)務(wù)分析和管理層自身意識(shí)。每年的外部年度財(cái)務(wù)審計(jì)，雖然對(duì)公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計(jì)的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。針對(duì)行業(yè)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中地位的重要性，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的科學(xué)規(guī)范化管理，管理層已充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度需要加強(qiáng)，內(nèi)控部門(mén)的設(shè)置已迫在眉睫。公司在有限公司階段時(shí)，設(shè)置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報(bào)告，對(duì)公司的上年度財(cái)務(wù)狀況發(fā)表自己的意見(jiàn)和建議，起到一定的監(jiān)督作用。股份公司成立后，監(jiān)事會(huì)將會(huì)依法履行其職責(zé)，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)狀況，保證公司健康快速的發(fā)展?？傮w上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度還有待進(jìn)一步完善。1公司主要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)有哪些？是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定？是否起到有效防范公司特有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用？答：回答說(shuō)明：公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)比照財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明，與會(huì)計(jì)師溝通會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)制定的合理性和穩(wěn)健性，并針對(duì)每一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行說(shuō)明。1請(qǐng)說(shuō)明公司管理層經(jīng)營(yíng)目標(biāo)如何對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響：公司管理層經(jīng)營(yíng)目的的制定，是以現(xiàn)有和未來(lái)市場(chǎng)，現(xiàn)有和未來(lái)產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運(yùn)營(yíng)能力和優(yōu)化能力確定的。因此，首先制定的目的是切實(shí)可行的。其次，為保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)將按責(zé)權(quán)利將目標(biāo)層層分解、層層考核、即時(shí)考核，以確保目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。因此，管理層制定的目標(biāo)直接影響公司財(cái)務(wù)狀況，也即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況直接反映了管理層經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。10財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券總之，制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即要有前瞻性，又要切合實(shí)際。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)即要有頑強(qiáng)的執(zhí)行力，又要有科學(xué)的釋放機(jī)制和約束機(jī)制。只有這樣經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才能在財(cái)務(wù)狀況中體現(xiàn)。否則，制定的目標(biāo)只能是空中樓閣。11財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券公司主要業(yè)務(wù)流程和控制措施公司的業(yè)務(wù)流程及其控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。業(yè)務(wù)流程（1）采購(gòu)流程圖：12財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存第一次采購(gòu)的物品，要尋找供應(yīng)商，采購(gòu)計(jì)劃人員編制采購(gòu)計(jì)劃，并對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)采購(gòu)員制定采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批采購(gòu)員與供應(yīng)商簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同采購(gòu)員做付款申請(qǐng)表給財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批檢驗(yàn)員查驗(yàn)貨物的質(zhì)量和數(shù)量詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，確定供應(yīng)商及價(jià)格如果是固定的供應(yīng)商，要咨詢(xún)供應(yīng)商是否有貨，價(jià)格情況等采購(gòu)員傳付款底單給供應(yīng)商采購(gòu)員跟蹤貨物運(yùn)輸進(jìn)度到貨不合格合格通知采購(gòu)員與供應(yīng)商協(xié)商退換貨辦理入庫(kù)手續(xù)采購(gòu)員接收、登記、核對(duì)供應(yīng)商的發(fā)票將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員13財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券（2）生產(chǎn)庫(kù)房/入庫(kù)領(lǐng)料裝配調(diào)試?yán)匣?YN檢驗(yàn)清洗/焊接N檢驗(yàn)Y不合格品處裝配成品檢驗(yàn)Y包裝/附件N理N檢驗(yàn)Y成品庫(kù)房/入庫(kù)（3）銷(xiāo)售流程圖行政部在合同上加蓋公司合同專(zhuān)用章銷(xiāo)售部制作《發(fā)貨申請(qǐng)單》并簽字14財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券財(cái)務(wù)部確認(rèn)收款并簽字生產(chǎn)部接收《銷(xiāo)售訂單》安排生產(chǎn)產(chǎn)成品完工并出庫(kù)市場(chǎng)部跟蹤控制措施市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研與分析，了解用戶(hù)的潛在需求以及行業(yè)發(fā)展新動(dòng)向，提供市場(chǎng)信息與新產(chǎn)品動(dòng)向，將信息反饋給總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)與相應(yīng)的客戶(hù)關(guān)系維護(hù)，產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款回收工作。研發(fā)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)、測(cè)試、實(shí)施以及產(chǎn)品售后的技術(shù)支持。如新產(chǎn)品的操作、使用和維護(hù)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；庫(kù)房負(fù)責(zé)原材料、產(chǎn)成品的保管及產(chǎn)品的發(fā)貨等工作；采購(gòu)部負(fù)責(zé)原材料、輔料、外購(gòu)商品的采購(gòu)事宜。銷(xiāo)售部將市場(chǎng)需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長(zhǎng)短期發(fā)展需要，對(duì)新產(chǎn)品需求進(jìn)行評(píng)審。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后成立新產(chǎn)品項(xiàng)目組，開(kāi)始立項(xiàng)，預(yù)算新產(chǎn)品從研發(fā)、試制到樣機(jī)投產(chǎn)所需資金。負(fù)責(zé)與相應(yīng)的客戶(hù)關(guān)系維護(hù)，產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款回收工作。由于目前公司銷(xiāo)售大部分以現(xiàn)銷(xiāo)和先收款后發(fā)貨為主，銷(xiāo)售部與客戶(hù)進(jìn)行商務(wù)談判，按照公司規(guī)定簽訂合同；合同經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字。行政部形式審核加蓋合同專(zhuān)用章，回傳客戶(hù)，然后形成正式訂單。合同約定需15財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)由廠(chǎng)長(zhǎng)安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)由其安排生產(chǎn)。已生產(chǎn)完畢，經(jīng)車(chē)間質(zhì)量檢驗(yàn)后，及時(shí)辦理入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)并向客戶(hù)發(fā)貨；銷(xiāo)售部及時(shí)與客戶(hù)跟蹤貨物到達(dá)情況，對(duì)客戶(hù)的配合程度及匯款情況作定期評(píng)價(jià)。銷(xiāo)售部及時(shí)反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術(shù)方面的速度和信息反饋，并將客戶(hù)對(duì)公司產(chǎn)品的使用意見(jiàn)反饋給相關(guān)部門(mén)。采購(gòu)部與供應(yīng)商聯(lián)系購(gòu)貨事宜，其采購(gòu)申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理、主管副總審批，方能簽訂購(gòu)貨合同。財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達(dá)后，經(jīng)有關(guān)驗(yàn)收部門(mén)對(duì)有關(guān)貨物的名稱(chēng)、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗(yàn)合格后方可辦理正式入庫(kù)手續(xù)。公司總經(jīng)理秘書(shū)負(fù)責(zé)定期組織總經(jīng)理辦公會(huì)，針對(duì)目前公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行討論并形成決議，下發(fā)各部門(mén)執(zhí)行，保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。16主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2采購(gòu)采購(gòu)內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購(gòu)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟鞘遣少?gòu)日期2013年6月7日2013年11月25日記錄應(yīng)付賬款采購(gòu)發(fā)票編號(hào)（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采購(gòu)發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單的內(nèi)容是否相符是是轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)（日期）2013年7月轉(zhuǎn)第0050號(hào)2013年11月轉(zhuǎn)第0049號(hào)是否記入應(yīng)付賬款貸方是是付