【文章內(nèi)容簡介】 于有賬期的客戶，業(yè)務(wù)部門安排跟蹤負責(zé)的業(yè)務(wù)專員，提前做好結(jié)賬準備工作，減少壞賬損失。（4）采購環(huán)節(jié)控制。公司規(guī)范了采購與付款的工作流程和審批制度，加強采購申請、審批、合同訂立、付款、驗收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，降低采購風(fēng)險。（5）籌資風(fēng)險控制。公司在合理利用財務(wù)杠桿作用的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司經(jīng)營模式和經(jīng)營特點，在考慮籌資成本的情況下，合理選擇籌資渠道；以防范和控制財務(wù)風(fēng)險，并確保所籌資金的?？顚Ｓ?。（6）成本費用控制。公司目前正處于迅速成長階段，成本、費用相對較高，公司擬進一步9財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券加強費用項目的審批，盡量減少不必要的支出。1請介紹公司的內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位建設(shè)情況。答：考慮到公司目前的規(guī)模和發(fā)展需要等客觀因素，公司目前暫未設(shè)置內(nèi)部審計崗位和內(nèi)部審計部門。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的不斷擴大，公司擬在適當(dāng)?shù)臅r機設(shè)立內(nèi)審部門，加強內(nèi)部審計職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。1請介紹公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督評價制度情況。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，對各部門目前的日常經(jīng)營活動的控制主要是公司對各部門負責(zé)人審批權(quán)限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項管理制度。對公司重大決策，主要依據(jù)財務(wù)分析和管理層自身意識。每年的外部年度財務(wù)審計，雖然對公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。針對行業(yè)于國民經(jīng)濟中地位的重要性，實現(xiàn)生產(chǎn)的科學(xué)規(guī)范化管理，管理層已充分意識到內(nèi)部控制制度需要加強，內(nèi)控部門的設(shè)置已迫在眉睫。公司在有限公司階段時，設(shè)置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報告，對公司的上年度財務(wù)狀況發(fā)表自己的意見和建議，起到一定的監(jiān)督作用。股份公司成立后，監(jiān)事會將會依法履行其職責(zé)，監(jiān)督公司的財務(wù)狀況，保證公司健康快速的發(fā)展?？傮w上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價制度還有待進一步完善。1公司主要的會計政策和會計估計有哪些？是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點制定？是否起到有效防范公司特有財務(wù)風(fēng)險的作用？答：回答說明：公司的主要會計政策和會計估計比照財務(wù)報表附注中的內(nèi)容進行說明，與會計師溝通會計政策和會計估計制定的合理性和穩(wěn)健性，并針對每一項會計政策和會計估計是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和實際情況進行說明。1請說明公司管理層經(jīng)營目標如何對公司財務(wù)狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營發(fā)展的目標對財務(wù)狀況的影響：公司管理層經(jīng)營目的的制定，是以現(xiàn)有和未來市場，現(xiàn)有和未來產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運營能力和優(yōu)化能力確定的。因此，首先制定的目的是切實可行的。其次，為保障目標的實現(xiàn)，企業(yè)將按責(zé)權(quán)利將目標層層分解、層層考核、即時考核，以確保目標的最終實現(xiàn)。因此，管理層制定的目標直接影響公司財務(wù)狀況，也即企業(yè)的財務(wù)狀況直接反映了管理層經(jīng)營目標。10財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券總之，制定經(jīng)營目標即要有前瞻性，又要切合實際。實現(xiàn)目標即要有頑強的執(zhí)行力，又要有科學(xué)的釋放機制和約束機制。只有這樣經(jīng)營目標才能在財務(wù)狀況中體現(xiàn)。否則，制定的目標只能是空中樓閣。11財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券公司主要業(yè)務(wù)流程和控制措施公司的業(yè)務(wù)流程及其控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。業(yè)務(wù)流程（1）采購流程圖：12財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券根據(jù)生產(chǎn)計劃、倉庫盤點庫存第一次采購的物品，要尋找供應(yīng)商，采購計劃人員編制采購計劃，并對采購計劃進行分類采購員制定采購申請單采購部經(jīng)理、總經(jīng)理審批采購員與供應(yīng)商簽訂購銷合同采購員做付款申請表給財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理審批檢驗員查驗貨物的質(zhì)量和數(shù)量詢價、比價、議價，確定供應(yīng)商及價格如果是固定的供應(yīng)商，要咨詢供應(yīng)商是否有貨，價格情況等采購員傳付款底單給供應(yīng)商采購員跟蹤貨物運輸進度到貨不合格合格通知采購員與供應(yīng)商協(xié)商退換貨辦理入庫手續(xù)采購員接收、登記、核對供應(yīng)商的發(fā)票將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財務(wù)部相關(guān)人員13財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券（2）生產(chǎn)庫房/入庫領(lǐng)料裝配調(diào)試老化YN檢驗清洗/焊接N檢驗Y不合格品處裝配成品檢驗Y包裝/附件N理N檢驗Y成品庫房/入庫（3）銷售流程圖行政部在合同上加蓋公司合同專用章銷售部制作《發(fā)貨申請單》并簽字14財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券財務(wù)部確認收款并簽字生產(chǎn)部接收《銷售訂單》安排生產(chǎn)產(chǎn)成品完工并出庫市場部跟蹤控制措施市場部負責(zé)市場調(diào)研與分析，了解用戶的潛在需求以及行業(yè)發(fā)展新動向，提供市場信息與新產(chǎn)品動向，將信息反饋給總經(jīng)理辦公室。負責(zé)與相應(yīng)的客戶關(guān)系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。研發(fā)部負責(zé)產(chǎn)品的設(shè)計、研發(fā)、測試、實施以及產(chǎn)品售后的技術(shù)支持。如新產(chǎn)品的操作、使用和維護。生產(chǎn)部負責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；庫房負責(zé)原材料、產(chǎn)成品的保管及產(chǎn)品的發(fā)貨等工作；采購部負責(zé)原材料、輔料、外購商品的采購事宜。銷售部將市場需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長短期發(fā)展需要，對新產(chǎn)品需求進行評審。報總經(jīng)理批準后成立新產(chǎn)品項目組，開始立項，預(yù)算新產(chǎn)品從研發(fā)、試制到樣機投產(chǎn)所需資金。負責(zé)與相應(yīng)的客戶關(guān)系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。由于目前公司銷售大部分以現(xiàn)銷和先收款后發(fā)貨為主，銷售部與客戶進行商務(wù)談判，按照公司規(guī)定簽訂合同；合同經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽字。行政部形式審核加蓋合同專用章，回傳客戶，然后形成正式訂單。合同約定需15財務(wù)盡職調(diào)查清單 長江證券收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠廠長由其安排生產(chǎn)。已生產(chǎn)完畢，經(jīng)車間質(zhì)量檢驗后，及時辦理入庫和出庫手續(xù)并向客戶發(fā)貨；銷售部及時與客戶跟蹤貨物到達情況，對客戶的配合程度及匯款情況作定期評價。銷售部及時反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術(shù)方面的速度和信息反饋，并將客戶對公司產(chǎn)品的使用意見反饋給相關(guān)部門。采購部與供應(yīng)商聯(lián)系購貨事宜，其采購申請需要經(jīng)過采購部經(jīng)理、主管副總審批，方能簽訂購貨合同。財務(wù)部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達后，經(jīng)有關(guān)驗收部門對有關(guān)貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗合格后方可辦理正式入庫手續(xù)。公司總經(jīng)理秘書負責(zé)定期組織總經(jīng)理辦公會，針對目前公司經(jīng)營過程中的關(guān)鍵問題進行討論并形成決議，下發(fā)各部門執(zhí)行，保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。16主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2采購采購內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購是否得到適當(dāng)?shù)膶徟鞘遣少徣掌?013年6月7日2013年11月25日記錄應(yīng)付賬款采購發(fā)票編號（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗收單的內(nèi)容是否相符是是轉(zhuǎn)賬憑證編號（日期）2013年7月轉(zhuǎn)第0050號2013年11月轉(zhuǎn)第0049號是否記入應(yīng)付賬款貸方是是付