【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務知識與技能、工作態(tài)度、責任心、學習能力、成本意識等方面綜合考評，以自評和上級領(lǐng)導考評的雙重考評方式，對員工進行績效考核，讓員工對自己的工作有一個全面的認知，并以此作為員工今后工資提升及職位晉升的依據(jù)，激勵員工的工作積極性和主動性，將員工和企業(yè)融為一體，促使企業(yè)的發(fā)展。（2）關(guān)于員工激勵。 公司目前正在考慮以績效考核作為激勵措施的參考依據(jù)，將通過目標激勵、信任激勵、獎勵激勵、支持激勵、榜樣激勵等多種激勵方式，來制定吸引和留住人才的方法，并實施調(diào)動員工積極性、增強公司凝聚力的有效手段，來實現(xiàn)公司的發(fā)展目標。1公司是如何進行財務風險控制的？答：（1）貨幣資金審批控制。公司嚴格資金管理，辦理各種有價證券的崗位不相容分離和相關(guān)崗位的授權(quán)審批，部門之間相互制約，保證資金的安全使用。（2）存貨管理控制。公司對實物資產(chǎn)從入庫前開始加強檢驗環(huán)節(jié)的控制，在領(lǐng)用、發(fā)出、保管中間環(huán)節(jié)嚴格管理，對庫房盤點實行定期盤查、不定期抽查管理，防止實物資產(chǎn)的損失。（3）應收賬款回收風險控制。結(jié)合客戶的特點和經(jīng)營模式，公司銷售商品主要采取先收款后發(fā)貨和現(xiàn)銷的方式，除上述兩種方式之外，對長期合作的客戶公司會適當放寬信用期限，但賬期一般都在一年以內(nèi)，故壞賬的幾率較小。公司嚴把信用評級關(guān)，財務部門做好帳齡分析工作。對于有賬期的客戶，業(yè)務部門安排跟蹤負責的業(yè)務專員，提前做好結(jié)賬準備工作，減少壞賬損失。（4）采購環(huán)節(jié)控制。公司規(guī)范了采購與付款的工作流程和審批制度，加強采購申請、審批、合同訂立、付款、驗收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，降低采購風險。（5）籌資風險控制。公司在合理利用財務杠桿作用的基礎上，根據(jù)公司經(jīng)營模式和經(jīng)營特點，在考慮籌資成本的情況下，合理選擇籌資渠道；以防范和控制財務風險，并確保所籌資金的?？顚Ｓ?。（6）成本費用控制。公司目前正處于迅速成長階段，成本、費用相對較高，公司擬進一步加強費用項目的審批，盡量減少不必要的支出。1請介紹公司的內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位建設情況。答：考慮到公司目前的規(guī)模和發(fā)展需要等客觀因素，公司目前暫未設置內(nèi)部審計崗位和內(nèi)部審計部門。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的不斷擴大，公司擬在適當?shù)臅r機設立內(nèi)審部門，加強內(nèi)部審計職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。1請介紹公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督評價制度情況。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒有設置內(nèi)部審計部門，對各部門目前的日常經(jīng)營活動的控制主要是公司對各部門負責人審批權(quán)限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項管理制度。對公司重大決策，主要依據(jù)財務分析和管理層自身意識。每年的外部年度財務審計，雖然對公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。針對行業(yè)于國民經(jīng)濟中地位的重要性，實現(xiàn)生產(chǎn)的科學規(guī)范化管理，管理層已充分意識到內(nèi)部控制制度需要加強，內(nèi)控部門的設置已迫在眉睫。公司在有限公司階段時，設置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報告，對公司的上年度財務狀況發(fā)表自己的意見和建議，起到一定的監(jiān)督作用。股份公司成立后，監(jiān)事會將會依法履行其職責，監(jiān)督公司的財務狀況，保證公司健康快速的發(fā)展。總體上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價制度還有待進一步完善。 1公司主要的會計政策和會計估計有哪些？是否結(jié)合公司業(yè)務特點制定？是否起到有效防范公司特有財務風險的作用？ 答：回答說明：公司的主要會計政策和會計估計比照財務報表附注中的內(nèi)容進行說明，與會計師溝通會計政策和會計估計制定的合理性和穩(wěn)健性，并針對每一項會計政策和會計估計是否結(jié)合公司業(yè)務特點和實際情況進行說明。 1請說明公司管理層經(jīng)營目標如何對公司財務狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營發(fā)展的目標對財務狀況的影響：公司管理層經(jīng)營目的的制定，是以現(xiàn)有和未來市場，現(xiàn)有和未來產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運營能力和優(yōu)化能力確定的。因此，首先制定的目的是切實可行的。其次，為保障目標的實現(xiàn)，企業(yè)將按責權(quán)利將目標層層分解、層層考核、即時考核，以確保目標的最終實現(xiàn)。因此，管理層制定的目標直接影響公司財務狀況，也即企業(yè)的財務狀況直接反映了管理層經(jīng)營目標?？傊贫ń?jīng)營目標即要有前瞻性，又要切合實際。實現(xiàn)目標即要有頑強的執(zhí)行力，又要有科學的釋放機制和約束機制。只有這樣經(jīng)營目標才能在財務狀況中體現(xiàn)。否則，制定的目標只能是空中樓閣。公司主要業(yè)務流程和控制措施公司的業(yè)務流程及其控制措施，包括授權(quán)與審批、復核與查證、業(yè)務規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責分工、相互獨立與制衡、應急與預防等措施。業(yè)務流程（1）采購流程圖：根據(jù)生產(chǎn)計劃、倉庫盤點庫存采購計劃人員編制采購計劃，并對采購計劃進行分類第一次采購的物品，要尋找供應商，詢價、比價、議價，確定供應商及價格如果是固定的供應商，要咨詢供應商是否有貨，價格情況等采購員制定采購申請單采購部經(jīng)理、總經(jīng)理審批采購員做付款申請表給財務部財務部經(jīng)理審批采購員與供應商簽訂購銷合同采購員傳付款底單給供應商采購員跟蹤貨物運輸進度到貨檢驗員查驗貨物的質(zhì)量和數(shù)量不合格合格通知采購員與供應商協(xié)商退換貨辦理入庫手續(xù)采購員接收、登記、核對供應商的發(fā)票將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財務部相關(guān)人員（2）生產(chǎn)領(lǐng)料裝配庫房/入庫裝配成品調(diào)試老化清洗/焊接檢驗檢驗檢驗檢驗不合格品處理包裝/附件成品庫房/入庫YNYNYNYN （3）銷售流程圖行政部在合同上加蓋公司合同專用章銷售部制作《發(fā)貨申請單》并簽字財務部確認收款并簽字生產(chǎn)部接收《銷售訂單》安排生產(chǎn)產(chǎn)成品完工并出庫市場部跟蹤控制措施市場部負責市場調(diào)研與分析，了解用戶的潛在需求以及行業(yè)發(fā)展新動向，提供市場信息與新產(chǎn)品動向，將信息反饋給總經(jīng)理辦公室。負責與相應的客戶關(guān)系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。研發(fā)部負責產(chǎn)品的設計、研發(fā)、測試、實施以及產(chǎn)品售后的技術(shù)支持。如新產(chǎn)品的操作、使用和維護。生產(chǎn)部負責產(chǎn)品生產(chǎn)；庫房負責原材料、產(chǎn)成品的保管及產(chǎn)品的發(fā)貨等工作；采購部負責原材料、輔料、外購商品的采購事宜。銷售部將市場需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長短期發(fā)展需要，對新產(chǎn)品需求進行評審。報總經(jīng)理批準后成立新產(chǎn)品項目組，開始立項，預算新產(chǎn)品從研發(fā)、試制到樣機投產(chǎn)所需資金。負責與相應的客戶關(guān)系維護，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。由于目前公司銷售大部分以現(xiàn)銷和先收款后發(fā)貨為主，銷售部與客戶進行商務談判，按照公司規(guī)定簽訂合同；合同經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽字。行政部形式審核加蓋合同專用章，回傳客戶，然后形成正式訂單。合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠廠長由其安排生產(chǎn)。已生產(chǎn)完畢，經(jīng)車間質(zhì)量檢驗后，及時辦理入庫和出庫手續(xù)并向客戶發(fā)貨；銷售部及時與客戶跟蹤貨物到達情況，對客戶的配合程度及匯款情況作定期評價。銷售部及時反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術(shù)方面的速度和信息反饋，并將客戶對公司產(chǎn)品的使用意見反饋給相關(guān)部門。采購部與供應商聯(lián)系購貨事宜，其采購申請需要經(jīng)過采購部經(jīng)理、主管副總審批，方能簽訂購貨合同。財務部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達后，經(jīng)有關(guān)驗收部門對有關(guān)貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗合格后方可辦理正式入庫手續(xù)。公司總經(jīng)理秘書負責定期組織總經(jīng)理辦公會，針對目前公司經(jīng)營過程中的關(guān)鍵問題進行討論并形成決議，下發(fā)各部門執(zhí)行，保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的測試(以下紅字部分為模版，請根據(jù)抽取的測試樣本填寫相關(guān)表格，并提供測試樣本復印件)采購與付款循環(huán)控制測試與采購材料有關(guān)的業(yè)務活動的控制主要業(yè)務活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2采購采購內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購是否得到適當?shù)膶徟鞘遣少徣掌?013年6月7日201