大專會(huì)計(jì)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)(編輯修改稿)
2025-08-26 00:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第四章 對(duì)外投資控制（一）單項(xiàng)選擇題（ ），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。 （ ），通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。 （ ）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。 （二）多項(xiàng)選擇題（ ）崗位相分離。A. 決策 ，掌握（ ）等方面的專業(yè)知識(shí)。A. 金融 （ ）。 C. 處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序 D. 會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整（三）判斷題，由財(cái)會(huì)部門(mén)保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。（ ）2. 核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。（ ）：編制對(duì)外投資建議書(shū)、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等基本環(huán)節(jié)。( ) （四）簡(jiǎn)答題？？（五）分析題A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買(mǎi)賣(mài)。A公司規(guī)定：公司劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)。證券買(mǎi)賣(mài)、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門(mén)審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬(wàn)元匯入該戶。證券部處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買(mǎi)賣(mài)清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。第五章 工程項(xiàng)目控制（一）單項(xiàng)選擇題（ ） （ ），稱為（ ） (輔助、功能)研究 4.（ ）是項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)、 ，由（ ）和決算報(bào)表兩部分組成 （二）多項(xiàng)選擇題（ ）方式 （ ） （ ） （三）判斷題（ ），而施工圖預(yù)算用于確定工程項(xiàng)目的總造價(jià)。（ ）（ ）(或效益)建設(shè)成本是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比（ ）（四）簡(jiǎn)答題工程項(xiàng)目不相容崗位包括哪些？（五）分析題經(jīng)了解A公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請(qǐng)分析其存在的問(wèn)題。，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。，對(duì)工程項(xiàng)目專門(mén)組織人員進(jìn)行可行性研究，并出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，公司在對(duì)工程項(xiàng)目決策時(shí)，一般按照可行性研究評(píng)估報(bào)告意見(jiàn)進(jìn)行審批。，同時(shí)考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價(jià)款在工程開(kāi)工時(shí)支付總價(jià)款的80%。第六章 采購(gòu)與付款控制（一）單項(xiàng)選擇題，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（ ）審批。（ ） （ ）簽名批準(zhǔn) D部門(mén)主管4.（ ）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù) ，應(yīng)（ ） （二）多項(xiàng)選擇題（ ） 。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)（ ）等手段進(jìn)行 （ ） （三）判斷題、事后審批的方式（ ），可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（ ）（ ），再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（ ），對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（ ）（四）簡(jiǎn)答題采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？（五）分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章 銷(xiāo)售與收款控制（一）單項(xiàng)選擇題（ ）負(fù)責(zé) ，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷(xiāo)售預(yù)算 ，（ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 （ ）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。 5.（ ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 （二）多項(xiàng)選擇題（ ）方面內(nèi)容 （ ）方面內(nèi)容 ，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清
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