教你分析財務(wù)報表(編輯修改稿)
2024-08-25 21:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 欠供應(yīng)商材料的錢，所有者權(quán)益就是她投資的錢和上半年賺的錢了。朋友還說，資產(chǎn)負(fù)債表左右兩邊一定要平衡（也就是說數(shù)字必需相等），用公式表示就是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。購買的機(jī)器不是依目前的估計價值，而是依當(dāng)初購入時支付的成本來列示的。圖5 劉蕓企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表：上半年流動資產(chǎn) 流動負(fù)債現(xiàn)金 8, 應(yīng)付材料款 110,應(yīng)收款 100,存貨 100, 總負(fù)債 110,長期資產(chǎn) 投資 650,機(jī)器 660, 本年利潤 76,減：累計折舊31, 所有者權(quán)益 726,總資產(chǎn) 836, 負(fù)債和所有者權(quán)益836,劉蕓感到非常奇怪，總資產(chǎn)為什么恰好等于負(fù)債加所有者權(quán)益，她重新溫習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表的左右兩邊。通俗地說，資產(chǎn)負(fù)債表表達(dá)了這樣一個概念，就是資金運(yùn)用=資金來源。資產(chǎn)負(fù)債表左邊資產(chǎn)的資金有兩種來源，即向債權(quán)人舉債和投資者投資。所有者權(quán)益部分包括原始投資加上營運(yùn)利潤，65萬元是原始的投資，7萬多元是上半賺的錢所保留下來的盈余。就現(xiàn)在來說，其資金主要來源于自已的投資，87%來自投入資本和營運(yùn)利潤。她引以為傲，但朋友說全憑自已投資并不是最好的，她還不太明白，這以后再說吧（看財務(wù)分析）。她又把以下幾個要點(diǎn)寫在筆記本上：資產(chǎn)負(fù)債表：⑴資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。負(fù)債和投資者投資是取得資金的兩種來源；⑵資產(chǎn)依歷史成本計價，并不代表市價；⑶流動資產(chǎn)是一年內(nèi)用掉或可變換為現(xiàn)金的資產(chǎn)；⑷流動負(fù)債是一年內(nèi)需要償還的債務(wù)；不過她還從資產(chǎn)負(fù)債表中發(fā)現(xiàn)了一個問題，她只有8000元的現(xiàn)金和10萬元的應(yīng)收款，卻有11萬元的負(fù)債，差額部分要從哪里來？如果存貨不能及時變現(xiàn)怎么辦?擬制財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表是某一固定時點(diǎn)下，反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，現(xiàn)金流量表雖然反映出了企業(yè)某一時期的現(xiàn)金流入和流出，不過卻不能用以衡量營運(yùn)結(jié)果，劉蕓基本能領(lǐng)略這些財務(wù)報表的涵意，三個表格缺一不可，現(xiàn)在她開始使用這些報表來對自已的事業(yè)進(jìn)行分析、評估。擬制現(xiàn)金流量表用來協(xié)助評估下半年的現(xiàn)金流動的情況，而擬制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表則可用來估計計劃業(yè)務(wù)擴(kuò)張后可能賺取的利潤和出現(xiàn)的財務(wù)狀況。 她現(xiàn)在想盡快知道這些預(yù)期會對下半年的現(xiàn)金流量、營業(yè)利潤和資產(chǎn)負(fù)債有些什么影響，我們都一起來看看吧。首先，她預(yù)期銷售收入和相對應(yīng)的營業(yè)成本下半年會有的變化： 售價比以前提高到10%；經(jīng)過自已的努力銷售額可提高20萬元；因?yàn)殇N售額的提高，原材料相應(yīng)會提高10萬元、委托加工材料2萬元、工資1萬元、水電費(fèi)也會提高到2萬元，預(yù)測其他費(fèi)用出會提高5萬元。那么，銷售收入=1100000*110%+200000=1410000元 材料成本=500000+100000=600000元 委外加工材料=100000+20000=120000元 工資=90000+10000=100000元 水電=18000+2000=20000元 其他=242000+50000=292000元圖6 劉蕓擬制的損益表：下半年 銷售收入 1,410,費(fèi)用原材料 600,委托加工材料 120,工薪 100,廠房租金 24,水電費(fèi) 20,其他(包含稅費(fèi)) 292,折舊 35,凈利潤 218,其次，她計劃下半年銷售收入提高20萬元將會購置一臺急需用的機(jī)器：圖7 劉蕓擬制的現(xiàn)金流量表：下半年現(xiàn)金活動：營業(yè)銷售流入的之現(xiàn)金 1,370,流出原材料 590,委托加工材料 120,工資100,廠房租金 24,水電費(fèi) 20,其他 292,現(xiàn)金活動：營業(yè)流出投資機(jī)器 100,凈現(xiàn)金流入124,現(xiàn)金期初余額 16
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