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正文內(nèi)容

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析以某家具公司為例(編輯修改稿)

2024-08-25 18:59 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (1) 流動(dòng)比率流動(dòng)性指標(biāo)衡量借款企業(yè)對(duì)外及時(shí)支付的能力,包括企業(yè)償還對(duì)銀行短期負(fù)債的能力。銀行通常用以下幾個(gè)指標(biāo)衡量企業(yè)的流動(dòng)性狀況:流動(dòng)比率=100%+。以2006年為基期,%,2008流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)了44%;而流動(dòng)債務(wù),%,%。因此,直觀上可判斷該公司流動(dòng)性偏低。并且,因?yàn)樵谠摴玖鲃?dòng)資產(chǎn)中,存貨占到了很大一部分,而由于存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差,霍爾曼公司是否能完全履行償債義務(wù),很大程度上取決于存貨的變現(xiàn),所以,霍爾曼公司的短期償債能力恐怕比流動(dòng)比率反映的更弱。(2)速動(dòng)比率排除掉存貨,速動(dòng)比率相較之下更精確地衡量了借款企業(yè)的流動(dòng)性。速動(dòng)比率=100%而霍爾曼公司的速動(dòng)比率不僅都在常用平均值1之下,且變動(dòng)趨勢(shì)與流動(dòng)比率相同,2008年較前兩年都低,可見(jiàn)該公司對(duì)短期債務(wù)的支付能力較弱,且還有下降趨勢(shì)。另外,排除掉存貨,速動(dòng)資產(chǎn)主要是應(yīng)收賬款,若該公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)較長(zhǎng),應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力較差,速動(dòng)比率質(zhì)量將更糟糕,霍爾曼公司極有可能無(wú)法保證債務(wù)的償還,因此,對(duì)其短期資金放貸應(yīng)慎重考慮。效率分析效率指標(biāo)200620072008行業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款托收天數(shù)61天63天56天45天凈固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率18. 2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(1)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率表示企業(yè)從購(gòu)入原材料到售出產(chǎn)成品之間的時(shí)間耗費(fèi),反映了存貨轉(zhuǎn)換為銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款的速度,以及生產(chǎn)管理和存貨管理的水平。存貨周轉(zhuǎn)率=100%霍爾曼公司近三年的存貨周轉(zhuǎn)率雖然呈上升趨勢(shì),但全部低于行業(yè)水平,經(jīng)營(yíng)效率偏低,有可能存在著采購(gòu)量過(guò)大或者存貨積壓過(guò)多的問(wèn)題。與前面已經(jīng)偏低的流動(dòng)比率聯(lián)系起來(lái),可見(jiàn)該公司的短期償債能力確實(shí)存在嚴(yán)重問(wèn)題。(2)應(yīng)收賬款托收天數(shù)應(yīng)收賬款托收天數(shù)反映了企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金收入的速度及管理效率水平。應(yīng)收賬款托收天數(shù)=霍爾曼公司這項(xiàng)指標(biāo)相對(duì)于行業(yè)平均水平天數(shù)過(guò)長(zhǎng),表明其應(yīng)收賬款可能存在被拖欠,難以收回的問(wèn)題,具體還須查看該公司應(yīng)收賬款的賬齡分析表。但應(yīng)收賬款回收能力低下勢(shì)必會(huì)對(duì)該企業(yè)未來(lái)對(duì)銀行的還款能力造成消極影響。與前面的速動(dòng)比率聯(lián)系,也可見(jiàn)該公司確實(shí)難以保證短期債務(wù)的償還。(3)凈固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)對(duì)凈固定資產(chǎn)的利用效率,若比率較高,一般表明其凈固定資產(chǎn)利用程度較高。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=100%霍爾曼公司三年數(shù)據(jù)都高于行業(yè)均值,且還有上升趨勢(shì),一方面是因?yàn)槠滗N(xiāo)售收入逐年增長(zhǎng),另一方面其固定資產(chǎn)凈值的漲幅較小,甚至有所減少。不過(guò)該企業(yè)很可能存在固定資產(chǎn)投資不足等問(wèn)題,而這也極可能是由于公司本身資金自由不足引起,債務(wù)壓力過(guò)大,企業(yè)很難有多余資金添置必要的設(shè)備等固定資產(chǎn)。由下圖可見(jiàn)該公司相對(duì)于整個(gè)行業(yè)固定資產(chǎn)投資不足的趨勢(shì)在明顯化。(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)全部資產(chǎn)的配置狀況和利用效率??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=100%霍爾曼公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高于行業(yè)水平,且呈上升趨勢(shì),表明其以全部資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)
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