【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 與配備計(jì)劃，確定資金的來源及預(yù)算等。制訂會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃是建設(shè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略計(jì)劃，是決定系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵。2. 制訂會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理規(guī)章及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 為保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)健康發(fā)展，制訂會(huì)計(jì)電算化宏觀管理規(guī)章及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是非常必要的。國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)(IFAC)分別于1984年2月、10月和1985年6月公布了《電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計(jì)》、《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)》和《電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的內(nèi)部控制研究與評(píng)價(jià)的影響》。我國(guó)財(cái)政部于1989年12月發(fā)布了全國(guó)性《會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)章會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》，1990年7月發(fā)布了《關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審問題的補(bǔ)充規(guī)定(試行)》。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，于1994年6月30日重新發(fā)布了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》 3個(gè)規(guī)章制度。為指導(dǎo)基層單位開展會(huì)計(jì)電算化工作，財(cái)政部1996年發(fā)布了《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》。這些是目前指導(dǎo)我國(guó)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作最重要的 文件。 3. 大力抓好人才的培養(yǎng)人才是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建立和發(fā)展的關(guān)鍵，人才培訓(xùn)既是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)宏觀管理的需要，也是企業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作的需要。只有培訓(xùn)眾多既懂計(jì)算機(jī)又懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人才，才能加快會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)程和水平的提高。人才的培養(yǎng)既要避免人才匱乏又要避免人才的浪費(fèi)，要求合理的進(jìn)行多層次、多渠道、多形式的培養(yǎng)，合理的規(guī)劃。因此，要把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人才培訓(xùn)作為會(huì)計(jì)信息宏觀管理的重要內(nèi)容之一。特別是各級(jí)財(cái)政及主管部門應(yīng)培養(yǎng)一批會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)專業(yè)管理人員，對(duì)本地區(qū)、本行業(yè)、本部門會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織、管理和指導(dǎo)。避免盲目開展，各自為政。企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)到底需要配備什么樣的人才，主要由單位開展計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)工作的方式和程序所決定。4. 推動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)理論研究會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展需要會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)理論研究的支持和指導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政主管部門應(yīng)在宏觀管理中注重理論研究工作，特別要堅(jiān)持百花齊放、百家爭(zhēng)鳴的方針，鼓勵(lì)支持從事會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)際工作的人員學(xué)習(xí)理論開展研究，做到理論和實(shí)際相結(jié)合。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的微觀管理為了對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行，在企業(yè)中應(yīng)切實(shí)做好會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，以及操作管理、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。1. 建立內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)及其他數(shù)據(jù)正確可靠，保證國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令、制度和本單位制度、計(jì)劃貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，利用系統(tǒng)的內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序的一種管理制度。內(nèi)部控制制度的基本作用是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；提高數(shù)據(jù)的正確性、可靠性。貫徹執(zhí)行方針、政策、法令、制度、計(jì)劃，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)是健全機(jī)構(gòu)、明確分工、落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格的操作規(guī)程，充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用。其具體目標(biāo)如下：● 合法性，保證處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及有關(guān)數(shù)據(jù)符合有關(guān)規(guī)章制度?！?合理性，保證處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及有關(guān)數(shù)據(jù)有利于提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率?！?適應(yīng)性，適應(yīng)管理需要、環(huán)境變化和例外業(yè)務(wù)；● 安全性，保證財(cái)產(chǎn)和數(shù)據(jù)的安全，具有嚴(yán)格的操作權(quán)限、保密功能、恢復(fù)功能和防止非法操作功能?！?正確性，保證輸入、加工、輸出數(shù)據(jù)正確無誤；及時(shí)性，保證數(shù)據(jù)處理及時(shí)，為管理提供信息。單位開展會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作應(yīng)從人員培訓(xùn)、經(jīng)費(fèi)使用、工作規(guī)劃等方面加強(qiáng)管理。2. 建立崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)建立、健全會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制，要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查。按照會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，在實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部控制制度和本單位的工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。 會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。各基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)的各崗位相對(duì)應(yīng)，基本會(huì)計(jì)崗位必須是持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作?；緯?huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?；緯?huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。會(huì)計(jì)人員還必須實(shí)行回避制度，電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)、開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作的要求，劃分會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，電算化可設(shè)立以下 崗位?！?電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)以及有關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任，采用大中型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位?！?軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任操作崗位的工作。 ● 審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，以保證記賬憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任?！?電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗位要求具備計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。采用大中型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任；維護(hù)員不應(yīng)對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作?！?電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員或會(huì)計(jì)主管兼任。采用大中型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位?！?數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。要求具備計(jì)算機(jī)應(yīng)用和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。采用大中型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。此崗位可由主管會(huì)計(jì)兼任。● 檔案管理：負(fù)責(zé)磁盤或光盤等數(shù)據(jù)、程序的保管，打印輸出賬表、憑證等各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，做好數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。 ● 軟件開發(fā)：主要負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的單位，設(shè)立此軟件開發(fā)崗位。 在實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述電算化會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整和增設(shè)必要的工作崗位?；緯?huì)計(jì)崗位與電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定。由本單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)，還可增設(shè)軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化崗位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)上述崗位進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喜ⅰ?. 操作管理電算化后，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常、安全、有效運(yùn)行的關(guān)鍵是操作使用。操作管理主要體現(xiàn)在建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度上。如果單位的操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都?huì)給各種非法舞弊行為以可乘之機(jī)。如果操作不正確，會(huì)造成系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)的破壞或丟失，影響系統(tǒng)的正常運(yùn)行，也會(huì)造成錄入數(shù)據(jù)的不正確，影響系統(tǒng)的運(yùn)行效率，直至輸出不正確的賬表。因此，單位應(yīng)建立健全操作管理制度并嚴(yán)格實(shí)施，以保證系統(tǒng)的正常、安全、有效地運(yùn)行。操作管理的任務(wù)是建立電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，按規(guī)定錄入數(shù)據(jù)，執(zhí)行各自模塊的運(yùn)行操作，輸出各類信息，做好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份及故障時(shí)的恢復(fù)