【文章內(nèi)容簡介】 浪費嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，財產(chǎn)物資從購進、領(lǐng)用、生產(chǎn)及銷售等各個環(huán)節(jié)操作程序不規(guī)范。因而財產(chǎn)物資浪費、丟失現(xiàn)象極其嚴(yán)重，導(dǎo)致流動資金無謂損耗，加劇了流動資金的短缺?，F(xiàn)金預(yù)測管理的不足主要是由于企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一行之有效的手段缺乏必要的了解。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，主要有兩方面制約了現(xiàn)金收支計劃在企業(yè)中的應(yīng)用。一方面，企業(yè)的相關(guān)人員欠缺這方面的知識或技能。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前眾多企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一科學(xué)的管理方法或無知，或不重視。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的影響，企業(yè)只重視銷售和利潤指標(biāo)，而現(xiàn)金的回收與否處于次要地位，企業(yè)之間不存在商業(yè)信用，因為商品出售后貨款由銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督收回，企業(yè)需要現(xiàn)金可以隨時向銀行取得貸款。然而，在社會主義市場經(jīng)濟的今天，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，國家對中小企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不能對企業(yè)之間正常往來進行干涉。企業(yè)主要依靠購銷雙方的協(xié)商處理企業(yè)之間的各種關(guān)系，現(xiàn)金是否充裕完全由企業(yè)自身的經(jīng)營政策決定。目前，我國中小企業(yè)對現(xiàn)金進行粗放式管理的模式是不能適應(yīng)中小企業(yè)競爭形勢的。中小企業(yè)要保證有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費用，就需要加強現(xiàn)金管理，而現(xiàn)金收支計劃是現(xiàn)金管理的一種行之有效的手段。國內(nèi)的企業(yè)對信用管理的普遍忽視，導(dǎo)致失信成本降低，從而使信用缺失成為一種普遍顯現(xiàn)。從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來看，企業(yè)的經(jīng)營管理人員對信用政策缺乏認(rèn)識，或者對其不予重視，信用條件沒有被企業(yè)視為一項重大的經(jīng)營策略，對其缺乏事前的科學(xué)策劃，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)收賬款管理缺乏組織保證，即使信用規(guī)模較大的企業(yè)往往也沒有專門的人員來從事這項管理工作。從企業(yè)外部環(huán)境來看，當(dāng)前即使企業(yè)重視了信用政策的制定與運用，在對客戶的資信程度進行評判時，由于缺乏社會相應(yīng)的機構(gòu)或部門為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)，因而企業(yè)要為此付出較高的成本。這樣企業(yè)就會不得以而放棄這一重要的管理環(huán)節(jié)。目前，我國許多企業(yè)的信用意識非常淡薄，中小企業(yè)在企業(yè)總數(shù)中占絕大多數(shù)，處于商品生產(chǎn)和交換的最前沿，經(jīng)濟交往中的信用危機愈演愈烈的趨勢，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的發(fā)展。，缺乏內(nèi)部管理機制和體制規(guī)范管理人員文化層次不高是中小企業(yè)存在的一個問題，在中小企業(yè)中，大專以上文化程度的管理人數(shù)比例超過10%%；低于5%的企業(yè)有60%以上。企業(yè)管理是一門專業(yè)性很強的工作，而在大多數(shù)中小企業(yè)中企業(yè)股東既是老板又是經(jīng)營者，他們很多人不會經(jīng)營、不懂管理，久而久之將導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)管理上的失效和無效。企業(yè)里根本沒有或缺少一套科學(xué)、合理及很強可操作性的管理規(guī)章制度，可能公司里也制定有一些規(guī)章制度，而這些制度本身就缺乏合理性，更沒有可操作性，或制度只能制約普通員工，而對高層領(lǐng)導(dǎo)沒有約束力，企業(yè)里的股東及主要領(lǐng)導(dǎo)的朋友、家屬就會仰仗權(quán)勢不怎么遵守規(guī)章制度，領(lǐng)導(dǎo)也不追究，以致嚴(yán)重影響普通員工的工作積極性和上進心，長此下去企業(yè)的制度就形同虛設(shè)。企業(yè)的組織管理結(jié)構(gòu)不明確，分工不合理，主要是企業(yè)所設(shè)置的工作職位不合理，很多民營企業(yè)不是因事設(shè)人，而是因人設(shè)事。缺乏監(jiān)督約束機制和獎懲激勵機制。公司對那些高層管理者和身居要職沒有一套行之有效的監(jiān)督、約束規(guī)范制度或措施，但對普通員工犯的一些小錯誤卻毫不手軟的進行制裁，對為公司作出的貢獻，長期在企業(yè)里任勞任怨、埋頭工作的員工沒有獎勵和激勵政策，在員工工資待遇方面，沒有進行增加或調(diào)整，這些都會導(dǎo)致員工工作積極性的下降。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效地成本費用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。在中國，由于多種原因，很多企業(yè)很難獲得生產(chǎn)經(jīng)營的資金，融資難阻礙了其進一步的發(fā)展，盡管中小企業(yè)在世界各國經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用得到普遍承認(rèn)，但是他們在發(fā)展過程中卻常常處于不利地位。中小企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。直接融資是指企業(yè)通過向社會發(fā)行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式；間接融資是指企業(yè)通過金融機構(gòu)充當(dāng)信用媒介來獲取資金的一種融資方式，最常見的就是銀行貸款。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會持續(xù)。由此可見，我國中小企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一。我國小企業(yè)融資困難產(chǎn)生的原因主要有外部環(huán)境和內(nèi)部因素兩方面：外部融資環(huán)境方面：金融環(huán)境制約和政府支持力度不夠，受國家宏觀調(diào)控政策影響．銀行普遍縮減信貸規(guī)模，增加了一些貸款資質(zhì)差的中小企業(yè)的貸款難度，同時國家指令銀行限期收回貸款抽走企業(yè)大量流動資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。內(nèi)部因素方面：許多中小企業(yè)財務(wù)管理水平低下、財務(wù)制度不健全、規(guī)模比較小、生產(chǎn)不穩(wěn)定、貸款擔(dān)保條件不具備等原因，致使中小企業(yè)在資本市場中的信用偏低。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個企業(yè)多套報表，財務(wù)信息失真嚴(yán)重，致使金融機構(gòu)不能了解企業(yè)的真實財務(wù)狀況，無法判斷企業(yè)的真實經(jīng)營情況，因此，對企業(yè)的貸款更加謹(jǐn)慎，從而客觀上導(dǎo)致了中小企業(yè)的融資困難。、應(yīng)收賬款、存貨的管理，提高資金使用的效率 ，盤活存量資產(chǎn)，提高流動資金使用效益貨幣資金具有最強的流動性，企業(yè)必須隨時保持一定的貨幣資金來滿足周轉(zhuǎn)的需要，但同時貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價證券，最大限度降低機會成本，以賺取比銀行利息更高的利益。企業(yè)應(yīng)實行流動資金集中管理和預(yù)算管理，按照量入為出、保證重點、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應(yīng)在保證財務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動性，即在實現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強。，積極清理“三角債”，加速企業(yè)資金回收資金回收是企業(yè)最重要的一個環(huán)節(jié)，中小企業(yè)更應(yīng)重視。資金若不能及時收回，以前諸多努力將付之東流。因此，要及時結(jié)算資金，減少應(yīng)收賬款，對銷售人員不僅制定銷售指標(biāo)，還要制定款項回收指標(biāo)，規(guī)定銷售人員資金回收率達到90%以上，才能確認(rèn)銷售完成。建立賒銷——回款責(zé)任制賒銷——回款與個人