【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入 50　　　　5401　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 51　　　　5402　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 52　　　　5405　　其他業(yè)務(wù)支出 53　　　　5502　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 54　　　　5503　　管理費(fèi)用 55　　　　5504　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 56　　　　5601　　營(yíng)業(yè)外支出 57　　　　5701　　所得稅 58　　　　5801　　以前年度損益調(diào)整登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證收款付款轉(zhuǎn)賬登記總帳核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳填制和審核憑證記帳憑證核對(duì) 2支票管理辦法支票管理：指對(duì)公司的支票使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部。，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。，經(jīng)辦人必須填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，部門(mén)經(jīng)理審核簽字。，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。，發(fā)票由經(jīng)手人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面，填寫(xiě)金額要無(wú)誤、相關(guān)人員核對(duì)驗(yàn)收(購(gòu)置物品由保管人員簽字)、總經(jīng)理審批。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在“用款申請(qǐng)單”及支票領(lǐng)用登記簿上注銷(xiāo)。，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“用款申請(qǐng)單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付總經(jīng)理批準(zhǔn)部門(mén)經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)流程相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買(mǎi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)3現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對(duì)公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部、津貼、獎(jiǎng)金；；；；。，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。。超額部分應(yīng)存入銀行。，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。，相關(guān)人員審核驗(yàn)收，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 (包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主任簽字，有關(guān)人員審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。，財(cái)務(wù)人員都須審核《用款申請(qǐng)單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付總經(jīng)理批準(zhǔn)部門(mén)經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單出納會(huì)計(jì)審核付款相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收經(jīng)手人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)4會(huì)計(jì)檔案管理辦法檔案管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部歸檔范圍；；、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告；、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。 ，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記。，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理工作部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。，必須經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 、記帳憑證保管期限 15年 3年： 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年、總帳、輔助帳保管期限 15年 永久：3年、季度會(huì)報(bào)表保管期限15年 永久： 25年3年、合同、協(xié)議保管期限永久，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)同意。財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)部門(mén)經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫(xiě)申請(qǐng)5會(huì)計(jì)電算化管理辦法電算化管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)電算化管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范及華能?chē)?guó)貿(mào)公司會(huì)計(jì)電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，啟動(dòng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表），要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)。如果基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員上機(jī)操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任較好。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。維護(hù)員一般不對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、程序軟盤(pán)、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤(pán)、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，并組織有關(guān)人員盡快依復(fù)正常運(yùn)行。、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。，以及提出任免意見(jiàn)。，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表）工作。，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份。，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。，包括對(duì)各類(lèi)代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。、硬件的運(yùn)行情況。、硬件故障的消除工作。、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。、系統(tǒng)軟盤(pán)及各類(lèi)賬表、憑證、資料的存檔保管工作。、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。，向各類(lèi)電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤(pán)資料和賬表、憑證等會(huì)計(jì)檔案資料。 ，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號(hào)； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； ? 會(huì)計(jì)科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 ，連續(xù)編號(hào)。 ? 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時(shí)編制記賬憑證； ? 憑證日期與憑證編號(hào)順序一致，憑證編號(hào)不重號(hào)、不跳號(hào)。 。 ? 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及一級(jí)科目編碼符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。 、準(zhǔn)確。 ? 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； ? 能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練； 。 ? 會(huì)計(jì)憑