【文章內(nèi)容簡介】 入 50　　　　5401　　主營業(yè)務成本 51　　　　5402　　主營業(yè)務稅金及附加 52　　　　5405　　其他業(yè)務支出 53　　　　5502　　營業(yè)費用 54　　　　5503　　管理費用 55　　　　5504　　財務費用 56　　　　5601　　營業(yè)外支出 57　　　　5701　　所得稅 58　　　　5801　　以前年度損益調(diào)整登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證收款付款轉(zhuǎn)賬登記總帳核對編制各種會計報表登記各種明細帳填制和審核憑證記帳憑證核對 2支票管理辦法支票管理：指對公司的支票使用進行管理。管理目的：為加強公司的支票管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部。，總經(jīng)理批準簽字。，經(jīng)辦人必須填寫“用款申請單”，部門經(jīng)理審核簽字。，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。，發(fā)票由經(jīng)手人填寫報銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關(guān)人員核對驗收(購置物品由保管人員簽字)、總經(jīng)理審批。完成后交出納人員，出納人員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在“用款申請單”及支票領(lǐng)用登記簿上注銷。，財務人員月底清帳時憑“用款申請單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。出納會計按批準金額支付總經(jīng)理批準部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請單、低值易耗品報銷流程相關(guān)人員審核簽字驗收出納會計審核付款辦公用品、低值易耗品由總務部購買填寫報銷憑證封面總經(jīng)理批準3現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對公司的現(xiàn)金使用進行管理。管理目的：為加強公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部、津貼、獎金；；；；。，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。確需現(xiàn)金支付， 應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。。超額部分應存入銀行。，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。，相關(guān)人員審核驗收，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由出納支付現(xiàn)金，填制記帳憑證。 (包括領(lǐng)款單)，由部門主任簽字，有關(guān)人員審核時間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會計核算手續(xù)。，財務人員都須審核《用款申請單》，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證，出納員付款，填制記帳憑證。，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。，總經(jīng)理批準簽字。出納會計按批準金額支付總經(jīng)理批準部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫借款單出納會計審核付款相關(guān)人員審核簽字驗收經(jīng)手人填寫報銷憑證封面總經(jīng)理批準4會計檔案管理辦法檔案管理：指對公司的會計檔案進行管理。管理目的：為加強公司的會計檔案管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部歸檔范圍；；、查帳報告、驗資報告；、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會議等各種會計資料。 ，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經(jīng)理工作部和財務部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。 、記帳憑證保管期限 15年 3年： 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年、總帳、輔助帳保管期限 15年 永久：3年、季度會報表保管期限15年 永久： 25年3年、合同、協(xié)議保管期限永久，經(jīng)財務經(jīng)理批準同意。財務經(jīng)理批準部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請5會計電算化管理辦法電算化管理：指對公司的會計電算化進行管理。管理目的：為加強公司的會計電算化管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。制度解釋：公司財務管理部，規(guī)范會計電算化工作，保證會計核算質(zhì)量，依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范及華能國貿(mào)公司會計電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。負責計算機及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調(diào)工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。負責輸入會計數(shù)據(jù)，啟動計算機處理會計數(shù)據(jù)，打出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上機操作知識。如果基本會計崗位的會計人員上機操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會計人員擔任。負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員擔任較好。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，要求具備計算機知識。維護員一般不對實際會計進行操作。負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審性的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場，并組織有關(guān)人員盡快依復正常運行。、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。，以及提出任免意見。，并制定崗位責任與經(jīng)濟責任考核制度。、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表）工作。，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復核。，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。，應及時做好數(shù)據(jù)備份。，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。，應記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進行審核。、硬件的運行情況。、硬件故障的消除工作。、適應性和正確性維護。、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會計檔案資料。 ，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號； ? 經(jīng)濟業(yè)務摘要； ? 會計科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 ，連續(xù)編號。 ? 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序及時編制記賬憑證； ? 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。 。 ? 會計科目設置及一級科目編碼符合國家統(tǒng)一會計制度的要求； ? 各種代碼與相應的經(jīng)濟內(nèi)容一致。 、準確。 ? 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； ? 能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容，表述簡練； 。 ? 會計憑