【文章內(nèi)容簡介】 款項(xiàng)應(yīng)按月及時(shí)收回。公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入應(yīng)及時(shí)入帳，不得帳外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。建立壞帳管理制度，對(duì)于可能成為壞帳的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提出報(bào)告，由經(jīng)辦部門書面說明原因，按程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后做壞帳處理。壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍能不能收回的；②債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年而且有明顯特征表明無法收回的。公司應(yīng)于年末財(cái)務(wù)決算前編制應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析表，并按如下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備：對(duì)賬齡為一年以內(nèi)的提取比例為3%，一至兩年的為5%，二至三年的為10%，三至五年為50%，五年以上的為100%。第四條應(yīng)付款項(xiàng)的管理：應(yīng)付款項(xiàng)是指公司物資采購、工程建設(shè)或其他費(fèi)用支出的預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)保金及按規(guī)定19計(jì)提但未交納的各種保險(xiǎn)、稅金。主要涉及的會(huì)計(jì)科目主要有：應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款。公司應(yīng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位分工，各崗位不相容，相互分離、制約和監(jiān)督。加強(qiáng)物資采購和工程分包合同管理，經(jīng)辦部門嚴(yán)格按照合同的約定付款。嚴(yán)格遵守付款審批制度。采購和工程分包付款一律填寫付款審批單，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批。建立定期對(duì)帳制度，年末與往來單位核對(duì)應(yīng)付款余額，如有不符的應(yīng)查明原因及時(shí)處理。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)保障費(fèi)用應(yīng)按社保部門規(guī)定的期限辦理付款，不得延付、拒付。第五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)往來賬目的管理，準(zhǔn)確核算往來賬目，不得利用往來帳款調(diào)節(jié)利潤，不得出租出借賬戶或?yàn)樗颂子矛F(xiàn)金。第六條月末、季末應(yīng)對(duì)往來賬戶進(jìn)行檢查，督促相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算；年末應(yīng)對(duì)往業(yè)賬戶進(jìn)行清理，對(duì)呆帳、壞帳計(jì)提壞帳準(zhǔn)，對(duì)確實(shí)無法支付的款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第七條公司建立應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查制度，公司財(cái)務(wù)和審計(jì)部門是應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)監(jiān)督的主體。第七章存貨管理制度第一條為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。20第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由各事業(yè)部、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購申請(qǐng)單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的“采購申請(qǐng)單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。第七條采購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購申請(qǐng)單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同驗(yàn)收。第八條采購人員憑《采購申請(qǐng)單》、《購銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購的物資辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場的由采購人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程材料出入庫手續(xù)。第九條采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購申請(qǐng)單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，再接受單證進(jìn)行審核付款。第十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料（《采購申請(qǐng)單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外21購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單等資料核對(duì)一致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按貨物的實(shí)際價(jià)款及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并將上述支持性憑證（申購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性；若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第十四條財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動(dòng)加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。第十七條每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有22領(lǐng)料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)簽發(fā)“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。第二十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單；②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。23第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實(shí)填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。第二十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開；②在購買方已入賬，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第二十七條公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。24第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司總裁辦公會(huì)。第三十條公司總裁辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的決定再對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。第三十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì)的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。第八章固定資產(chǎn)管理制度第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)根據(jù)不同用途分為房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備四類。第三條固定資產(chǎn)管理原則：①公司綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。②公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。③固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。25第四條固定資產(chǎn)按以下原則和方法計(jì)價(jià)：①購人的固定資產(chǎn)，以其購人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；②自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；③在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；④投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。⑤接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)算；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第五條固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按5％計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率1房屋及建筑物205%、2機(jī)器設(shè)備5%3運(yùn)輸工具5%4電子及其他設(shè)備55%、第六條固定資產(chǎn)的購置：公司各部門及下屬公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計(jì)劃和預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，由公司計(jì)劃供應(yīng)部負(fù)責(zé)購置。公司各部門需購置固定資產(chǎn)的按如下程序辦理：①各部門需購置固定資產(chǎn)，填寫“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”，金額3000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批、3000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核、主管總裁審批后交人力資源部；②綜合部審核后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購；③固定資產(chǎn)收到后，由人力資源部會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部26門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。第七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)，經(jīng)人力資源部審核批準(zhǔn)后辦理實(shí)物轉(zhuǎn)移及轉(zhuǎn)移登記。第八條公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，公司在兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第九條固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)使用部門如發(fā)現(xiàn)本