【正文】 務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。加強(qiáng)物資采購和工程分包合同管理，經(jīng)辦部門嚴(yán)格按照合同的約定付款。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。⑤分歧裁定：對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷上的爭議，由總裁作出最終決定。②部門負(fù)責(zé)人、總監(jiān)、董秘、總助經(jīng)手的費(fèi)用無論金額大小，均由其直接上級(jí)批準(zhǔn)。第十條培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定：①培訓(xùn)費(fèi)指因公司對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)、外派培訓(xùn)而發(fā)生的學(xué)費(fèi)、書費(fèi)、往返交通費(fèi)等。市內(nèi)公務(wù)可乘坐公交車、地鐵，原則上不得乘坐出租小汽車。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具（飛機(jī)、軟臥等）者，按火車硬臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分由員工自理。（2）出差批準(zhǔn)：①員工出差前，應(yīng)填寫《出差計(jì)劃》，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可出差；事出緊急的，應(yīng)事先口頭請(qǐng)示，返回后再補(bǔ)辦手續(xù)；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)自行決定出差。公司內(nèi)部聚餐、舉辦娛樂活動(dòng)、發(fā)放禮品不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)而屬于福利費(fèi)項(xiàng)目開支。（3）辦公用品的采購：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。②綜合考慮業(yè)務(wù)的實(shí)際需要與公司的負(fù)擔(dān)能力。第十三條嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。(二)《借款單》按照第十二條規(guī)定的批核權(quán)限依次批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《借款單》交出納員處領(lǐng)款。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”；（4）經(jīng)辦人員收到支票應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部辦理入賬手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)；（5）領(lǐng)用支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。（5）現(xiàn)金收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷（6）經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作、會(huì)計(jì)稽核、以及會(huì)計(jì)檔案保管工作，對(duì)現(xiàn)金收付款憑證應(yīng)每月裝訂成冊(cè)，歸檔保管，對(duì)支付的保證金、押金、備用金等應(yīng)定期與有關(guān)單位、部門及個(gè)人清理核對(duì)；（7）建立收據(jù)的領(lǐng)用制度。庫存現(xiàn)金只能用于：職工工資，各種工資性津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)用及其他專門工作報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支出的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。第九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按季度向公司總裁辦公會(huì)報(bào)送季度決算、預(yù)決算差異分析報(bào)告，對(duì)執(zhí)行中的重大差異及調(diào)整情況做出說明。各經(jīng)辦部門初步完成本部門預(yù)算后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。實(shí)際收入超出預(yù)算部分，不視為預(yù)算調(diào)整。確保收入指標(biāo)的足額完成和資金的及時(shí)回籠。預(yù)算報(bào)告包括：預(yù)算說明和預(yù)算報(bào)表。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。③事后控制：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。這類單位根據(jù)實(shí)際情況可配備專職的財(cái)務(wù)人員。某公司建立和設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度范文第一份參考范本：XX公司財(cái)務(wù)管理制度1目錄第一章總則...............................................................2第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員管理制度..........................................2第三章預(yù)算管理制度........................................................3第四章貨幣資金管理制度....................................................5第五章費(fèi)用管理制度........................................................7第六章往來賬款管理制度....................................................12第七章存貨控制制度........................................................13第八章固定資產(chǎn)管理制度....................................................15第九章對(duì)外投資管理制度...................................................17第十章融資管理制度........................................................19第十一章會(huì)計(jì)核算管理制度..................................................22第十二章會(huì)計(jì)檔案管理制度..................................................31第十三章會(huì)計(jì)電算化管理制度................................................34第十四章稅務(wù)及發(fā)票管理制度................................................34第十五章合同管理制度......................................................36第十六章分（子）公司管理制度..............................................39第十七章附則..............................................................412第一章總則第一條為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)核算及其管理工作制度化，保證會(huì)計(jì)1信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部頒發(fā)的《0企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條公司的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。②事中控制：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)總裁簽字后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。各事業(yè)部要對(duì)預(yù)算收入層層落實(shí)、責(zé)任到人。如各預(yù)算具體實(shí)施部門有特殊情況確需調(diào)整，財(cái)務(wù)部將在每季度末對(duì)下一季度預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，依據(jù)預(yù)算編制與審批程序上報(bào)、審批。各事業(yè)部編制預(yù)算，需涉及其它部門的，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)完成。第八條編制涉及資金收支的預(yù)算表，均應(yīng)附帶詳細(xì)的往年項(xiàng)目收款預(yù)算明細(xì)表（按季度、項(xiàng)目填列），不能只按匯總數(shù)填列。第五條庫存現(xiàn)金的管理按照人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。9（4）任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。銀行支票的使用規(guī)定：（1）經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；（2）出納簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求經(jīng)辦人員在銀行支票存根以及使用登記簿上簽字簽收，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；（3）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支10票、空頭支票。第十條因公借款管理規(guī)定：(一)員工因公或出差借款，借款人需填寫《借款單》一式三聯(lián)(會(huì)計(jì)聯(lián)、出納聯(lián)、自存聯(lián))，按照單據(jù)規(guī)定的格式以黑色簽字筆工整填寫：大小寫完備、借款、還款日期明確。第十二條關(guān)聯(lián)公司之間的貨幣資金支付及交易按《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度規(guī)定》的權(quán)限履行審批程序。第二條公司對(duì)各部門費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制、部門負(fù)責(zé)制度，各項(xiàng)費(fèi)用在報(bào)銷后按部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況．第三條費(fèi)用開支和報(bào)銷的原則：①節(jié)約使用、發(fā)揮效用，取得效益。人力資源部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。第六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因公務(wù)需要，進(jìn)行的請(qǐng)客戶用餐、娛樂、禮品等招待活動(dòng)、交際活動(dòng)費(fèi)用。一般地，以下情況不視為出差：①到廣州地區(qū)執(zhí)行公務(wù)的；②廣州地區(qū)以外出差且當(dāng)天往返的。緊急情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉。第八條市內(nèi)交通費(fèi)是指在廣州市下轄八區(qū)內(nèi)執(zhí)行公務(wù)時(shí)的交通費(fèi)用。⑤因私事確有需要撥打長途電話的，應(yīng)向綜合部申請(qǐng)、使用指定電話通話，公司按國家電信標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。（4）費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：①各部門的正常費(fèi)用在人民幣3000元以內(nèi)的由各部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷；②各部門的正常費(fèi)用在人民幣3000元以上、10000元以下的由各部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)銷；注：①總裁直屬管轄部門費(fèi)用報(bào)銷超過部門負(fù)責(zé)人權(quán)限時(shí)，由總裁最后批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部出納員負(fù)有審查單據(jù)是否合法、報(bào)銷單與票據(jù)是否金額一致、是否符合公司制度的責(zé)任。公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入應(yīng)及時(shí)入帳，不得帳外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位分工，各崗位不相容，相互分離、制約和監(jiān)督。第七條公司建立應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部控制和監(jiān)督檢查制度，公司財(cái)務(wù)和審計(jì)部門是應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)監(jiān)督的主體。第七條采購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購申請(qǐng)單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。第十一條財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按貨物的實(shí)際價(jià)款及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證，并將上述支持性憑證（申購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。第二十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單；②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。公司固定資產(chǎn)根據(jù)不同用途分為房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備四類。公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。第八條公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，公司在兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第六條公司對(duì)外投資實(shí)行專業(yè)管理和逐級(jí)審批制度。第十條公司短期投資決策程序：投資委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)隨機(jī)投資建議預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的贏利能力編制短期投資計(jì)劃；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況；短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。第十三條公司對(duì)外長期投資的實(shí)施：已批準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。公司財(cái)務(wù)委員會(huì)應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。第十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。第三條本制度中所稱融資，包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資。第七條融資業(yè)務(wù)按以下程序?qū)嵤汗矩?cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算，編制公司年度融資方案。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。公司董事會(huì)秘書處負(fù)債償還公司債券、支付股利的支付申請(qǐng)；公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)償還銀行融資和上繳股利的支付申請(qǐng)。所涉及到的各過程比照融資管理制度的相關(guān)內(nèi)容操作。第八條登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量（1）交易性金融資產(chǎn)①按公允價(jià)值計(jì)量。（3）持有至到期投資①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。③處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。⑦債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。:將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損失。存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十五條投資性房地產(chǎn)核算方法根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)－投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨(dú)的計(jì)量和出售。（3）已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。中期期末及年度終了，對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計(jì)價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第號(hào)－資產(chǎn)減值》。無形資產(chǎn)的攤銷（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行