【正文】 預(yù)收賬款385503財務(wù)費(fèi)用192151應(yīng)付工資395601營業(yè)外支出202153應(yīng)付福利費(fèi)405801以前年度損益調(diào)整附件二 會計科目說明現(xiàn)金本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。第十章 財務(wù)監(jiān)督第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人對公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。 第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。第六節(jié) 利潤及利潤分配第三十三條 利潤，指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報實(shí)銷。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。第五節(jié) 成本和費(fèi)用第二十九條 成本，指公司為提供保險中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。第四節(jié) 收入第二十八條 收入，指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險人的利益，為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi)。一、實(shí)收資本，指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價值。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。如果某項待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不再留待以后期間攤銷。應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等?，F(xiàn)金?！霸履┬∮嫛睘楸驹聦?shí)際發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。第十九條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時查明原因；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款及時存入銀行；遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受董事會委托，督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作。 第三條 公司及所屬分公司、營業(yè)部（以下簡稱“分支機(jī)構(gòu)”）在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益； 參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作； 審查公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告，主持公司的財產(chǎn)清查工作；定期或不定期組織力量對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)檢查，督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織對分支機(jī)構(gòu)財會人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第五章 會計憑證第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。二、記賬憑證。記賬憑證必須連續(xù)編號。其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿。年度終了后，及時對會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。③公司于每年年終財務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。三、固定資產(chǎn)：公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別確定：(1)購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。各項流動負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。管理費(fèi)用，是指公司為組織和開展保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保障費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、審計咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。宴請費(fèi)用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。返回后一周內(nèi)報銷，結(jié)清欠款。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額，按以下順序分配：第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。年度終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。 第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密事項負(fù)有保密責(zé)任。公司將款項存入銀行時，借記本科目，貸記相關(guān)科目；提取和支出存款時，借記相關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映已提取的壞賬準(zhǔn)備。本科目期末借方余額，反映公司已支出但尚未攤銷的費(fèi)用。1在建工程本科目核算公司進(jìn)行基本建設(shè)工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出。1存出營業(yè)保證金本科目核算公司根據(jù)《保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》繳存的營業(yè)保證金（相當(dāng)于注冊資本的20%），繳存保證金時，借記本科目，貸記“銀行存款”。公司收到投保人交來保險費(fèi)尚未付給保險公司時，借記現(xiàn)金、銀行存款等科目，貸記本科目；支付款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目期末一般無余額。主要包括：應(yīng)付合作方風(fēng)險管理費(fèi)、員工未按期領(lǐng)取的工資、應(yīng)付所屬單位及個人的款項等。借入的長期借款，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映公司實(shí)有的資本公積。2利潤分配本科目核算公司利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。3其他業(yè)務(wù)收入本科目核算公司除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)（如提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等）所產(chǎn)生的收入。3主營業(yè)務(wù)稅金及附加本科目核算公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。發(fā)生財務(wù)費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等