【正文】 預(yù)收賬款385503財(cái)務(wù)費(fèi)用192151應(yīng)付工資395601營(yíng)業(yè)外支出202153應(yīng)付福利費(fèi)405801以前年度損益調(diào)整附件二 會(huì)計(jì)科目說(shuō)明現(xiàn)金本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十五條 公司建立健全財(cái)務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人對(duì)公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。 第四十一條 公司所有會(huì)計(jì)信息資料均及時(shí)立卷、歸檔，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。第六節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十三條 利潤(rùn)，指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。第五節(jié) 成本和費(fèi)用第二十九條 成本，指公司為提供保險(xiǎn)中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。第四節(jié) 收入第二十八條 收入，指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益，為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi)。一、實(shí)收資本，指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條 負(fù)債，指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。(6)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不再留待以后期間攤銷。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等?，F(xiàn)金。“月末小計(jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。一張?jiān)紤{證所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。第十九條 公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財(cái)會(huì)工作。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時(shí)查明原因；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營(yíng)業(yè)款及時(shí)存入銀行；遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和空白支票。公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究和決策；受董事會(huì)委托，督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。 第三條 公司及所屬分公司、營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱“分支機(jī)構(gòu)”）在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級(jí)在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。努力控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營(yíng)效益； 參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作； 審查公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；定期或不定期組織力量對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 參與起草、修訂公司財(cái)務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。移交時(shí)必須有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第五章 會(huì)計(jì)憑證第二十一條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。二、記賬憑證。記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)。其他明細(xì)賬可以采用活頁(yè)式賬簿。年度終了后，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符，禁止坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。③公司于每年年終財(cái)務(wù)決算前，對(duì)企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。三、固定資產(chǎn)：公司以單位價(jià)值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本可按以下情況分別確定：(1)購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。管理費(fèi)用，是指公司為組織和開展保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。宴請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須注明宴請(qǐng)何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。三、凈利潤(rùn)，是利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額，按以下順序分配：第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配的利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。年度終了，公司對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績(jī)效考核體系，與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。公司按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。 第四十三條 公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。第四十七條 稽核人員在開展工作時(shí)知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任。公司將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映已提取的壞賬準(zhǔn)備。本科目期末借方余額，反映公司已支出但尚未攤銷的費(fèi)用。1在建工程本科目核算公司進(jìn)行基本建設(shè)工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出。1存出營(yíng)業(yè)保證金本科目核算公司根據(jù)《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》繳存的營(yíng)業(yè)保證金（相當(dāng)于注冊(cè)資本的20%），繳存保證金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。公司收到投保人交來(lái)保險(xiǎn)費(fèi)尚未付給保險(xiǎn)公司時(shí)，借記現(xiàn)金、銀行存款等科目，貸記本科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目期末一般無(wú)余額。主要包括：應(yīng)付合作方風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)、員工未按期領(lǐng)取的工資、應(yīng)付所屬單位及個(gè)人的款項(xiàng)等。借入的長(zhǎng)期借款，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目期末貸方余額，反映公司實(shí)有的資本公積。2利潤(rùn)分配本科目核算公司利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。3其他業(yè)務(wù)收入本科目核算公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)（如提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等）所產(chǎn)生的收入。3主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本科目核算公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等