【正文】 融資 責(zé)任 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金申請(qǐng)、各公司資金狀況及未來(lái)資金使用計(jì)劃，確定采用內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行審閱并批示。 制定年度預(yù)算的程序 (見天健事務(wù)所制定的《陜西西北新技術(shù)實(shí)業(yè)股份有限公司全面預(yù)算制度》 ) 預(yù)算的調(diào)整 目的 為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實(shí)際工作的開展，根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)情況，應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要部分，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，先制定、分解財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)充分討論，協(xié)調(diào)平衡，確定正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在公司貫徹實(shí)施。 責(zé)任人 各公司財(cái)務(wù)報(bào)告由相應(yīng)公司的 會(huì)計(jì) 主管負(fù)責(zé)編制和撰寫； 合并財(cái)務(wù)報(bào)表由 會(huì)計(jì) 部主管負(fù)責(zé)編制，合并財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書由會(huì)計(jì)部經(jīng)理撰寫，財(cái)務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)與檢查； 各分管業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì) 應(yīng)及時(shí)向 會(huì)計(jì) 主管提交業(yè)務(wù)分類帳及有關(guān)數(shù)據(jù)； 公司所有財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 6 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)告 定義 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 30 頁(yè) 確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 會(huì)計(jì)檔案的保管 會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，由專人負(fù)責(zé)保管，凡歸檔材料應(yīng)及時(shí)登記歸檔。公司以外人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 30 頁(yè) 5 財(cái)務(wù)信息管理 定義 財(cái)務(wù)信息包括會(huì)計(jì)檔案、其它財(cái)務(wù)管理檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的的決議、決定、報(bào)表、情況、說(shuō)明實(shí)況記載。 .管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計(jì)入各自產(chǎn)成品成本，其余費(fèi)用按車間匯集后依規(guī)定分配計(jì)入產(chǎn)品成本。 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量（或工作量），實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 的原則進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 B. 超出國(guó)家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。各分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。 5. 來(lái)料加工產(chǎn)成品的出庫(kù)按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫(kù)辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫(kù)單”退回庫(kù)房，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)許可，以上方法不得隨意變動(dòng)。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會(huì)計(jì) 部要催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到 會(huì)計(jì) 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過(guò)一個(gè)月既不報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給借款。 銀行存款 對(duì)外支付超過(guò) 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧或報(bào)廢報(bào)告上報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì) . 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。 ，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效能。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動(dòng)。 G．出租固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫(kù)、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。 組織方式 由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 一周工作計(jì)劃及執(zhí)行匯報(bào) 計(jì)劃制定時(shí)間及程序 每周五上午，所有人員編寫個(gè)人一周工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn) 行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置及職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管，資金（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)部經(jīng)理，會(huì)計(jì)主管，涇河分 公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來(lái)帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），渭南分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來(lái)帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），公司總部核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來(lái)帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），股份公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)，股份公司出納員。 本制度從 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 計(jì)劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護(hù)、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計(jì)劃等等。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 30 頁(yè) 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月十五日對(duì)上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流，每年一月對(duì)上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。填制的會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后才能登記入帳或輸入電腦。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過(guò)程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過(guò) 程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過(guò)程，而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。指已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入帳的土地。 C. 按程序辦事。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù) 、保管、增減變化和財(cái)務(wù)核算情況。 E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃。 。 固定資產(chǎn) 的清查、盤點(diǎn) 每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點(diǎn)，屆時(shí)由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制作盤點(diǎn)表、提出固定資產(chǎn)盈虧情況分析及報(bào)廢的申請(qǐng)或建議。 公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。 F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對(duì)使用備用金的部門和個(gè)人， 會(huì)計(jì) 部要定期檢查和不定期的抽查，對(duì)挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人，要及時(shí)批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)領(lǐng) 導(dǎo)嚴(yán)肅處理。對(duì)簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 30 頁(yè) 真登記，及時(shí)清理，并按時(shí)與銀行對(duì)帳。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無(wú)論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。 B. 減少存貨的計(jì)價(jià) 根椐《股份制有限公司會(huì)計(jì)制度》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實(shí)際，在目前實(shí)行實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，材料、產(chǎn)品、其他存貨的減少均可采用加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法兩者之一種。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫(kù)單，經(jīng)庫(kù)管員驗(yàn)收簽字交會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。 4. 倉(cāng)庫(kù)保管員必須依據(jù)會(huì)計(jì)部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會(huì)計(jì)部對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫(kù)。 3. 包裝物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)， 由銷售部門開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售進(jìn)行帳務(wù)處理。 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。 D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費(fèi)。 ，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A. 應(yīng)在利潤(rùn)開支的投資分紅。 B. 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 成本核算 成本核算的基本任務(wù)是：按照國(guó)家有關(guān)成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本計(jì)劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，提供成本報(bào)告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。 基本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)用 采用分配法。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會(huì)計(jì)部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。 .公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 外部調(diào)閱。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 30 頁(yè) . 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 財(cái)務(wù)信息的銷毀 財(cái)務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造《財(cái)務(wù)信息銷毀清冊(cè)》，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部及行政部派員共 同監(jiān)銷。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)隨相應(yīng)的財(cái) 務(wù)報(bào)表同時(shí)報(bào)出，不得遺漏。 原則 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實(shí)事求是、力所能及、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于六月二十日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 大于 元的資金需求必須報(bào)董事長(zhǎng)審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后，由 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。 內(nèi)容 公司成立由董事長(zhǎng)、副總和財(cái)務(wù)部、技開部、市場(chǎng)部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成的價(jià)格管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計(jì)劃價(jià)、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價(jià)。 公司的供銷合同必須在財(cái)務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價(jià)格的執(zhí)行。 B. 交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補(bǔ)貼）： I. 慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價(jià)的 60%補(bǔ)貼。 II. 當(dāng)日到達(dá)，并發(fā)生住宿的，在途交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)日與其它時(shí)間均按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 出差借款與報(bào)銷規(guī)定 中國(guó)最大的管理資源中心 第 27 頁(yè) 共 30 頁(yè) 凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請(qǐng)單，部門經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)簽字，方可借款。 報(bào)銷程序 報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，由審批人簽字審批。中級(jí)管理人員是指部門副經(jīng)理級(jí)和經(jīng)理級(jí)員工。 11 庫(kù)存管理 目的和意義 為規(guī)范倉(cāng)庫(kù)操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務(wù)部門服務(wù)，制定庫(kù)存管理制度。 貨物到達(dá)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)入庫(kù)單清點(diǎn)核對(duì)，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫(kù)單內(nèi)容。 倉(cāng)庫(kù)設(shè)庫(kù)存實(shí)物帳，按照入庫(kù)單和出庫(kù)單記錄收發(fā)。各部門人員在直接領(lǐng)導(dǎo)的督導(dǎo)下嚴(yán)格執(zhí)行制度。