【正文】 理與反饋以及公司日常財務(wù)管理工作；資金（價格）管理會計負(fù)責(zé)籌措資金的辦理、掌握還款時間、付息情況及貸款償還業(yè)務(wù)的辦理， 并及時進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)各項物資價格的詢調(diào)、登記、整理與報告，負(fù)責(zé)財務(wù)部有關(guān)外聯(lián)事宜。 計劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 執(zhí)行匯報 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 30 頁 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月十五日對上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。 每月二十五日或每年一月二 十日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交董事長審閱，董事長審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx 元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過 程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。 （ 5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機、發(fā)動機、變壓器、水泵、壓縮機等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過程，而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。指已經(jīng)估價并單獨入帳的土地。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其 資金來源必須按計劃執(zhí)行。 C. 按程序辦事。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護 、保管、增減變化和財務(wù)核算情況。 B. 對固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。 E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計劃。 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 30 頁 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)事前提出購置申請，填報《固定資產(chǎn)購置申請表》（附后），報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。 。會計部門必須有驗收單位簽證齊備的驗收單才能正式入帳，如果驗收單位簽證不全，會計部有權(quán)拒絕辦理。 固定資產(chǎn) 的清查、盤點 每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點，屆時由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制作盤點表、提出固定資產(chǎn)盈虧情況分析及報廢的申請或建議。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長辦公會議 批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報廢手續(xù)后，基建方能施工。 公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。 C. 嚴(yán)格審查各種報銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅決不予報銷，不殉私情。 F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對使用備用金的部門和個人， 會計 部要定期檢查和不定期的抽查，對挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個人，要及時批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的報請領(lǐng) 導(dǎo)嚴(yán)肅處理。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀行帳戶。對簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn) 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 30 頁 真登記，及時清理，并按時與銀行對帳。 F 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。 對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報董事長審批后作為壞帳處理，計入當(dāng)期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費用。 B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。 3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。 B. 減少存貨的計價 根椐《股份制有限公司會計制度》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實際，在目前實行實際成本計價時，材料、產(chǎn)品、其他存貨的減少均可采用加權(quán)平均法、移動平均法兩者之一種。 B. 材料入庫的管理 . 1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先征得會計部門的同意后方可采購。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進(jìn)行帳務(wù)處理。 C. 材料發(fā)出的管理 1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材料出庫。 4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。車間應(yīng)做好實物管理，防止丟失、損壞。 4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。 2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采用一次攤銷法，但其價值在20xx元以上時，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。 3. 包裝物出售單獨計價時， 由銷售部門開具發(fā)票，財務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售進(jìn)行帳務(wù)處理。并按財務(wù)管理制度進(jìn)行帳務(wù)處理。 企業(yè)實行成本管理責(zé)任制。 成本開支范圍 《企業(yè)成本管理條例》。 D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費。 H. 流動資金貸款利息。 ，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A. 應(yīng)在利潤開支的投資分紅。 E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。 B. 全部商品產(chǎn)品成本計劃。 A. 編制成本計劃必須廣泛發(fā)動群眾，分析前期成本完成情況，結(jié)合計劃期具體實際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進(jìn)行綜合平衡。 成本核算 成本核算的基本任務(wù)是：按照國家有關(guān)成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本計劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，提供成本報告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低成本、提高經(jīng)濟效益。 C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。 基本生產(chǎn)成本的計算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費用 采用分配法。 成本分析 成本分析的任務(wù)是通過分析、對比方法，對影響成本升降諸因素進(jìn)行分析，查明各因素對成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成本進(jìn)一步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會計部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。加祺公司按外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費。 .公司要加強費用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。 外部調(diào)閱。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 30 頁 . 財務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時追查，外借檔案及時追回。 財務(wù)信息的銷毀 財務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造《財務(wù)信息銷毀清冊》，經(jīng)公司董事長審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部及行政部派員共 同監(jiān)銷。 公司月度報表包括外部報表《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《增值稅明細(xì)表》和內(nèi)部報表《主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表》、《商品產(chǎn)品成本表》、《期間費用明細(xì)表》、《營業(yè)外收支明細(xì)表》等，于月份后 7 天內(nèi)報出。財務(wù)情況說明書應(yīng)隨相應(yīng)的財 務(wù)報表同時報出，不得遺漏。 責(zé)任人 公司 會計部經(jīng)理 根據(jù)財務(wù)報表每月及每年需提交財務(wù)分析報告。 原則 財務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實事求是、力所能及、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則進(jìn)行。 財務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營計劃大綱的精神和要求進(jìn)行編制，編制時應(yīng)以各項定額為基礎(chǔ)，以收入計劃為 依據(jù)，并達(dá)到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項計劃的協(xié)調(diào)平衡。財務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。 財務(wù)部主管審核后，確定是否需要調(diào)整。 財務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報表，于六月二十日前交財務(wù)總監(jiān)審批。 制定資金計劃 內(nèi)容 資金計劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計劃等。 大于 元的資金需求必須報董事長審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后，由 會計 部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。完成后，各 會計 主管應(yīng)向會計部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會計經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)匯報。 內(nèi)容 公司成立由董事長、副總和財務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成的價格管理委員會，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計劃價、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價。 原輔料的采購價格高于計劃價 3%以內(nèi)，由主管副總批準(zhǔn)，超過 3%必須經(jīng)過價格委員會批準(zhǔn)。 公司的供銷合同必須在財務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價格的執(zhí)行。 B. 因工作需要，必 須住宿的，報部門主管批準(zhǔn)，在限額范圍內(nèi)，實報實銷，超出部分自負(fù)。 B. 交通補貼標(biāo)準(zhǔn)（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補貼）： I. 慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價的 60%補貼。 V. 飛機、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補貼。 II. 當(dāng)日到達(dá)，并發(fā)生住宿的，在途交通費實報實銷，當(dāng)日與其它時間均按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 按經(jīng)濟責(zé)任制費用包干人員的報銷規(guī)定 按經(jīng)濟責(zé)任制實行費用包干的部門或員工，其差旅費報銷按簽定的經(jīng)濟責(zé)任制管理辦法執(zhí)行。 出差借款與報銷規(guī)定 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 30 頁 凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請單，部門經(jīng)理同意，董事長簽字，方可借款。超過規(guī)定時間內(nèi)不報銷者，扣發(fā)工資，直到報銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。 報銷程序 報銷人填寫費用報銷單，由審批人簽字審批。 會計負(fù)有審核手續(xù)是否符合規(guī)定和正確制作分錄的責(zé)任。中級管理人員是指部門副經(jīng)理級和經(jīng)理級員工。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。 11 庫存管理 目的和意義 為規(guī)范倉庫操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務(wù)部門服務(wù)，制定庫存管理制度。 負(fù)責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期抽查請點貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 貨物到達(dá)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫單內(nèi)容。 會計主管查驗客戶款項是否到帳，或根據(jù)有關(guān)協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開具提貨通知單。 倉庫設(shè)庫存實物帳，按照入庫單和出庫單記錄收發(fā)。發(fā) 現(xiàn)問題，應(yīng)及時向部門經(jīng)理匯報。各部門人員在直接領(lǐng)導(dǎo)的督導(dǎo)下嚴(yán)格執(zhí)行制度。 中國最大的管理資源中心 第 30 頁 共 30 頁 違規(guī)人員的直接上級對下屬的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟或行政責(zé)任。