【正文】 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 30 頁 5 財(cái)務(wù)信息管理 定義 財(cái)務(wù)信息包括會(huì)計(jì)檔案、其它財(cái)務(wù)管理檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的的決議、決定、報(bào)表、情況、說明實(shí)況記載。 .開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。 .管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會(huì)。 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計(jì)入各自產(chǎn)成品成本，其余費(fèi)用按車間匯集后依規(guī)定分配計(jì)入產(chǎn)品成本。 一次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量（或工作量），實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 的原則進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 30 頁 成本計(jì)劃 成本計(jì)劃是企業(yè)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)之一。 B. 超出國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷售 機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。 E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。下列費(fèi)用開支列入成本： A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、 動(dòng)力、包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。各分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 成本和費(fèi)用管理 總則 為了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《股份制企業(yè)成本管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。 3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺(tái)帳，對(duì)在用低值易耗品工量器具加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。 5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。 B. 產(chǎn)成品的管理 1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗(yàn)收入庫。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。 5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗(yàn)收入庫。 2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃、采購合同，核對(duì)所采購材料品種、價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符， 質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)許可，以上方法不得隨意變動(dòng)。 存貨的計(jì)價(jià) 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 30 頁 A. 公司存貨計(jì)價(jià)目前按實(shí)際成本計(jì) 價(jià)，在日后資料齊全時(shí)可選擇計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。逾期未用的，應(yīng)及時(shí)交回 會(huì)計(jì) 部注銷。 D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會(huì)計(jì) 部要催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到 會(huì)計(jì) 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個(gè)月既不報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給借款。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號(hào)后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。 銀行存款 對(duì)外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 30 頁 流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧或報(bào)廢報(bào)告上報(bào)董事長辦公會(huì) . 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì)部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 ，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效能。 一切入帳的 固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項(xiàng)，依順序統(tǒng)一編號(hào)下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對(duì)。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對(duì)工作。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。 會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實(shí)物的核對(duì)盤查工作。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動(dòng)。 B. 分級(jí)管理。 G．出租固定資產(chǎn)。 E．封存固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨(dú)立用途的各種用具，如檢測(cè)、計(jì)量器具等。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。而不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會(huì)，評(píng)價(jià)上階段工作，交流經(jīng)驗(yàn)和方法，提出下階段工作重點(diǎn)和希望，并通報(bào)公司的重大事宜或決定。 組織方式 由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。如有必要，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)抽查工作執(zhí)行記錄情況。 一周工作計(jì)劃及執(zhí)行匯報(bào) 計(jì)劃制定時(shí)間及程序 每周五上午，所有人員編寫個(gè)人一周工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn) 行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門人員作好相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會(huì)計(jì)處理和資金運(yùn)作狀況，并對(duì)各分公司的整體財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置及職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管，資金（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)部經(jīng)理，會(huì)計(jì)主管，涇河分 公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），渭南分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），公司總部核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），股份公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)，股份公司出納員。1 北京 x 軟件股份公司 財(cái)務(wù)管理制度參考資料 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 30 頁 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 3 2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門分工及崗位設(shè)置 ................................................................................ 3 3 工作管理 ................................................................................................................... 4 4 會(huì)計(jì)管理 ................................................................................................................... 6 5 財(cái)務(wù)信息管理 ........................................................................................................ 179 6 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 .............................................................................................. 181 7 財(cái)務(wù)預(yù)算 ............................................................................................................... 203 8 資金管理 ............................................................................................................... 225 9 價(jià)格管理制度 ........................................................................................................ 247 10 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 ..................................................................................................... 258 11 庫存管理 …………………………………………………………………………………… .251 12 附則 ..................................................................................................................... 293 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范 x 軟件股份有限 公司的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范資金運(yùn)作、提高使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。 本制度從 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營計(jì)劃的制定，負(fù)責(zé)股份公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算大綱的編制，負(fù)責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出財(cái)務(wù)管理的意見或建議；財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)公司資金籌措計(jì)劃、資金運(yùn)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃的撰寫與草擬，負(fù)責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報(bào)告的草擬與編制，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的搜集、加工、整