【正文】 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 30 頁 5 財務(wù)信息管理 定義 財務(wù)信息包括會計檔案、其它財務(wù)管理檔案及有關(guān)財務(wù)、會計工作的的決議、決定、報表、情況、說明實況記載。 .開辦費攤銷期限為 5 年。 .管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費、職工保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、租賃費、咨詢費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會。 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計入各自產(chǎn)成品成本，其余費用按車間匯集后依規(guī)定分配計入產(chǎn)品成本。 一次支付分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量（或工作量），實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 的原則進(jìn)行核算，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計劃中控制指標(biāo)和費用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計劃并報財務(wù)部。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計劃。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 30 頁 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務(wù)計劃的重要依據(jù)之一。 B. 超出國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項費用支出。 I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售 機(jī)構(gòu)的管理費。 E. 按比例計劃提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費。下列費用開支列入成本： A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、 動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用。各分公司經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 成本和費用管理 總則 為了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《股份制企業(yè)成本管理條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨計價時，領(lǐng)用時列入生產(chǎn)成本或銷售費用處理。 3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。 5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。 B. 產(chǎn)成品的管理 1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。 5. 因生產(chǎn)計劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗收入庫。 2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數(shù)量等相符， 質(zhì)檢員檢驗所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此到會計部報帳。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會許可，以上方法不得隨意變動。 存貨的計價 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 30 頁 A. 公司存貨計價目前按實際成本計 價，在日后資料齊全時可選擇計劃成本計價。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。逾期未用的，應(yīng)及時交回 會計 部注銷。 D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會計 部要催促經(jīng)辦人員及時辦理報銷，對當(dāng)月不能報銷清帳的，必須到 會計 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報批評外，并不再批給借款。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 30 頁 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。會計部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧或報廢報告上報董事長辦公會 . 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 ，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效能。 一切入帳的 固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對。負(fù)責(zé)驗收竣工工程。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。 會計部：負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實物的核對盤查工作。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。 B. 分級管理。 G．出租固定資產(chǎn)。 E．封存固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具，如檢測、計量器具等。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 組織方式 由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。如有必要，上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn) 行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 2 財務(wù)、會計部門崗位設(shè)置及職責(zé) 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)主管，資金（價格）管理會計；會計部經(jīng)理，會計主管，涇河分 公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），渭南分公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），公司總部核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），股份公司電算化管理與維護(hù)會計，股份公司出納員。1 北京 x 軟件股份公司 財務(wù)管理制度參考資料 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 30 頁 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 3 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 ................................................................................ 3 3 工作管理 ................................................................................................................... 4 4 會計管理 ................................................................................................................... 6 5 財務(wù)信息管理 ........................................................................................................ 179 6 財務(wù)報告與財務(wù)分析 .............................................................................................. 181 7 財務(wù)預(yù)算 ............................................................................................................... 203 8 資金管理 ............................................................................................................... 225 9 價格管理制度 ........................................................................................................ 247 10 差旅費報銷制度 ..................................................................................................... 258 11 庫存管理 …………………………………………………………………………………… .251 12 附則 ..................................................................................................................... 293 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范 x 軟件股份有限 公司的財務(wù)管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。 本制度從 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 財務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)運營計劃的制定，負(fù)責(zé)股份公司年度財務(wù)預(yù)算大綱的編制，負(fù)責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理的意見或建議；財務(wù)部主管負(fù)責(zé)公司資金籌措計劃、資金運用計劃、信貸計劃的撰寫與草擬，負(fù)責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報告的草擬與編制，負(fù)責(zé)會計信息的搜集、加工、整