【正文】 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 30 頁 A. 公司存貨計(jì)價(jià)目前按實(shí)際成本計(jì) 價(jià)，在日后資料齊全時(shí)可選擇計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。 2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃、采購合同，核對(duì)所采購材料品種、價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符， 質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。 2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。 B. 產(chǎn)成品的管理 1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗(yàn)收入庫。 3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺(tái)帳，對(duì)在用低值易耗品工量器具加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。 成本和費(fèi)用管理 總則 為了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《股份制企業(yè)成本管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。下列費(fèi)用開支列入成本： A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、 動(dòng)力、包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。 I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷售 機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 30 頁 成本計(jì)劃 成本計(jì)劃是企業(yè)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)之一。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部。 一次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會(huì)。 .開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 . 除第 、第 條 規(guī)定情況之外，各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。 每年二月份將上年的文件整理，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進(jìn)行造冊(cè)登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號(hào)，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。對(duì)外報(bào)告報(bào)往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門， 對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)往本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心、營銷中心等職能部門。報(bào)告除了列清各財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對(duì)指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述，并與財(cái)務(wù)部互通信息，交換看法，共同向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財(cái)務(wù)部及時(shí)提交相關(guān)的預(yù)算資料； 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 30 頁 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財(cái)務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表； 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并向董事長匯報(bào)。如需要調(diào)整，于六月五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃兩部分。 若采用對(duì)外融資方式，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對(duì)外融資計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長審批。 廢舊殘品的處理 事宜由公司采購部門負(fù)責(zé)，其處理價(jià)格根據(jù)指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)價(jià)確定，報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。住宿限額與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見下表： 分類 標(biāo)準(zhǔn) 人員類別 當(dāng)日往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補(bǔ)貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級(jí)管理人員 5元 40元 15元 高級(jí)管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)： I. 連續(xù)乘車在途時(shí)間滿 12小時(shí)以上或夜間（ 18： 00以后）連續(xù)乘車滿6小時(shí)以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇， 并按交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價(jià)的 40%補(bǔ)貼。 外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 食宿由會(huì)議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會(huì)務(wù)費(fèi)或?qū)W雜費(fèi)由公司報(bào)銷的，不再享受住勤補(bǔ)貼。 差旅費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏糜糜诓盥觅M(fèi)以外的開支，報(bào)銷后余額隨報(bào)時(shí)一次交清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批 準(zhǔn)拖欠的差旅費(fèi)，其本人不得再借差旅費(fèi)。 出納負(fù)有復(fù)核和準(zhǔn)確收支款項(xiàng)的責(zé)任。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實(shí)物帳結(jié)存數(shù)和實(shí)物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。 會(huì)計(jì)簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 會(huì)計(jì)部每月最后一天對(duì)倉庫實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，按照倉庫發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實(shí)物數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題會(huì)同業(yè)務(wù)部門、倉庫進(jìn)行查對(duì)。（ 按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計(jì)劃程序文件》、《資金調(diào)撥程序文件》、《對(duì)外融資程序文件》、《資金計(jì)劃表》、《付款申請(qǐng)書》、《預(yù)算表單》、《工作計(jì)劃表》等。 對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 抽查和盤點(diǎn) 負(fù)責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每月一次對(duì)庫房進(jìn)行抽查、清點(diǎn)，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。 中國最大的管理資源中心 第 29 頁 共 30 頁 業(yè)務(wù)部門得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫出庫單，交會(huì)計(jì)審核。 一般業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)填寫入、出庫單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉庫保管 人員；協(xié)助倉庫保管員清點(diǎn)、核對(duì)入庫貨物。 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 30 頁 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補(bǔ)貼與住勤補(bǔ)貼，不得同日重復(fù)計(jì)算。 責(zé)任人 審批人負(fù)有審核報(bào)銷費(fèi)用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報(bào)銷，外省出差人員五天內(nèi)報(bào)銷，其報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對(duì)簽字后，再報(bào)送會(huì)計(jì)部， 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)董事長簽字，方可報(bào)銷。 F. 連續(xù)在途時(shí)間滿 12小時(shí)以上時(shí)： I. 可享受在途誤餐補(bǔ)貼； II. 到達(dá)當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； III. 到達(dá)當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補(bǔ)貼 本章內(nèi)容不包括實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任 制費(fèi)用包干的部門及公司公派外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的人員。 IV. 空調(diào)特快硬座按票價(jià)的 30%補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。上浮部分由主管副總批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總審批，下浮超過 5%，必須經(jīng)過價(jià)格委員會(huì)批準(zhǔn)。 若采用 內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)公司的會(huì)計(jì)主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 30 頁 8 資金管理 目的 為了規(guī)范公司資金運(yùn)作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展提 供有力的保障，公司需對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。 程序 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交財(cái)務(wù)部主管審核。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí)施。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等 ； 經(jīng)營狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 30 頁 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類。 凡借出會(huì)計(jì)檔案，要限期歸還，立即 歸檔。 財(cái)務(wù)信息的披露及借出 . 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。 財(cái)務(wù)信息的管理 所有財(cái)務(wù)信息必須按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊(cè)并編號(hào)，交相關(guān)責(zé)任人管理。 .職工福利費(fèi)按員工工資總額的 14%提取。 輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用分配采用直接分配法計(jì)算。 B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 E. 制造費(fèi)用計(jì)劃。 D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。 G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成本的排污費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本。 B. 在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報(bào)告，并查清原 因，提出處理和改正措施。 1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易 耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽章，實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 30 頁 發(fā)放。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車間組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 30 頁 7. 接受捐贈(zèng)的存貨由接受捐贈(zèng)部門填寫入庫單，由庫管員驗(yàn)收入庫后，送會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制的材料消耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購價(jià)格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)董事長辦公會(huì)通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門提供資金。 2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握借用和報(bào)銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。 B. 會(huì)計(jì) 部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算 開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢殘值等，并簽署意見。凡基建、擴(kuò)建、改建的完工項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須 進(jìn)行驗(yàn)收。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。