【正文】 置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 形成的各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按順序排列，依次在右上角編寫頁號(hào)，按年度立卷，移交專人保管。（四）負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢分析表等。企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。（三） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定?？靾?bào)是企業(yè)每月在正式編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，所提供的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況報(bào)告。清算報(bào)告和收支報(bào)表必須經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，向工商行政管理部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理注銷登記。企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)，按照下列順序清償債務(wù)： 應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)； 應(yīng)繳未繳國家的稅金； 尚未償付的債務(wù)。 已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。（五）預(yù)算調(diào)整的條件：產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)期限的可用企業(yè)的公積金彌補(bǔ)。（二）利潤總額包括：營業(yè)利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤。財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（三）費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用本科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。年終根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損（以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)）計(jì)算我方收益,并及時(shí)清收股利。（二）經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)公司新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、引進(jìn)項(xiàng)目、合資合作項(xiàng)目、參股項(xiàng)目、兼并收購項(xiàng)目、科研計(jì)劃項(xiàng)目的審查、申報(bào)、立項(xiàng)，可行性研究報(bào)告、擴(kuò)充設(shè)計(jì)的申報(bào)審批。存在下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：除因國防等特殊原因外，在建工程停建、緩建，并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，但停建當(dāng)年計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得超過在建工程賬面價(jià)值的30％；所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大不確定性，如工程在建期間由于技術(shù)更新、擬進(jìn)行改建或重建，致使在建工程發(fā)生減值的；其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值準(zhǔn)備的情況，如在建工程遭受災(zāi)害影響而部分毀損、經(jīng)技術(shù)測試無法達(dá)到設(shè)計(jì)使用要求等實(shí)際發(fā)生減值的情形。 盤存數(shù)如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。第五條 固定資產(chǎn)和在建工程管理（一）固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及電子儀器等。（三）存貨的核算和管理存貨包括：在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門報(bào)來的《賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。各項(xiàng)外幣資金的收付及存放應(yīng)遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。超過用款限額，必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由借款人負(fù)全部責(zé)任。：職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國家規(guī)定對個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)金流量計(jì)劃來合理籌措和運(yùn)用現(xiàn)金。現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。樹立強(qiáng)烈的為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要服務(wù)的意識(shí)，擺正位置，做到嚴(yán)格執(zhí)法、熱情服務(wù)。，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷單），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。 出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。有價(jià)證券應(yīng)按日期、類別、金額等相關(guān)信息設(shè)置備查薄逐筆詳細(xì)登記。業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。外購存貨、生產(chǎn)入庫時(shí)，采購、生產(chǎn)人員要填制入庫單。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司的機(jī)器設(shè)備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產(chǎn)卡片。公司實(shí)施在建工程前，應(yīng)認(rèn)真編制工程預(yù)算。無形資產(chǎn)應(yīng)自公司開始受益起按照預(yù)計(jì)的受益期分期平均攤銷，受益期無法確認(rèn)的，按不少于10年的期限平均攤銷。對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對公司經(jīng)營的影響；主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施；公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。（三）債務(wù)性融資各控股企業(yè)向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。本科目核算的主要內(nèi)容包括：、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等；、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等；；，在該項(xiàng)產(chǎn)品的收入中支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅其中：所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編報(bào)后，送總經(jīng)理審查，經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析；并對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。除支付清算費(fèi)用以外，不得以任何方式處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。私營企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人投資者。正確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，可有助于企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟(jì)效益。不得遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)，報(bào)表內(nèi)的指標(biāo)不得缺項(xiàng)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確，與正式報(bào)表不得有較大誤差。利潤分配表應(yīng)當(dāng)按照利潤分配各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。企業(yè)不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對外提供。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作?！　【韮?nèi)封皮，應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定填寫清楚，案卷題名簡明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度和會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。 交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，并登報(bào)予以公告。各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司總經(jīng)理同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。 ***實(shí)業(yè)發(fā)展總公司 2005年9月26日36 / 36