中國鐵建共享服務(wù)中心單據(jù)審核標準(編輯修改稿)
2024-08-10 16:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 繳納提供銀行回單即可） 審核要點n 三不讓專項資金發(fā)生時計入“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費貨幣性福利”科目，做報表時“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費貨幣性福利”不能有余額，因此項目上將三不讓專項資金調(diào)賬到工會經(jīng)費也可審核通過n 收據(jù)n 合同（需要提供合同的有：材料款、設(shè)備款、勞務(wù)款）n 預(yù)付電費及油料款時，可以根據(jù)實際情況來確定是否需要補掃收據(jù)n 若簽訂的合同或協(xié)議中沒有涉及預(yù)付款項的條款，則不能進行預(yù)付n 預(yù)付賬款中針對油料款、電費款，若掛賬單位和付款單位為總分公司關(guān)系時（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏關(guān)縣分公司），總公司出具授權(quán)書或說明，并同時加蓋總公司和分公司公章時，可予以通過此筆付款單據(jù)，此授權(quán)書或說明不需要公司本級審批n 銀行回單或者銀行對賬單（不得歸檔補掃）n 如果銀行手續(xù)費是銀行自動從單位賬戶中扣除，拿到回單后在在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財務(wù)費用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達賬項產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補掃）；n 如果銀行手續(xù)費是以現(xiàn)金等方式單獨繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財務(wù)費用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等n 銀行退回款項時做收款單的憑證封面n 摘要中要注明銀行收款時的憑證號n 在收到銀行退款時：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，科目選擇“其他應(yīng)付款銀行退款重付（單位）/銀行退款重付（個人）”，當(dāng)供應(yīng)商為個人時，選擇的科目必須為“其他應(yīng)付款銀行退款重付（單位）”，不能選擇“銀行退款重付（個人）”，因為選擇“銀行退款重付（個人）”時帶出來的輔助項是職員，款項無法支付給個人供應(yīng)商n 二次需要重新支付時：在“付款申請單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，科目對應(yīng)收還款單中選擇的科目n 針對批量代發(fā)工資的退款重付業(yè)務(wù)，可以在收款單中原科目沖回，再提工資發(fā)放單重新發(fā)放，需要注意的是，只有批量代發(fā)工資才能原科目沖回，其余銀行退款重付的業(yè)務(wù)需要選擇“其他應(yīng)付款銀行退款重付（單位）或（個人）”科目n 通用報銷單需要付款的提單，由職工提單報銷收款人為供應(yīng)商或者臨時工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時可選擇“其他應(yīng)付款銀行退款重付（個人）”科目，輔助項職員可選提單報銷時的職工，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 某些單據(jù)如因戶名、開戶銀行、賬號信息錯誤，導(dǎo)致銀行無法正常支付，此時項目出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 重新支付的流程是由項目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復(fù)核會計，共享中心復(fù)核會計駁回至共享中心審核會計，共享中心審核會計駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)以后，填寫《[SSCBG2013001]收款方信息更正申請表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批以后，再將報賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報賬單。審核會計收到該報賬單后，發(fā)出重掃的指令，由項目部補掃《[SSCBG2013001]收款方信息更正申請表》，審核會計審核時必須看見此影像才能予以審核通過（信息更正申請表審批到財務(wù)主管即可），銀行會產(chǎn)生交易流水n 退款指款項從銀行支付出去以后又被退回來，銀行交易記錄里有一進一出的銀行流水，同時各單位會收到銀行退款回單n 第一步：在收到退款時由項目提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，第二步：項目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，由出納付款 銀行承兌匯票n 銀行承兌匯票到期支付時提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印件5. 工程結(jié)算單n 簽字手續(xù)齊全（蓋業(yè)主公章，項目經(jīng)理及業(yè)主簽字，不得歸檔補掃簽字）的對上驗工計價表n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金額是否一致n 備注是生成憑證摘要的依據(jù)n 對上驗工計價單附件應(yīng)為原件，入賬時若原件當(dāng)時確實無法取回，可先用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補掃n 簽字手續(xù)齊全（施工隊、計劃部、項目經(jīng)理必須簽字，不得歸檔補掃簽字）的驗工計價單n 工程量清單（若計劃部出具的計算表中含有工程量的情況，可不必單獨提供工程量清單）n 涉及材料費及機械租賃費的需提供發(fā)票n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金額是否一致n 安全支出的計價，應(yīng)單獨列示，選擇“專項儲備安全生產(chǎn)費用”n 研發(fā)項目的計價，應(yīng)單獨列示，選擇“研發(fā)支出費用化支出”n 驗工計價內(nèi)容為勞務(wù)費時，需要審核驗工計價資料是否齊全，計價封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗工計價匯總表及工程量清單n 對下驗工計價單封面必須有項目經(jīng)理簽字，且不能歸檔后補掃n 涉及材料費及機械租賃費的是否有發(fā)票n 對下計價表一般由計劃部門人員提單，如果計劃部門人員出差在外可以由財務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計劃部門人員即可，如財務(wù)人員李四需要幫計劃部張三提單，可用李四的賬號登陸后將錄入人改為張三n 派工單由計劃部門保管，計價表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）n 對下驗工計價單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，如果涉及此類業(yè)務(wù)需讓對應(yīng)部門提單。（例如：扣材料款需由物資部門提供資料提單扣款）n 對下驗工計價單的附件必須是原件，若為復(fù)印件則不允許入賬n 對下驗工計價單不允許出現(xiàn)預(yù)計價、沖預(yù)計價業(yè)務(wù)n 局指下的紅頭文件對施工隊單獨獎罰進成本的提單須使用記賬工單n 機械費計算單中扣除油料的情況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金額，發(fā)票也是不含油料的金額n 臨時租賃或者一次性租賃直接報銷時可以使用通用報銷單，若需要掛賬，須使用對下驗工計價單走計價手續(xù)，不可使用記賬型工單n 計價單中不允許扣除任何款項（罰款除外）n 沖計價業(yè)務(wù)，使用驗工計價單提單，附件為計劃部出具的計價單（計劃部根據(jù)沖工程量出具的負數(shù)計價單）6. 稅金計提單n 稅金計提明細表（財務(wù)簽字蓋章，不得歸檔補掃簽字蓋章）n 根據(jù)規(guī)定稅率和計稅依據(jù)正確計提應(yīng)納稅額n 稅票開具金額與繳納稅金金額一致n 審批流完整n 稅管員提單繳納稅款時有經(jīng)稅務(wù)局確認的納稅申報表n 契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅不需要計提7. 工資類單據(jù)n 計提工資為審批過的工資表（工資表封面必須有財務(wù)
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