【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XXXX】 【供應(yīng)商:設(shè)計(jì)等施工單位（同客商）】 貸：銀行存款 b. 由整個(gè)樓盤受益的情況下，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本前期工程費(fèi) 【客商: 設(shè)計(jì)施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)配套】 【收支項(xiàng)目: 施工圖設(shè)計(jì)】 【供應(yīng)商: 設(shè)計(jì)施工單位（同客商）】 貸：銀行存款 期末進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本配套設(shè)施費(fèi) 【客商: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 【合同協(xié)議: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 借：開發(fā)成本_其他 【房地產(chǎn)項(xiàng)目: 歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)配套】(紅字)三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)分錄同前期工程費(fèi),不再重復(fù)列示四、可資本化的借款利息及借款費(fèi)用發(fā)生借款利息時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 【合同協(xié)議: 借款協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（同客商）】 貸：銀行存款 發(fā)生可以資本化的房地產(chǎn)開發(fā)專項(xiàng)貸款的輔助借款費(fèi)用，賬務(wù)處理如下： 借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 【合同協(xié)議: 顧問費(fèi)、貸款安排費(fèi)協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（同客商）】 貸：銀行存款期末進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 分?jǐn)偫ⅰ? 【合同協(xié)議: 分?jǐn)偫ⅰ? 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 分?jǐn)偫ⅲㄍ蜕蹋拷瑁洪_發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 (紅字) 【合同協(xié)議: 借款協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（同客商）】五、開發(fā)間接費(fèi)用（500291） 本科目平時(shí)一般無發(fā)生（水電費(fèi)除外），期末分?jǐn)傞_發(fā)間接費(fèi)（5102）時(shí)轉(zhuǎn)入，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本開發(fā)間接費(fèi)用 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 貸：開發(fā)間接費(fèi)六、開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn) 成本費(fèi)用的計(jì)提（1）、非結(jié)轉(zhuǎn)樓盤主體、裝修工程計(jì)提成本，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本_建筑安裝工程費(fèi) 【客商:主體、裝修施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 主體、裝修施工單位（同客商）】貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 【客商:主體、裝修施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 主體、裝修施工單位（同客商）】次月用紅字全額沖回。（2）、收樓結(jié)轉(zhuǎn)樓盤成本費(fèi)用的計(jì)提：期末，分別根據(jù)各成本核算項(xiàng)目的合同造價(jià)（預(yù)算造價(jià)）與期末開發(fā)成本數(shù)的差額計(jì)提成本。賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本_計(jì)提 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】貸：應(yīng)付賬款(計(jì)提) 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】每月末根據(jù)當(dāng)月實(shí)際支付的工程款（分錄如上第二十條的二五），編制計(jì)提成本沖回明細(xì)表，作為月末沖回實(shí)際成本發(fā)生數(shù)的憑證附件，賬務(wù)處理如下借：開發(fā)成本_計(jì)提 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】【紅字】貸：應(yīng)付賬款(計(jì)提) 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】【紅字】 將完工項(xiàng)目的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開發(fā)產(chǎn)品。賬務(wù)處理如下： 借：開發(fā)產(chǎn)品 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 借：開發(fā)成本_結(jié)轉(zhuǎn) 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】結(jié)轉(zhuǎn)交樓項(xiàng)目產(chǎn)品成本，即將交樓部分的開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本房地產(chǎn)成本 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】貸：開發(fā)產(chǎn)品 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】七、特殊業(yè)務(wù)核算辦法（一）代供代付代扣材料款的核算辦法公司對(duì)大宗施工材料實(shí)行代供制度，財(cái)務(wù)部門對(duì)代供材料進(jìn)行代付代扣核算和管理。 收料業(yè)務(wù)處理：工程部向材料公司或地區(qū)采購(gòu)部發(fā)出材料需求計(jì)劃（采購(gòu)?fù)ㄖ?，必須除注明采?gòu)品種、規(guī)格等之外，還須注明使用樓盤分期項(xiàng)目（即成本核算項(xiàng)目）、使用施工單位（簽字蓋章）。材料公司或地區(qū)采購(gòu)部憑經(jīng)施工單位、工程部、供貨單位、材料公司共同確認(rèn)的《工地收貨單》NC打印聯(lián)或《工地直撥單》第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并向財(cái)務(wù)部提供代供的材料電子臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部據(jù)此作進(jìn)行代付代扣的掛賬處理。借：預(yù)付賬款預(yù)付材料款 【客商:施工單位】 【合同協(xié)議: 施工合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位】貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料款 【客商:材料供應(yīng)單位】 【合同協(xié)議: 代扣代付三方協(xié)議或采購(gòu)合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位（同客商）】 已經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收的材料因計(jì)劃或是設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致退料，必須由項(xiàng)目公司和原材料供應(yīng)商聯(lián)系，開具紅字的經(jīng)施工單位、工程部、供貨單位、材料公司或是地區(qū)采購(gòu)部共同確認(rèn)的《工地收貨單》或是《工地直撥單》財(cái)務(wù)聯(lián)交地區(qū)財(cái)務(wù)部進(jìn)行退料的賬務(wù)處理 借：預(yù)付賬款預(yù)付材料款 【客商:施工單位】 【紅字】 【合同協(xié)議: 施工合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位】貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料款 【客商:材料供應(yīng)單位】 【紅字】 【合同協(xié)議: 代扣代付三方協(xié)議或采購(gòu)合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位（同客商）付材料商材料款的業(yè)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的《申請(qǐng)使用資金審批單》付材料款，并代施工單位取得抬頭為：“xx施工單位”的銷售發(fā)票。付款時(shí)作如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款應(yīng)付材料款 【客商:材料供應(yīng)單位】 【合同協(xié)議: 代扣代付三方協(xié)議或采購(gòu)合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位（同客商）】 貸：銀行存款 付施工單位工程款時(shí)轉(zhuǎn)扣施工單位代付材料款的賬務(wù)處理：借：開發(fā)成本_建筑安裝工程費(fèi) 【客商:施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商:施工單位（同客商）】 貸：銀行存款 預(yù)付賬款預(yù)付材料款 【客商:施工單位(材料需求單位)】 【合同協(xié)議: 施工合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XX】 【供應(yīng)商: 材料供應(yīng)單位（與客商不同）】（二）施工水電費(fèi)的核算辦法墊付施工方水電費(fèi)原則上記入開發(fā)成本。財(cái)務(wù)部憑工程部、監(jiān)理公司、施工方簽章確認(rèn)的水電費(fèi)分割單及審批后并經(jīng)預(yù)決算部備案的《申請(qǐng)使用資金審批單》付款時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本開發(fā)間接費(fèi)用 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)配套】 開發(fā)間接費(fèi)用 （銷售現(xiàn)場(chǎng)、工程部使用電費(fèi)） 貸：銀行存款 水電存在預(yù)繳情況，水電費(fèi)預(yù)繳后，工程部再每月把發(fā)票和分?jǐn)偙斫o財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)再據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，合同約定施工水電費(fèi)由施工單位承擔(dān)，賬務(wù)處理為：1）預(yù)付水電費(fèi)時(shí)：借：預(yù)付賬款預(yù)付材料款 【客商:供電局】 【合同協(xié)議: 供電合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)】 【收支項(xiàng)目: 開發(fā)間接費(fèi)用其他】 【供應(yīng)商: 供電局】貸：銀行存款2）收到發(fā)票和分?jǐn)偙頃r(shí)