【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶。 開(kāi)設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見(jiàn)后，最后報(bào)總裁審批。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。 賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專(zhuān)戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專(zhuān)戶和費(fèi)用專(zhuān)戶（含基本戶）。 （ 1） 其中結(jié)算專(zhuān)戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管，不得從該類(lèi)賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上只進(jìn)不出，出賬對(duì)象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項(xiàng)來(lái)源為融資收入和經(jīng)營(yíng)收入。 （ 2） 結(jié)算專(zhuān)戶轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶和納稅專(zhuān)戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購(gòu)置支出等，從而通過(guò)基本賬戶體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開(kāi)支總體情況。 （ 3） 費(fèi)用 專(zhuān)戶包括基本賬戶、納稅專(zhuān)戶和其他代扣款費(fèi)用專(zhuān)戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，款項(xiàng)來(lái)源根據(jù)部門(mén)月預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見(jiàn)，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 （ 4） 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專(zhuān)門(mén)用于支 大量管理資料下載 12 付購(gòu)油款，便于核算和監(jiān)控。 （ 5） 集團(tuán)公司各單位間的往來(lái)款項(xiàng)，須通過(guò)各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。 （ 6） 大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專(zhuān)戶專(zhuān)人管理。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確 規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》， 作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開(kāi)立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專(zhuān)戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書(shū)》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書(shū)內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款 時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請(qǐng)部門(mén)為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門(mén)應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對(duì)于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請(qǐng)或?qū)徟? （ 5） 公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。 第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 銀行印鑒章實(shí)行分開(kāi)保管，相互制約的原則 。其中：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)負(fù) 大量管理資料下載 13 責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。 在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書(shū)、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買(mǎi)并負(fù)責(zé)保管和使用。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù) (詳見(jiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)審批 程序流程）。填寫(xiě)支票應(yīng)規(guī)范：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫(xiě)清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。 第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)”。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng) 濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營(yíng)、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，方可抵押。 第五條 采購(gòu)貨款、采購(gòu)費(fèi)用支付的管理 購(gòu)貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購(gòu)合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 申請(qǐng)購(gòu)貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購(gòu)合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 付款： （ 1） 出納員根據(jù)采購(gòu)合同及請(qǐng)款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行 辦 大量管理資料下載 14 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財(cái)務(wù)人員隨同采購(gòu)人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評(píng)估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外）。 （ 2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后 ,由采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng) ,經(jīng)審批后付款。 （ 3） 采購(gòu)地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在 2 萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí)， 負(fù)責(zé)支付， 2 萬(wàn)元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來(lái)憑票報(bào)銷(xiāo)。 結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。 第六條 資金收入的管理 收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。 （ 2） 為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。 （ 3） 對(duì)于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專(zhuān)戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)，予以確認(rèn)。 （ 4） 對(duì)于現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專(zhuān)戶，原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （ 5） 對(duì)于銀行匯票 ,需經(jīng)專(zhuān)業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。 貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單 （ 1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特 殊情況下可結(jié)合采用電話查詢(xún)、網(wǎng)上銀行查詢(xún)和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。 （ 2） 只有通過(guò)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷(xiāo)售單據(jù)上簽注“收款專(zhuān)用章”，交相關(guān)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展情況下保證貨物的安全性和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的暢通。 （ 3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為 大量管理資料下載 15 變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。 報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、 總 裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。 第七條 進(jìn)口付匯核銷(xiāo)的管理 《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫(xiě)。 《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷(xiāo)表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫(xiě)。 核銷(xiāo)期規(guī)定 即期信用證項(xiàng)下的核銷(xiāo)單，原則上一個(gè)月內(nèi)核銷(xiāo)完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷(xiāo)單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷(xiāo)完畢。 核銷(xiāo)單的核銷(xiāo)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。 在辦理核銷(xiāo)單核銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)表等資料。 核銷(xiāo)單 核銷(xiāo)完畢后，核銷(xiāo)人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷(xiāo)表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤? 進(jìn)口付匯核銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。 外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時(shí)由資金結(jié)算部協(xié)助辦理