關(guān)于現(xiàn)金流量表編制流程演示(編輯修改稿)
2024-07-27 19:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （剔除長(zhǎng)期資產(chǎn)處報(bào)收益）19，負(fù)數(shù)營(yíng)業(yè)外支出（剔除長(zhǎng)期資產(chǎn)處報(bào)損失）b，投資活動(dòng)板塊1，其他貨幣資金減少額2，交易性金融資產(chǎn)減少額3，可供出售金融資產(chǎn)減少額4，長(zhǎng)期投資減少額5，固定資產(chǎn)減少額6，在建工程減少額7，無形資產(chǎn)減少額8，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用減少額9，長(zhǎng)期資產(chǎn)處報(bào)收益10，負(fù)數(shù)長(zhǎng)期資產(chǎn)處報(bào)損失11，公允價(jià)值變動(dòng)收益12，投資收益c，籌資活動(dòng)板塊1，實(shí)收資本增加額2，資本公積增加額3，短期借款增加額4，長(zhǎng)期借款增加額5，一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債增加額6，應(yīng)付股利增加額7，應(yīng)付利息增加額8，負(fù)數(shù)利息費(fèi)用注：①凈利潤(rùn)＝各項(xiàng)收入－成本費(fèi)用支出，故各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)以負(fù)數(shù)列示。 ②匯兌損益不屬于三大板塊，獨(dú)立列為一項(xiàng)。第三步，根據(jù)前文所提及的公式，如銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入＋銷項(xiàng)稅額＋應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)減少額＋預(yù)收賬款增加額；購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本（剔除薪酬、折舊攤銷）＋進(jìn)項(xiàng)稅額＋應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少額＋預(yù)付賬款增加額等，計(jì)算流量表各明細(xì)項(xiàng)目數(shù)額，本文不再贅述。第四步，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)板塊直接還原為現(xiàn)金流量表附表。 a，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)板塊1，三資產(chǎn)往來減少額2，三負(fù)債往來增加額3，應(yīng)收票據(jù)減少額4，應(yīng)付票據(jù)增加額5，應(yīng)付職工薪酬增加額51，負(fù)數(shù)（成本費(fèi)用）薪酬6，應(yīng)交稅費(fèi)增加額（剔除應(yīng)交增值稅、個(gè)稅）61，銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額62，應(yīng)交個(gè)稅增加額7，專項(xiàng)應(yīng)付款增加額8，遞延收益增加額9，遞延所得稅資產(chǎn)減少額10，遞延所得稅負(fù)債增加額11，累計(jì)折舊增加額111，負(fù)數(shù)（成本費(fèi)用）折舊額12，累計(jì)攤銷增加額121，負(fù)數(shù)（成本費(fèi)用）攤銷額13，減值/壞帳準(zhǔn)備增加額13－1，負(fù)數(shù)資產(chǎn)減值損失14，存貨減少額15，營(yíng)業(yè)收入16，負(fù)數(shù)營(yíng)業(yè)成本（剔除折舊、攤銷、薪酬）17，負(fù)數(shù)期間費(fèi)用（剔除折舊、攤銷、薪酬、利息、匯兌）18，營(yíng)業(yè)外收入（剔除長(zhǎng)期資產(chǎn)處報(bào)收益）19，負(fù)數(shù)營(yíng)業(yè)
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