【文章內(nèi)容簡介】 安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保 存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完 備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出 后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— →編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出 款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬 —— →審核倉庫傳來的領用匯總表 —— →編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— →傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、 還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率—— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還 清前欠款 —— →審核借款額度 —— →登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 —— →出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細表”（列 明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用 管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固 定資產(chǎn)調撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調撥應進行 賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 —— →編制折舊計算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關明細科目 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調整，編制折