【導(dǎo)讀】 芅蒅肄莁薃蒄螃膄葿蒄袆荿蒞蒃羈膂芁薂肀羅薀薁螀膀蒆薀羃蒂蕿肅艿莈薈螄肁芄薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄蚅螁肈芀蚄袃芃膆蚃肅肆薅螞螅莂蒁螞袇膅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蝿螂羆蒈螈襖膁莄螇羆羄芀螆蚆腿芆螆袈肂薄螅羈羋蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)袂裊聿薁袁羇芄蕆袁聿肇莃袀衿芃荿蒆羈膅芅蒅肄莁薃蒄螃膄葿蒄袆荿蒞蒃羈膂芁薂肀羅薀薁螀膀蒆薀羃蒂蕿肅艿莈薈螄肁芄薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄蚅螁肈芀蚄袃芃膆蚃肅肆薅螞螅莂蒁螞袇膅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蝿螂羆蒈螈襖膁莄螇羆羄芀螆蚆腿芆螆袈肂薄螅羈羋蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)袂裊聿薁袁羇芄蕆袁聿肇莃袀衿芃荿蒆羈膅芅蒅肄莁薃蒄螃膄葿蒄袆荿蒞蒃羈膂芁薂肀羅薀薁螀膀蒆薀羃蒂蕿肅艿莈薈螄肁芄薈袇芇薂薇罿肀蒈薆肁芅莄蚅螁肈芀蚄袃芃膆蚃肅肆薅螞螅莂蒁螞袇膅莇蟻羀莀芃蝕肂膃薂蝿螂羆蒈螈襖膁莄螇羆羄芀螆蚆腿芆螆袈肂薄螅羈羋蒀螄肅肁莆螃螃芆節(jié)袂裊聿薁袁羇芄蕆袁聿肇莃袀衿芃荿蒆羈膅芅蒅肄莁薃蒄螃膄葿蒄袆荿蒞蒃羈膂芁

　　

【正文】 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提 供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購(gòu)付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 ——→ 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱， 編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— →月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 ——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 —— →核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）—— →錄 入微機(jī)收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第 ④ 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復(fù)核 并督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當(dāng)月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù) 已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 （ 3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán) 字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第 ②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第 ③④聯(lián)與估價(jià)收料單 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— →抽出領(lǐng)料單 —— →錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）—— →做成本計(jì) 算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)） —— →在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— →打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員—— →核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— →基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 —— →輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi) 用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分 類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— →下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售 材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情 況進(jìn)行核對(duì)。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤點(diǎn) 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 —— →編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— →及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費(fèi)用分配表 —— →簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購(gòu)、 材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗