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正文內(nèi)容

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析【財務(wù)報表分析】(編輯修改稿)

2024-07-27 18:01 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)債務(wù)壓力上升,結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性降低,破產(chǎn)風險增加; c、企業(yè)總資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模擴大。 注意:對其升高的分析,也要與資金利潤率的變化相結(jié)合: Ⅰ、自有資金利潤率升高,且大于銀行長期借款利率,說明負債經(jīng)營正確,企業(yè) 通過舉債發(fā)展擴大了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,新增生產(chǎn)能力所創(chuàng)造的利潤在支付銀行 利息之后增加了企業(yè)的實現(xiàn)利潤。 Ⅱ、自有資金利潤降低,說明負債經(jīng)營不理想,企業(yè)新增的利潤不但沒有隨投入 的增加而增加,反而有所降低。 Ⅲ、另外,負債經(jīng)營通常會使企業(yè)的破產(chǎn)風險增大,但如果負債經(jīng)營使企業(yè)收益 能力增強,反過來又會提高企業(yè)的償債能力并降低破產(chǎn)風險。(2)負債經(jīng)營率=長期負債總額/所有者權(quán)益總額amp。100% (一般在25%~35%之間較合理) 注:負債經(jīng)營率一般與銀行長期貸款利率成反比,與企業(yè)盈利能力成正比。 A、比率升高或較高時: 優(yōu)點: a、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金增多,企業(yè)資金來源增大; b、企業(yè)自有資金利用外部資金水平提高,自有資金潛力得到進一步發(fā)揮。 缺點: a、資金成本提高,長期負債增大,利息支出提高; b、企業(yè)風險增大,一旦企業(yè)陷入經(jīng)營困境,如貨款收不回,流動資金不足等情況,長期 負債就變成了企業(yè)的包袱。 B、比率降低或較低時: 優(yōu)點: a、企業(yè)獨立性強; b、企業(yè)長期資金穩(wěn)定性好。 缺點: a、企業(yè)產(chǎn)品利潤率低; b、企業(yè)產(chǎn)品利潤率高,企業(yè)自有資金利潤率大于銀行利率,而企業(yè)沒有充分利用外部資 金為企業(yè)創(chuàng)利; c、也有可能出現(xiàn)流動負債過高,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程資金結(jié)構(gòu)不穩(wěn)的情況。(3)產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/自有資金總額amp。100% (也叫資本負債率,保守100%,我國200%) 注:產(chǎn)權(quán)比率高是高風險高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu);產(chǎn)權(quán)比率低是低風險低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。 產(chǎn)權(quán)比率因行業(yè)或企業(yè)利潤率高低不同而差別
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