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正文內(nèi)容

企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析【財(cái)務(wù)報(bào)表分析】(編輯修改稿)

2024-07-27 18:01 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)債務(wù)壓力上升,結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性降低,破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增加; c、企業(yè)總資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大。 注意:對(duì)其升高的分析,也要與資金利潤(rùn)率的變化相結(jié)合: Ⅰ、自有資金利潤(rùn)率升高,且大于銀行長(zhǎng)期借款利率,說明負(fù)債經(jīng)營(yíng)正確,企業(yè) 通過舉債發(fā)展擴(kuò)大了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,新增生產(chǎn)能力所創(chuàng)造的利潤(rùn)在支付銀行 利息之后增加了企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。 Ⅱ、自有資金利潤(rùn)降低,說明負(fù)債經(jīng)營(yíng)不理想,企業(yè)新增的利潤(rùn)不但沒有隨投入 的增加而增加,反而有所降低。 Ⅲ、另外,負(fù)債經(jīng)營(yíng)通常會(huì)使企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大,但如果負(fù)債經(jīng)營(yíng)使企業(yè)收益 能力增強(qiáng),反過來又會(huì)提高企業(yè)的償債能力并降低破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。(2)負(fù)債經(jīng)營(yíng)率=長(zhǎng)期負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額amp。100% (一般在25%~35%之間較合理) 注:負(fù)債經(jīng)營(yíng)率一般與銀行長(zhǎng)期貸款利率成反比,與企業(yè)盈利能力成正比。 A、比率升高或較高時(shí): 優(yōu)點(diǎn): a、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金增多,企業(yè)資金來源增大; b、企業(yè)自有資金利用外部資金水平提高,自有資金潛力得到進(jìn)一步發(fā)揮。 缺點(diǎn): a、資金成本提高,長(zhǎng)期負(fù)債增大,利息支出提高; b、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大,一旦企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境,如貨款收不回,流動(dòng)資金不足等情況,長(zhǎng)期 負(fù)債就變成了企業(yè)的包袱。 B、比率降低或較低時(shí): 優(yōu)點(diǎn): a、企業(yè)獨(dú)立性強(qiáng); b、企業(yè)長(zhǎng)期資金穩(wěn)定性好。 缺點(diǎn): a、企業(yè)產(chǎn)品利潤(rùn)率低; b、企業(yè)產(chǎn)品利潤(rùn)率高,企業(yè)自有資金利潤(rùn)率大于銀行利率,而企業(yè)沒有充分利用外部資 金為企業(yè)創(chuàng)利; c、也有可能出現(xiàn)流動(dòng)負(fù)債過高,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程資金結(jié)構(gòu)不穩(wěn)的情況。(3)產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/自有資金總額amp。100% (也叫資本負(fù)債率,保守100%,我國200%) 注:產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);產(chǎn)權(quán)比率低是低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 產(chǎn)權(quán)比率因行業(yè)或企業(yè)利潤(rùn)率高低不同而差別
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