財務(wù)預(yù)算概要文檔資料(編輯修改稿)
2025-07-27 12:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)目標(biāo)。 財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位 全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，包括銷售預(yù)算、資本支出預(yù)算與財務(wù)預(yù)算三大類內(nèi)容。銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提，財務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng)，是預(yù)算的核性內(nèi)容。 財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。 A公司財務(wù)預(yù)算案例 財務(wù)預(yù)算表達(dá)的主要是資金、收入、成本、費用和利潤之間的關(guān)系，其中利潤目標(biāo)是企業(yè)主要奮斗目標(biāo)，為了達(dá)到這一目標(biāo)，各級部門就必須根據(jù)具體的財務(wù)目標(biāo)安排各自的經(jīng)營活動，使企業(yè)總體目標(biāo)得到保障。關(guān)于財務(wù)預(yù)算的編制程序和編制期等內(nèi)容，因為可以從相關(guān)的財會資料中查到，我們這里不做詳細(xì)介紹。下面舉一個現(xiàn)金預(yù)算方面的例子，通過這個例子，使您對 EXCEL的強(qiáng)大計算統(tǒng)計功能能有較深的理解，并且可以編制出更出色的財務(wù)預(yù)算表。 相關(guān)資料的搜集 要進(jìn)行系統(tǒng)完善的財務(wù)預(yù)算，必須要先收集好有關(guān)的資料，如果手頭什么資料都沒有，預(yù)算也就無從談起。如果大多數(shù)資料都已齊全，只有少數(shù)幾個數(shù)據(jù)欠缺，可以進(jìn)行估算，給出這些數(shù)據(jù)的范圍值，利用EXCEL的強(qiáng)大計算功能，也可以進(jìn)行預(yù)算。下面先給出相關(guān)的資料?！百Y料1”工作表是公司1997年度銷量表。 A B 1時間銷售量(件) 2第一季度銷售量1900 3第二季度銷售量2700 4第三季度銷售量3500 5第四季度銷售量2500 678銷售單價（元）105 資料一 每季的銷售額在當(dāng)季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取。該公司各季度的期末存貨按一季度銷售量的10%計算，年末存貨預(yù)計為220件。各季度的期末存料量是預(yù)計下一季度生產(chǎn)需要量的20%。預(yù)算期末存料量預(yù)計為900千克。預(yù)算期末材料單價為10元，每季度的購料款于當(dāng)季付款占60%，其余在下季支付。“資料2”工作表是預(yù)計預(yù)算期制造費用，制造費用按標(biāo)準(zhǔn)總工時分配。 A B 1預(yù)計預(yù)算期制造費用開支 2項目金額（元） 3職工工資63000 4生活福利6500 5修理費19000 6設(shè)備折舊9400 7辦公用品15000 8水電費12000 9物料消耗8000 10勞動保護(hù)5800 11租賃費20000 12差旅費15000 13保險費13600 14其他9600 15合計196900 資料二 “資料3”工作表是預(yù)計財務(wù)費用各項開支數(shù)額。 A B 1預(yù)計預(yù)備費用各項開支數(shù) 2項目金額（元） 3利息支出3310 4利息收入2940 5匯兌損失5600 6匯兌收益3500 7手續(xù)費9870 8其他16750 9合計41970 資料三 預(yù)計銷售費用各項開支數(shù)額及計算
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