第10章建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)效益評估2(編輯修改稿)
2025-07-26 16:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量（35）7累計所得稅后凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）項(xiàng)目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅后）項(xiàng)目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）（ic=%）項(xiàng)目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）（ic=%）項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前）項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅后）注：“有項(xiàng)目”的現(xiàn)金流量分析。 ，區(qū)別于“利潤與利潤分配表”、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”和“財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。 表107 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計計算期1234……n1現(xiàn)金流入+++營業(yè)收入各年?duì)I業(yè)收入=設(shè)計生產(chǎn)能力產(chǎn)品單價當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷補(bǔ)貼收入與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助回收固定資產(chǎn)余（殘）值回收流動資金項(xiàng)目投產(chǎn)期各年投入的流動資金在項(xiàng)目期末全額回收2現(xiàn)金流出++++++項(xiàng)目資本金建設(shè)期各年固定資產(chǎn)投資和投產(chǎn)期各年流動資金投資中的自有資金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營成本各年實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營成本數(shù)額營業(yè)稅金及附加所得稅維持運(yùn)營投資某些項(xiàng)目運(yùn)營期需投入的固定資產(chǎn)投資3凈現(xiàn)金流量（12）計算指標(biāo)：資本金財務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：、建設(shè)期利息和流動資金的資金。，現(xiàn)金流出中應(yīng)增加職工獎勵及福利基金科目?！坝许?xiàng)目”的現(xiàn)金流量分析。表108 投資各方現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計計算期1234……n1現(xiàn)金流入實(shí)分利潤資產(chǎn)處置收益分配租賃費(fèi)收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出實(shí)繳資本租賃資產(chǎn)支出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計算指標(biāo)：投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：本表可按不同投資方分別編制。；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。1）實(shí)分利潤是指投資者由項(xiàng)目獲得的利潤。2）資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時對資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。3）租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入，此時應(yīng)將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。⑴反映項(xiàng)目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項(xiàng)目的財務(wù)生存能力。⑵財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的編制。表109 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目合計計算期1234……n1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入營業(yè)收入增值稅銷項(xiàng)稅額補(bǔ)貼收入其他流入現(xiàn)金流出經(jīng)營成本增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加增值稅所得稅其他流出2投資活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出建設(shè)投資維持運(yùn)營投資流動資金其他流出3籌資活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入項(xiàng)目資本金投入建設(shè)投資借款流動資金借款債券短期借款其他流入現(xiàn)金流出各種利息支出償還債務(wù)本金應(yīng)付利潤（股利分配）其他流出4凈現(xiàn)金流量（1+2+3）5累計盈余資金注： ，本表投資活動的現(xiàn)金流入為零。，可適當(dāng)增加科目。，現(xiàn)金流出中可增加應(yīng)付優(yōu)先股股利科目。 ⑴用于綜合反映項(xiàng)目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系的一種報表，計算資產(chǎn)負(fù)債率。⑵資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益表1010 資產(chǎn)負(fù)債表 人民幣單位：萬元序號項(xiàng)目計算期1234……n1資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額貨幣資金應(yīng)收帳款預(yù)付賬款
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