20xx年10月自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)00162考試重點(diǎn)整理(編輯修改稿)
2024-12-14 10:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 結(jié)算的及時(shí)性和正確性。 要求：合法性；規(guī)范性；效率性；及時(shí)性； 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)臵情況，重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢 查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)印章保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）票據(jù)保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用及保管手續(xù)是否健全，保管是否存在漏洞。 企業(yè)在設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法？ 加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行； 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；庫存現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；接觸款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用借出貨幣資金；取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程： a，業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門。 b，會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付。 c，出納員簽發(fā)支票并在支票登記薄上做好記錄。 d，出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和相關(guān)賬薄。 第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程和提供勞務(wù)過程中消耗的材料和物料。 倉庫 采用數(shù)量永續(xù)盤存制，小型企業(yè)，礦砂、煤炭、黃沙、石子等采用實(shí)地盤存制。 二、簡答題 存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)？ 存貨編號(hào)設(shè)計(jì)（多好定位法，四號(hào)定位法）；存貨的計(jì)量（先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法，移動(dòng)加權(quán)平均法，個(gè)別計(jì)價(jià)法）；存貨盤存制度的確定（永續(xù)盤存制，實(shí)地盤存制） 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？ 目標(biāo)：提供存貨的各種真實(shí)完整有用的信息；保證存貨的安全；控制存貨的流動(dòng)；監(jiān)督落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任；加強(qiáng)存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益。 要求：嚴(yán)格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全；正確反映各種存貨增 減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓。 采購與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)？ 指定專人填制有關(guān)憑證；不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成憑證的所有必要手續(xù)；不相容職務(wù)相互分離；憑證傳遞要及時(shí)。 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)？ 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)；授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)；采購與驗(yàn)收控制制度設(shè)計(jì)；付款控制設(shè)計(jì) 采購方式控制設(shè)計(jì)建議：一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。 大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購限價(jià)，不得以高于采購限價(jià)的價(jià)格采購。 6 第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) 一、名詞解釋 投資：企業(yè)單位為了通過分配來增加財(cái)富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。 對(duì)外投資職責(zé)分離制度：是指企業(yè)為了達(dá)到內(nèi)部控制制度的目的，建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。 二、簡答題 投資業(yè)務(wù)的特 點(diǎn) ？ 能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物 收益與風(fēng)險(xiǎn)并存；投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)；投資資產(chǎn)的價(jià)值較大，容易發(fā)生計(jì)價(jià)不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？ 目標(biāo)：防范投資風(fēng)險(xiǎn) （ 首要） ；保護(hù)投資資產(chǎn)的安全完整；提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息 要求：安全要求；成本效益要求；權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求；信息反饋要求 會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)包含投資的取得保管收益處臵盤點(diǎn)的控制，分別寫出各制度？ 投資 取得控制 制度：建立對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人從事對(duì)外投 資業(yè)務(wù)的控制制度；建立投資記名登記控制制度； 投資 保管控制 制度的設(shè)計(jì)：企業(yè)購入的各種有價(jià)證券，可以委托金融機(jī)構(gòu)保管，也可由企業(yè)自行保管；自行保管時(shí)，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨(dú)接觸證券； 投資 收益控制 制度的設(shè)計(jì)：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的公告并對(duì)投資收益 實(shí)際 收取進(jìn)行控制；建立投資收益記錄的控制 ； 投資 收益記錄 控制制度： 核對(duì)投資收益，記錄投資收益、專人對(duì)投資收益記錄進(jìn)行審核。 投資 處臵控制 制度設(shè)計(jì)：投資處臵包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷；嚴(yán)格執(zhí)行審批 手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格、認(rèn)真審核相關(guān)審批文件； 投資 盤點(diǎn)控制 制度的設(shè)計(jì)：對(duì)企業(yè)自行保管的有價(jià)證券實(shí)物，由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資的其他人員定期進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查其實(shí)存情況以保證賬實(shí)相符；還包括對(duì)外投資資產(chǎn)清查的賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)與處理 。 長期股權(quán)投資特點(diǎn)：投資項(xiàng)目單一、投資金額較大、投資內(nèi)容變動(dòng)少、有合同和章程等法律文件的嚴(yán)格約束。 長期股權(quán)投資的適用條件： a，對(duì)子公司的投資，日常采用成本法核算，編制合并報(bào)表采用權(quán)益法；對(duì)被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)和公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資 ，采用成本法核算；投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的采用權(quán)益法核算。 第八章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 一、名詞解釋 固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。 無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等 二簡答題 固定資產(chǎn)的特點(diǎn)？ 占資產(chǎn)總額比重大；風(fēng)險(xiǎn)性較大；盈利性較強(qiáng)；資金耗費(fèi)緩慢性與價(jià)值補(bǔ)償?shù)娜我庑? 7 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？（目標(biāo)與無形資產(chǎn)一樣）；固定資產(chǎn)制度設(shè)計(jì)要求？ A保證固定資產(chǎn)取得的合理性；保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性；保證固定資產(chǎn)的安全與完整；
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