【文章內(nèi)容簡介】 、部分或者全部搶救費(fèi)用：（一）搶救費(fèi)用超過交強(qiáng)險責(zé)任限額的；（二）肇事機(jī)動車未參加交強(qiáng)險的；（三）機(jī)動車肇事后逃逸的。依法應(yīng)當(dāng)由救助基金墊付受害人喪葬費(fèi)用、部分或者全部搶救費(fèi)用的，由道路交通事故發(fā)生地的救助基金管理機(jī)構(gòu)及時墊付。救助基金一般墊付受害人自接受搶救之時起72 小時內(nèi)的搶救費(fèi)用，特殊情況下超過72 小時的搶救費(fèi)用由醫(yī)療機(jī)構(gòu)書面說明理由。具體應(yīng)當(dāng)按照機(jī)動車道路交通事故發(fā)生地物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核算。按規(guī)定需要救助基金墊付部分或者全部搶救費(fèi)用的，公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)書面通知救助基金管理機(jī)構(gòu)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)在搶救受害人結(jié)束后，對尚未結(jié)算的搶救費(fèi)用，可以向救助基金管理機(jī)構(gòu)提出墊付申請，并提供有關(guān)搶救費(fèi)用的證明材料。救助基金管理機(jī)構(gòu)收到公安機(jī)關(guān)交通管理部門墊付通知和醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付尚未結(jié)算搶救費(fèi)用的申請及相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在五個工作日內(nèi)，按照本辦法有關(guān)規(guī)定、《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》和當(dāng)?shù)匚飪r部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將審核結(jié)果書面告知處理該道路交通事故的公安機(jī)關(guān)交通管理部門和醫(yī)療機(jī)構(gòu)?！掇k法》規(guī)定，財(cái)政部會同有關(guān)部門制定救助基金的有關(guān)政策，并對各省、自治區(qū)、直轄市（以下簡稱省級）救助基金的籌集、使用和管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。省級人民政府應(yīng)當(dāng)設(shè)立救助基金。救助基金主管部門及省級以下救助基金管理級次由省級人民政府確定。地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)對同級救助基金的籌集、使用和管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。地方保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對保險公司是否按照規(guī)定及時足額向救助基金管理機(jī)構(gòu)繳納救助基金實(shí)施監(jiān)督檢查。地方公安機(jī)關(guān)交通管理部門負(fù)責(zé)通知救助基金管理機(jī)構(gòu)墊付道路交通事故中受害人的搶救費(fèi)用。地方農(nóng)業(yè)機(jī)械化主管部門負(fù)責(zé)協(xié)助救助基金管理機(jī)構(gòu)向涉及農(nóng)業(yè)機(jī)械的道路交通事故責(zé)任人追償。地方衛(wèi)生主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》及時搶救道路交通事故中的受害人及依法申請救助基金墊付搶救費(fèi)用?！掇k法》規(guī)定，每年3 月1 日前，財(cái)政部會同中國保險監(jiān)督管理委員會（以下稱中國保監(jiān)會）根據(jù)上一年度救助基金的收支情況，按照收支平衡的原則，確定當(dāng)年從交強(qiáng)險保險費(fèi)收入提取救助基金的比例幅度。省級人民政府在幅度范圍內(nèi)確定本地區(qū)具體提取比例。辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)的保險公司應(yīng)當(dāng)按照確定的比例，從交強(qiáng)險保險費(fèi)中提取資金，并在每季度結(jié)束后10 個工作日內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式全額轉(zhuǎn)入省級救助基金特設(shè)專戶。省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年預(yù)算于每季度結(jié)束后10 個工作日內(nèi)，按照上一個季度保險公司交納交強(qiáng)險營業(yè)稅數(shù)額和救助基金收支情況，向本地省級救助基金撥付財(cái)政補(bǔ)助。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年預(yù)算在每季度結(jié)束后10 個工作日內(nèi)，將未按照規(guī)定投保交強(qiáng)險的罰款全額劃撥至省級救助基金特設(shè)專戶?！掇k法》還規(guī)定，救助基金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法墊付搶救費(fèi)用和喪葬費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)依法向機(jī)動車道路交通事故責(zé)任人進(jìn)行追償。有關(guān)單位、受害人或者其繼承人有義務(wù)協(xié)助救助基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行追償。（三）保監(jiān)會提高保險公司高管任職資格門檻中國保監(jiān)會11 月22 公布《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》（以下簡稱“《規(guī)定》”）并向社會公開征求意見。《規(guī)定》不僅進(jìn)一步明確了保險公司高管人員的范疇，同時大幅提升了各類高管的任職資格門檻。不同于2006 年的《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》，此次《規(guī)定》要求董事、監(jiān)事和高級管理人員必須在任職前通過中國保監(jiān)會認(rèn)可的保險法規(guī)及相關(guān)知識測試，測試結(jié)果3 年內(nèi)有效。其中，擔(dān)任保險公司董事長須“具有金融工作5 年或者經(jīng)濟(jì)工作10 年工作經(jīng)歷”，這較之前“從事金融工作5 年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作8 年以上”的要求明顯有所提升。而擔(dān)任保險公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理則須“從事金融工作8 年或者經(jīng)濟(jì)工作10 年”，這也較之前“從事金融工作5 年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作8 年以上”的要求更為嚴(yán)格。除對工作年限和經(jīng)驗(yàn)等方面的要求大幅提升外，《規(guī)定》還改變了以往根據(jù)所任職位實(shí)行資格分級審查、分級管理并區(qū)別實(shí)行核準(zhǔn)制和報(bào)告制的做法，而是統(tǒng)一規(guī)定保險機(jī)構(gòu)任命董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)上述人員的任職資格。值得關(guān)注的是，《規(guī)定》在將審計(jì)負(fù)責(zé)人納入高管范疇進(jìn)行資格限制的同時，還對以往游離于監(jiān)管之外的營銷服務(wù)部及各類專屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行了明確，但專屬機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理并未納入管理范疇，而是由中國保監(jiān)會另行規(guī)定。（四）商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)辦法出臺2009年11 月26 日，銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》（簡稱《辦法》）的通知。明確現(xiàn)階段商業(yè)銀行投資保險公司原則上應(yīng)選擇現(xiàn)有保險公司，且一家商業(yè)銀行只能投資一家保險公司。《辦法》旨在防范試點(diǎn)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險跨業(yè)傳遞，避免系統(tǒng)性風(fēng)險的出現(xiàn)。近年來，商業(yè)銀行與保險公司合作不斷加強(qiáng)，銀行代理保險業(yè)務(wù)更是獲得快速發(fā)展，銀行已成為保險產(chǎn)品銷售的主要渠道之一。但目前的銀保合作仍停留在代理業(yè)務(wù)層面，進(jìn)一步合作的空間很大。根據(jù)國務(wù)院確定的試點(diǎn)原則，為確保試點(diǎn)工作穩(wěn)定推進(jìn)，現(xiàn)階段商業(yè)銀行投資保險公司原則上應(yīng)選擇現(xiàn)有保險公司，且一家商業(yè)銀行只能投資一家保險公司。由于商業(yè)銀行投資入股保險公司會因銀行與保險公司之間關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險集中與風(fēng)險蔓延，會因銀保合作可能造成銀行信譽(yù)風(fēng)險外溢，會因銀行、保險機(jī)構(gòu)董事會非專業(yè)性或缺乏經(jīng)驗(yàn)造成的管理風(fēng)險會因并表管理不健全可能產(chǎn)生的資本重復(fù)計(jì)算等風(fēng)險。《辦法》針對上述風(fēng)險逐一提示防范。一是在公司治理方面，商業(yè)銀行董事會要負(fù)最終責(zé)任，董事會負(fù)責(zé)建立并完善“防火墻”制度，確保銀行和保險公司在業(yè)務(wù)場所、經(jīng)營決策、人員、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面有效隔離。二是在關(guān)聯(lián)交易管理方面，商業(yè)銀行對其入股的保險公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)以及他們所擔(dān)保的客戶均不得提供任何形式的表內(nèi)外授信，保險公司不得直接或間接購買銀行股東發(fā)行的次級債券，購買其他證券不得超過10%的上限。三是在并表管理方面，商業(yè)銀行要對保險公司進(jìn)行并表管理，且在計(jì)算資本充足率時，將投資保險公司的資本投資從銀行資本金中全額扣除。四是在業(yè)務(wù)合作方面，商業(yè)銀行及其入股的保險公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時，應(yīng)遵循市場公允交易原則，不得有不正當(dāng)競爭行為；保險公司銷售人員不得在其母銀行營業(yè)區(qū)域內(nèi)進(jìn)行營銷；商業(yè)銀行入股的保險公司所印制的保險單證和宣傳材料中不得使用其股東銀行的名稱及各類標(biāo)識。對于商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)應(yīng)具備的準(zhǔn)入條件，《辦法》明確，在試點(diǎn)機(jī)構(gòu)的選擇和確定上，監(jiān)管部門從公司治理、財(cái)務(wù)實(shí)力、風(fēng)險管控以及并表管理能力等各方面進(jìn)行全方位考量。擬投資保險公司的商業(yè)銀行，應(yīng)具備較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，健全的內(nèi)部控制及并表管理制度，風(fēng)險管理有效，業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健，資本充足率在扣除擬投資額后應(yīng)符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。同時，董事會成員中應(yīng)具有熟知保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理的人員。（五）企業(yè)年金個人所得稅征收辦法出臺2009 年12 月10 日，國家稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]694 號）（以下簡稱694 號文），對企業(yè)年金個人所得稅的處理給予了明確。企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20 號）中相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。在企業(yè)年金的稅務(wù)處理上，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺的《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費(fèi) 基本醫(yī)療保險費(fèi) 失業(yè)保險費(fèi) 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號）規(guī)定，企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個人所得稅。因企業(yè)年金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險，是企業(yè)職工福利范疇，不屬于免稅范圍，因此在694 號文出臺前，企業(yè)年金應(yīng)并入工資、薪金收入，全額計(jì)算繳納個人所得稅。根據(jù)694 號文件的規(guī)定，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時扣除。由于企業(yè)年金中的個人繳費(fèi)一般是由企業(yè)從職工個人工資中代扣，因此，694 號文件規(guī)定，企業(yè)在代扣代繳員工個人所得稅時不得扣除年金的個人繳費(fèi)部分。也就是說，對企業(yè)年金中的個人繳費(fèi)部分，并沒有稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)繳費(fèi)，即企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的部分，694 號文首先明確，是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應(yīng)稅收入。但在如何計(jì)算個稅時，該文件給予了一定的稅收優(yōu)惠，即在計(jì)入個人賬戶時，應(yīng)視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款。由于我國對工資薪金所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率，694 號文規(guī)定企業(yè)年金中的企業(yè)繳費(fèi)部分不與正常工資、薪金合并，將降低該部分年金的適用稅率，實(shí)為對年金企業(yè)繳費(fèi)部分給予了稅收扶持。（六）車險費(fèi)率浮動方案出臺備受關(guān)注的“北京地區(qū)商業(yè)車險費(fèi)率浮動方案”（以下簡稱“方案”）12 月24日正式公布，并于2010 年1 月1 日正式實(shí)施。依據(jù)方案，車險費(fèi)率浮動采取雙掛鉤制，理賠次數(shù)和理賠金額同時納入?yún)⒖家蛩?。如果賠付金額不超過保費(fèi)，上年發(fā)生1～2 次賠款的車主最多可享受7 折優(yōu)惠，如果連續(xù)5 年不出險，保費(fèi)最多可打3 折。方案對“上年賠款記錄”系數(shù)的檔次劃分和浮動幅度進(jìn)行了調(diào)整，將此前征求意見稿中的“上年發(fā)生1 次賠款”和“上年發(fā)生2 次賠款”兩檔合并為“上年發(fā)生12 次賠款”，系數(shù)值確定為1，依次發(fā)生賠款次數(shù)越多，檔次系數(shù)值將越大。而“無賠款優(yōu)待”的系數(shù)值并沒有變化，連續(xù)5 年不出險，即下一年保費(fèi)下浮60%。在綜合考慮各方意見的基礎(chǔ)上，北京保險行業(yè)協(xié)會調(diào)整了對“無賠款優(yōu)待及上年賠款記錄”系數(shù)的檔次劃分和浮動幅度，并設(shè)計(jì)引入“賠款金額調(diào)整系數(shù)”，對“無賠款優(yōu)待及上年賠款記錄”系數(shù)進(jìn)行了調(diào)整：對于上年發(fā)生商業(yè)車險賠款的車輛，如已決賠款總金額低于或等于上年商業(yè)車險簽單保費(fèi)，將對應(yīng)賠款次數(shù)檔次的系數(shù)值再優(yōu)惠10%，最終得出“無賠款優(yōu)待及上年賠款記錄”系數(shù)；如已決賠款總金額高于上年簽單保費(fèi)，“無賠款優(yōu)待及上年賠款記錄”系數(shù)維持不變。此外，車險費(fèi)率浮動還納入多險種同時投保、平均年行駛里程等多種因素。但是，方案對社會上反饋的部分意見仍未予以采納，如交通違法等。北京保險行業(yè)協(xié)會產(chǎn)險聯(lián)絡(luò)部主任李楓解釋，對于沒有采納的意見，將通過逐步積累數(shù)據(jù)，待條件成熟后分步予以采納。（七）保險公司2009 年報(bào)實(shí)施會計(jì)新規(guī)財(cái)政部12 月下發(fā)“關(guān)于印發(fā)《保險合同相關(guān)會計(jì)處理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）的通知”，明確要求保險公司編制2009 年年度財(cái)務(wù)報(bào)告開始實(shí)施《規(guī)定》。并稱，根據(jù)模擬測試結(jié)果，絕大多數(shù)保險公司執(zhí)行《規(guī)定》后，凈資產(chǎn)和凈利潤會有所增加。目前，A+H 股上市保險公司兩地年報(bào)存在一定差異。如，在保費(fèi)收入確認(rèn)方面，A 股年報(bào)未進(jìn)行保險風(fēng)險和其他風(fēng)險分拆以及重大保險風(fēng)險測試，H 股年報(bào)則進(jìn)行了上述分拆和測試，導(dǎo)致A+H 股年報(bào)保費(fèi)收入確認(rèn)差異；在保險合同準(zhǔn)備金計(jì)量方面，A 股年報(bào)按照保監(jiān)會制定的精算規(guī)定進(jìn)行計(jì)量，H 股年報(bào)均參照或部分參照美國公認(rèn)會計(jì)原則計(jì)量保險合同準(zhǔn)備金，導(dǎo)致A+H 股年報(bào)保險合同準(zhǔn)備金計(jì)量金額不同。對這些差異性，《規(guī)定》主要規(guī)范了保險混合合同分拆、重大保險風(fēng)險測試和保險合同準(zhǔn)備金計(jì)量等三個方面的內(nèi)容?！兑?guī)定》的實(shí)施將有利于消除A+H 股上市保險公司年報(bào)差異，降低我國保險公司境外籌資成本，更加公允地反映保險公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，增強(qiáng)保險會計(jì)信息的透明度，有助于投資者對保險公司的價值評估和監(jiān)管部門的風(fēng)險監(jiān)管。《規(guī)定》的實(shí)施還可以改善長期保險合同利潤實(shí)現(xiàn)的時間分布，從而增強(qiáng)股東利益的貨幣時間價值效應(yīng)，有效降低保險公司在發(fā)展初期的股東增資壓力和資本占用成本，對保險公司內(nèi)含價值的增長將產(chǎn)生持續(xù)的積極影響。《規(guī)定》實(shí)施后的行業(yè)具體變化為：產(chǎn)險公司保費(fèi)收入規(guī)?；静蛔?，壽險公司保費(fèi)收入規(guī)模略有下降；保險合同準(zhǔn)備金負(fù)債有一定程度減少，凈資產(chǎn)、利潤總額和內(nèi)含價值會有一定程度增加；保險公司的償付能力狀況保持穩(wěn)定。（八）養(yǎng)老保險公司試行養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)為了推動養(yǎng)老保險專業(yè)化發(fā)展，中國保監(jiān)會12 月下發(fā)了《關(guān)于試行養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），允許養(yǎng)老保險公司試行養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)，并建立獨(dú)立的養(yǎng)老保障委托管理基金?！锻ㄖ匪Q養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)，是指養(yǎng)老保險公司作為受托人，接受政府部門、企事業(yè)單位等團(tuán)體客戶的委托，為其提供有關(guān)養(yǎng)老保障方案設(shè)計(jì)、賬戶管理、投資管理、待遇支付等服務(wù)。《通知》是為了配合將從2010 年1 月1 日起施行的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》而出臺的。該辦法規(guī)定，參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的所有人員，基本養(yǎng)老保險關(guān)系可在跨省就業(yè)時隨同轉(zhuǎn)移，在轉(zhuǎn)移個人賬戶儲存額的同時，還轉(zhuǎn)移部分單位繳費(fèi)。《通知》要求養(yǎng)老險公司辦理養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)，應(yīng)建立獨(dú)立的養(yǎng)老保障委托管理基金，并選擇合格的商業(yè)銀行進(jìn)行第三筆托管。養(yǎng)老保險公司可以自己承擔(dān)養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)的賬戶管理、投資管理等工作，也可選擇壽險公司、保險資產(chǎn)管理公司等其他合格金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)工作。其投資范圍及投資監(jiān)管，參照投資連結(jié)保險的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資運(yùn)用取得的收益，計(jì)入養(yǎng)老保障委托管理基金。養(yǎng)老保險公司可以為委托人設(shè)置公共賬戶，記錄委托人繳費(fèi)中暫時未分配至受益人個人賬戶的金額和受益人離職后未歸屬權(quán)益的財(cái)產(chǎn)總額及其投資收益余額等賬戶信息。受益人個人繳費(fèi)部分的權(quán)益不得計(jì)入公共賬戶。養(yǎng)老保險公司不得利用公共賬戶謀取非法利益。（九）首家全國性保險專業(yè)銷售機(jī)構(gòu)獲批設(shè)立保監(jiān)會12 月30 日批準(zhǔn)設(shè)立首家全國性保險專業(yè)銷售機(jī)構(gòu)－－大童保險銷售服務(wù)有限公司。此舉突破了內(nèi)地專業(yè)保險銷售機(jī)構(gòu)不能跨地區(qū)開設(shè)分公司的限制，是保險中介在組織形式、管理模式上的創(chuàng)新，對于推進(jìn)保險業(yè)產(chǎn)銷分離和營銷體制改革具有重大意義。保監(jiān)會公布的數(shù)字顯示，自1999 年我國內(nèi)地設(shè)立第一家保險中介機(jī)構(gòu)起，經(jīng)過10 年發(fā)展，保險中介在整個國內(nèi)保險市場上開始扮演越來越重要的角色。截至2009 年三季度末，全國共有保險專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2529 家， 億元，%，保險專業(yè)中介機(jī)構(gòu)整體上呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢。2009 年9 月25 日，保監(jiān)會