【文章內(nèi)容簡介】 向退稅機關辦理退稅申報時，應提供下列資料：申報表（1）《出口貨物退稅匯總申報表》（參見《出口退稅電子申報操作指南2003版》P334P335）（2）《出口貨物退稅申報明細表》（參見《出口退稅電子申報操作指南2003版》P336P337） （3）《出口退稅貨物進貨憑證申報明細表》（參見《出口退稅電子申報操作指南2003版》P338P339）《出口貨物退稅匯總申報表》上報兩聯(lián)，由退稅機關受理簽收后返企業(yè)收執(zhí)一聯(lián)，退稅機關留存?zhèn)洳橐宦?lián)；《出口貨物退稅申報明細表》和《出口退稅貨物進貨憑證申報明細表》上報兩聯(lián)，隨單證資料裝訂報送一聯(lián)，退稅機關留存?zhèn)洳橐宦?lián)。裝訂成冊的報表及對應配套憑證（1）對《出口貨物退稅申報明細表》應配套提供以下憑證： ①加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）（原件）；②經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關部門出具的中遠期收匯證明（原件）；③企業(yè)簽章的出口發(fā)票（復印件加蓋企業(yè)章）；④有代理出口業(yè)務的,提供代理出口貨物證明（原件）和對應配套的受托企業(yè)的出口貨物報關單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠期收匯證明（原件）；⑤其他規(guī)定的資料，如：保稅區(qū)國際貿(mào)易企業(yè)除②不提供外，還需提供加蓋海關驗訖章的離境備案清單、外匯收入憑證；利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標機電產(chǎn)品中標的國內(nèi)企業(yè)，應提供下列憑證資料：《中標證明通知書》(原件)；（原件）。、協(xié)議（復印件加蓋企業(yè)章）；單（復印件加蓋企業(yè)章）；（復印件加蓋企業(yè)章）；（復印件加蓋企業(yè)章）。，還應提供與中標人簽署的分包合同、協(xié)議（復印件加蓋企業(yè)章）。（2）對《出口退稅貨物進貨憑證申報明細表》應配套提供以下憑證：①增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）或經(jīng)退稅機關審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單（簡稱分批單）（原件）②出口專用稅票（原件）包括增值稅（消費稅）稅收（出口貨物專用）繳款書、出口貨物完稅分割單 ③外貿(mào)企業(yè)出口退稅存貨動用單（原件） ④出口屬從小規(guī)模納稅人購進的抽紗,工藝品,香料油,山貨,草柳竹藤制品,漁網(wǎng)漁具,松香,五倍子,生漆,鬃尾,山羊板皮,紙制品等12種貨物可提供普通發(fā)票（原件）、不提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）。⑤主管退稅機關要求提供的其他資料，如要求企業(yè)提供的計量單位換算表、有關說明報告等。（三）單證電子信息的辦理事項目前對外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核需進行比對的單證電子信息主要有：出口報關電子信息、出口收匯核銷電子信息、代理出口證明電子信息、增值稅專用發(fā)票認證電子信息、出口專用稅票電子信息。企業(yè)退稅申報電子信息與上述單證電子信息審核比對不符的，不得退稅。上述單證電子信息中需由企業(yè)操作提供給稅務機關的是：（1）出口報關單（出口退稅聯(lián)）電子信息企業(yè)應當按照國家稅務總局、海關總署的要求，運用中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)辦理有關出口報關單（出口退稅聯(lián)）電子信息的確認提交操作。有關要求按上海市國家稅務局《關于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局、海關總署關于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)”的通知的通知》（滬國稅進〔2003〕19號）執(zhí)行需要重視的是退稅機關運用出口報關單（出口退稅聯(lián)）電子信息比對是按企業(yè)海關代碼、報關單號碼及項號的組合規(guī)則逐戶逐條比對，企業(yè)①應嚴格按照出口報關單上的出口記錄條數(shù)逐一做好計算機申報錄入；②如發(fā)生企業(yè)海關代碼變更，應及時向退稅機關辦理退稅登記變更，并提供開始使用新的企業(yè)海關代碼報關的確切月份，以便退稅機關辦理相關的維護。（2）增值稅專用發(fā)票認證電子信息企業(yè)自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關認證，經(jīng)通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對通過，由國家稅務總局下發(fā)有關退稅機關用于退稅比對審核；為加快退稅辦理，自2004年1月1日起認證的電子信息由征稅機關抽取、傳遞給退稅機關先用于退稅比對審核；同時增值稅專用發(fā)票認證電子信息進行金稅工程系統(tǒng)稽核比對，比對未通過的，稅務機關進行查處，按規(guī)定追繳已退稅款。具體按市局《關于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關于使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國稅進（2004）15號》執(zhí)行。需要重視的是企業(yè)①必須在上述規(guī)定的期限內(nèi)辦理認證，逾期不能補辦；②增值稅專用發(fā)票認證電子信息抽取傳遞及退稅比對規(guī)則與企業(yè)納稅人代碼、辦理發(fā)票認證的主管征稅機關情況密切相關，如發(fā)生納稅人代碼、主管征稅機關變更的，應及時向退稅機關辦理退稅登記變更，并相應提供開始使用新的納稅人代碼購貨、在新的主管征稅機關辦理發(fā)票認證的確切月份，以便稅務機關辦理相關的維護及信息采集。上述單證電子信息中由相關管理機關辦理、提供給稅務機關的是：（1）出口收匯核銷電子信息由外匯管理部門提供給退稅機關；（2）代理出口證明電子信息由代理出口業(yè)務中受托方外貿(mào)企業(yè)的主管退稅機關提供給委托方退稅機關；（3）出口專用稅票電子信息由收購出口業(yè)務中供貨方企業(yè)的主管征稅機關提供給收購方退稅機關；為提高出口退稅審核、審批工作效率，在金稅工程二期日益完善和穩(wěn)定運行的基礎上，國家稅務總局決定對2004年1月1日后報關出口的貨物（以出口報關單上注明的出口日期為準），除另有規(guī)定外，主管出口退稅的稅務機關在審核辦理退稅時，取消出口專用稅票電子信息的審核。對下列三類出口貨物，主管出口退稅的稅務機關仍應對外貿(mào)企業(yè)申報的專用稅票與總局下發(fā)的電子信息進行審核，審核無誤后，方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅： ①增值稅專用發(fā)票是2003年8月1日以前開具的； ②購進貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票尚未納入增值稅防偽稅控、稽核系統(tǒng)監(jiān)控范圍的； ③應退消費稅的。上述3種電子信息采集傳遞雖目前不需要企業(yè)直接操作辦理，但這些電子信息在各管理部門之間采集傳遞及進行退稅審核比對規(guī)則與企業(yè)組織機構代碼、企業(yè)海關代碼、納稅人代碼有密切的聯(lián)系，企業(yè)應配合稅務機關確報上述代碼的準確無誤，如有變化、錯誤及時向退稅機關辦理變更、更正。（四）企業(yè)進行申報的基本步驟：企業(yè)做好申報的基礎準備工作，安裝申報軟件并對系統(tǒng)進行相關設置，確定本企業(yè)使用單票對應法關聯(lián)號的編制規(guī)則。按照單票對應法業(yè)務與系統(tǒng)的要求，關聯(lián)號是最小的退稅計稅單位，是組合出口明細與進貨明細的關鍵號碼，企業(yè)內(nèi)部關聯(lián)號必須保持唯一性，因此企業(yè)必須按要求確定編制規(guī)則，并嚴格按規(guī)則執(zhí)行。有關關聯(lián)號編制規(guī)則按本講解資料所附《關聯(lián)號的錄入規(guī)則》辦理。按照出口對應進貨的規(guī)則配套收齊并整理相關單證，辦訖相關單證電子信息采集報送事宜。為申報、審核便利，企業(yè)整理單證時在單證上編寫關聯(lián)號 ，再據(jù)以錄入；對同一進貨憑證中進貨尚有未出口需開分批單的，先行做好記錄，以便錄入開具。使用申報軟件進行錄入（1）通過軟件基礎數(shù)據(jù)采集模塊的進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入和出口明細申報數(shù)據(jù)錄入采集進貨明細和出口明細；需要遵守的主要規(guī)則有：①同一張出口憑證（出口報關單）的出口明細必須使用同一關聯(lián)號；②進貨明細必須與出口明細對應，相對應的必須使用同一關聯(lián)號；③同一關聯(lián)號下，屬同一商品代碼的進貨明細與出口明細數(shù)量、計量單位必須相同；④同一張進貨憑證不能在同一次全部申報的，對其未申報部分可開具分批單作為下次申報的進貨憑證⑤同一關聯(lián)號下的明細記錄必須是同一次申報；不得分月或分次申報；（因此同一張出口憑證只能同一次申報） ⑥同一關聯(lián)號下，錄入的申報月份不得早于任何一條出口記錄的出口日期；⑦如