【文章內(nèi)容簡介】 值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等凈利潤=利潤總額所得稅費用按照《公司法》，公司稅后利潤分配的第一步是（彌補以前年度虧損）－P114第二步提取法定公積金第三步經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金第四步向投資者分配的利潤或股利第五步未分配利潤——法定公積金有專門的用途，一般包括（彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、增加公司注冊資本）三個方面的用途－P114，財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注）－P122——資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時點的財務(wù)狀況，所以它是一種靜態(tài)報表?！Y產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)－P123——利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。利潤表是以“利潤＝收入－費用”這一會計等式為依據(jù)編制。它屬于動態(tài)報表。－P127概念是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動態(tài)的財務(wù)報表?！袁F(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，包括（庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物）四種－判斷、區(qū)分三類活動的現(xiàn)金流量經(jīng)營、投資、籌資－計算分析－P132133連環(huán)替代法、差額計算法——反映償債能力的指標(biāo)有（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率）三個－P133——資產(chǎn)管理比率有（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）四個P134——盈利能力比率有（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率）兩個－P136——發(fā)展能力比率有（營業(yè)增長率、資本積累率）兩個－136－P139（商業(yè)信用、短期借款）－P140——商業(yè)信用籌資的具體形式有（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）－P140－P140141免費信用：有代價信用展期信用——放棄現(xiàn)金折扣成本計算－P141（信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾）－了解前三個的含義－141－142（收款法、貼現(xiàn)法、加息法）三種142——計算貼現(xiàn)法和加息法的實際利率。（交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要）三種需要－P147現(xiàn)金管理的目標(biāo)—在資產(chǎn)的流動性和盈利性之間做出抉擇，提高資金的收益率－P147－P147①加速收款；②力爭現(xiàn)金流量同步；③合理使用現(xiàn)金浮游量；④推遲應(yīng)付款的支付——企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括三部分（機會成本、管理成本、短缺成本）－P147——最佳現(xiàn)金持有量的確定方法－計算P148（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物－P148——信用政策包括（信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策）－P148（取得成本、儲存成本、缺貨成本）構(gòu)成－P150——存貨經(jīng)濟采購批量的計算－P151——靜態(tài)投資包括（建筑安裝工程費、設(shè)備工器具購置費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費）－P153——動態(tài)投資包括（漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息）P153（1）設(shè)備購置費組成－概念及計算P154/P157。設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費設(shè)備原價系指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價。設(shè)備運雜費系指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費中。進(jìn)口設(shè)備的貨價貨價=離岸價（FOB）*人民幣外匯牌價國外運費=離岸價*運輸率=運量*單位運價 （2)設(shè)備運雜費包括（）P154/P156設(shè)備運雜費=設(shè)備原價*設(shè)備運雜費率（3）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價一般按（帶有備件的出廠價）計算－P154(4)國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價的計算方法有（成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法）四種－P154（5）進(jìn)口設(shè)備抵岸價的構(gòu)成－與離岸價、到岸價的聯(lián)系與區(qū)別。－P155進(jìn)口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費（6）銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的計算－P156銀行財務(wù)費=離岸價*人民幣外匯牌價*銀行財務(wù)費率外貿(mào)手續(xù)費=進(jìn)口設(shè)備到岸價*人民幣外匯牌價*外貿(mào)手續(xù)費率（%）進(jìn)口關(guān)稅=到岸價*人民幣外匯牌價*進(jìn)口關(guān)稅率增值稅進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格*增值稅額（組成計稅價格=到岸價*人民幣外匯牌價+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅（7）注意：工器具及生產(chǎn)家具購置費與辦公和生活家具購置費的區(qū)別。P157/P162工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費*定額費率工器具及生產(chǎn)家具購置費是指新建項目或擴建項目初步設(shè)計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費用。辦公和生活家具購置費是指為保證新建、改建、擴建項目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費用。（土地使用費、與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用）三類P15778.”與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用”包括的項目－P158161與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用費用項目費用項目的詳細(xì)內(nèi)容（一）建設(shè)管理費（二）可行性研究費（三）研究試驗費注意：不包括的內(nèi)容（四）勘察設(shè)計費，、施工圖設(shè)計費，（五）環(huán)境影響評價費（六）勞動安全衛(wèi)生評價費（七）場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費注意：臨時設(shè)施費中不包括的費用（八）引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費，，，6設(shè)備檢驗鑒定費用（九