【文章內(nèi)容簡介】 值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用按照《公司法》，公司稅后利潤分配的第一步是（彌補(bǔ)以前年度虧損）－P114第二步提取法定公積金第三步經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金第四步向投資者分配的利潤或股利第五步未分配利潤——法定公積金有專門的用途，一般包括（彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、增加公司注冊(cè)資本）三個(gè)方面的用途－P114，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注）－P122——資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，所以它是一種靜態(tài)報(bào)表?！Y產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)－P123——利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤表是以“利潤＝收入－費(fèi)用”這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)編制。它屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。－P127概念是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表?！袁F(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，包括（庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物）四種－判斷、區(qū)分三類活動(dòng)的現(xiàn)金流量經(jīng)營、投資、籌資－計(jì)算分析－P132133連環(huán)替代法、差額計(jì)算法——反映償債能力的指標(biāo)有（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）三個(gè)－P133——資產(chǎn)管理比率有（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）四個(gè)P134——盈利能力比率有（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率）兩個(gè)－P136——發(fā)展能力比率有（營業(yè)增長率、資本積累率）兩個(gè)－136－P139（商業(yè)信用、短期借款）－P140——商業(yè)信用籌資的具體形式有（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）－P140－P140141免費(fèi)信用：有代價(jià)信用展期信用——放棄現(xiàn)金折扣成本計(jì)算－P141（信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾）－了解前三個(gè)的含義－141－142（收款法、貼現(xiàn)法、加息法）三種142——計(jì)算貼現(xiàn)法和加息法的實(shí)際利率。（交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要）三種需要－P147現(xiàn)金管理的目標(biāo)—在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性之間做出抉擇，提高資金的收益率－P147－P147①加速收款；②力爭現(xiàn)金流量同步；③合理使用現(xiàn)金浮游量；④推遲應(yīng)付款的支付——企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括三部分（機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本）－P147——最佳現(xiàn)金持有量的確定方法－計(jì)算P148（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物－P148——信用政策包括（信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策）－P148（取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本）構(gòu)成－P150——存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的計(jì)算－P151——靜態(tài)投資包括（建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）－P153——?jiǎng)討B(tài)投資包括（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息）P153（1）設(shè)備購置費(fèi)組成－概念及計(jì)算P154/P157。設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)系指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中。進(jìn)口設(shè)備的貨價(jià)貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB）*人民幣外匯牌價(jià)國外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)*運(yùn)輸率=運(yùn)量*單位運(yùn)價(jià) （2)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括（）P154/P156設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)*設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率（3）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)一般按（帶有備件的出廠價(jià)）計(jì)算－P154(4)國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的計(jì)算方法有（成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法）四種－P154（5）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成－與離岸價(jià)、到岸價(jià)的聯(lián)系與區(qū)別。－P155進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（6）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的計(jì)算－P156銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（%）進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅率增值稅進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*增值稅額（組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)*人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅（7）注意：工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)與辦公和生活家具購置費(fèi)的區(qū)別。P157/P162工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)是指新建項(xiàng)目或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用。辦公和生活家具購置費(fèi)是指為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。（土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用）三類P15778.”與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用”包括的項(xiàng)目－P158161與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容（一）建設(shè)管理費(fèi)（二）可行性研究費(fèi)（三）研究試驗(yàn)費(fèi)注意：不包括的內(nèi)容（四）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，、施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)，（五）環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)（六）勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)（七）場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)注意：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)中不包括的費(fèi)用（八）引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)，，，6設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)用（九