【文章內(nèi)容簡介】 到管理方面等一系列的問題的出現(xiàn)，使得上市公司產(chǎn)生很多無法預(yù)估的損失。（4）財務(wù)危機的出現(xiàn)也存在一種可以轉(zhuǎn)危為安的特性。也就是說，如果上市公司面臨著財務(wù)方面的危機，管理層如果判斷正確，措施得當(dāng)，也會使得上市公司轉(zhuǎn)危為安的。首先，對于上市公司財務(wù)預(yù)警的界定方面。（1）預(yù)警。預(yù)警就是在軍隊里面，通過雷達(dá)衛(wèi)星等檢測晝短，在出現(xiàn)之前得到提前的發(fā)現(xiàn)，并正確的分析出威脅的位置以及威脅的大小，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。并將這種策略和發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象及時準(zhǔn)確的傳達(dá)總之軌系統(tǒng)。之后，預(yù)警概念已經(jīng)延伸到各個方面。（2）財務(wù)預(yù)警。所謂的財務(wù)預(yù)警，名字又叫財務(wù)困難預(yù)警等等。一般的都是根據(jù)上市公司所提供的數(shù)據(jù)作為樣本進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并且再根據(jù)不同狀況，通過分析鑒別一些知識性的指標(biāo)變化，去判斷時候該上市公司存在財務(wù)上的危機。其次，就是上市公司財務(wù)預(yù)警程序的分析。上市公司財務(wù)預(yù)警程序一共有五個步驟：明確警義、尋找警源、分析警兆、監(jiān)測并預(yù)報警度和排警措施。①明確警義。警義就是預(yù)警的對象。若干個構(gòu)成警情的指標(biāo)即警素構(gòu)成警義。②尋找警源。警源是警情產(chǎn)生的根源，由于不同的產(chǎn)生機制，警源的分類可大致分為兩類：第一類是由于企業(yè)內(nèi)部運行機制的不協(xié)調(diào)；另一類是因為企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化。③分析警兆。警素發(fā)生異常都會提前有所先兆，這就稱之為警兆。先兆與警兆之間可能存在著某種聯(lián)系，這種聯(lián)系可能是直接的，也可能是間接的。如果對警兆加以分析，我們就能夠為針對警情的發(fā)生做出相應(yīng)的對策和思路。④監(jiān)測并預(yù)報警度。警度是警情發(fā)生并能夠做出指示的危險程度。在確定了警兆之后，我們會通過對警兆的數(shù)量和警兆與警速之間的關(guān)系來監(jiān)測并預(yù)報警度。通常采用兩種方法來預(yù)報警度：一種是通過對警兆的級別來確定監(jiān)測預(yù)報警度；另一種是通過警素建立的模型來對警度進(jìn)行模擬分析，并根據(jù)其范圍和程度之間的轉(zhuǎn)換關(guān)系進(jìn)行警度預(yù)報。⑤排警措施。我們對警報進(jìn)行預(yù)報就是在危險情況發(fā)生和擴張蔓延之間采取適當(dāng)?shù)拇胧榘l(fā)發(fā)生給以及時有效地控制。但危險已經(jīng)發(fā)生了，我們也對其危險等級進(jìn)行了測定，接下來的工作重點將是對財務(wù)的排警措施進(jìn)行對策的研究。對于上市公司的財務(wù)預(yù)警，我們要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和近期的發(fā)展目標(biāo)，利用科學(xué)有效的管理方式，進(jìn)行數(shù)據(jù)化的分析和總結(jié)，將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部的各個部門建立起來。我們及時捕捉企業(yè)管理過程當(dāng)中出現(xiàn)的資金波動情況、管理上的錯誤、資金的運轉(zhuǎn)情況和企業(yè)外部環(huán)境的變化，了解財務(wù)上資金流動的異常等，對企業(yè)的運轉(zhuǎn)和企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行分析和總結(jié)。并對警情和危險發(fā)發(fā)生做出相應(yīng)的警報。整個系統(tǒng)和程序都應(yīng)該在規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)程中得到實現(xiàn)。首先是對于我國上市公司財務(wù)危機的界定方面。（1）機制。所謂機制就是在以前機械方面及其的建造和運行的原理。而隨著經(jīng)濟的發(fā)展已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個方面?，F(xiàn)代的機制，就是食物與失誤之間的相互聯(lián)系，這種聯(lián)系是一種作用方式以及作用的結(jié)構(gòu)和具備的功能。（2）上市公司的財務(wù)預(yù)警機制。也就是說將上文所說的機制這個詞應(yīng)用于上市公司的財務(wù)預(yù)警里面，從而形成了上市公司的財務(wù)預(yù)警機制。而上市公司的財務(wù)預(yù)警機制就是上市公司在運作時候，必須依賴、必須進(jìn)行的一些因素，這些因素相互聯(lián)系相互配合構(gòu)成一種預(yù)防經(jīng)濟危機的一個機制。也就是研究上市公司的財務(wù)預(yù)警機制，就是將上市公司的財務(wù)預(yù)警的組成部分，之間的相互影響的方式以及上市公司的財務(wù)預(yù)警的特征都要具有充足的了解。首先，就是上市公司的財務(wù)預(yù)警具有整體的特性。上市公司的財務(wù)預(yù)警機構(gòu)是相互聯(lián)系并且又相互制約的，并且這里面的任何的一個音速的改變對于上市公司的財務(wù)預(yù)警機構(gòu)的影響都是顯著的。其次，就是上市公司的財務(wù)預(yù)警具有一定的結(jié)構(gòu)特性。也就是說上市公司的財務(wù)預(yù)警機構(gòu)厘米哪的決定因素都是按著規(guī)定好的程序和一定的方式相結(jié)合的，使得預(yù)警機制得到快速有效的運行。然后，就是上市公司的財務(wù)預(yù)警具有一定的動態(tài)性。也就是說就是上市公司的財務(wù)預(yù)警機制是一個動態(tài)的系統(tǒng)，是一種隨著上市公司外界環(huán)境的變化而變化的一種自我調(diào)節(jié)隨時變化的機制。上市公司面臨著競爭等一些問題，風(fēng)險和問題無時無刻的出現(xiàn)。而這種動態(tài)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對于這些風(fēng)險具有一定的適應(yīng)能力，（3）上市公司財務(wù)預(yù)警機制的組成成分。根據(jù)上文對于財務(wù)預(yù)警機制的研究以及對其概念化的解釋分析，我們可以看出來，上市公司財務(wù)預(yù)警機制的組成成分主要由五個部分，即上市公司財務(wù)預(yù)警組織機制、上市公司財務(wù)預(yù)警信息收集傳遞機制、上市公司財務(wù)預(yù)警分析報警機制、上市公司財務(wù)預(yù)警對策生成機制以及上市公司財務(wù)預(yù)警監(jiān)督機制。首先是上市公司財務(wù)預(yù)警組織的機制上市公司財務(wù)預(yù)警組織的機制結(jié)構(gòu)主要有：上市公司的各個部門、財務(wù)預(yù)警部門、并且與上市公司財務(wù)預(yù)警機制有關(guān)的一些部門和上市公司的領(lǐng)導(dǎo)層等。其中上市公司財務(wù)預(yù)警組織的機制創(chuàng)建的原則如下：（1）應(yīng)該對于信息的正確、及時的溝通傳達(dá)做到應(yīng)有的保障；（2）對于傳達(dá)到的信息應(yīng)該做到準(zhǔn)確及時的正確反應(yīng)；（3）可以通過上市公司的內(nèi)部進(jìn)行正確的堿度和評估，使得上市公司的財務(wù)預(yù)警機制可以根據(jù)市場環(huán)境的變化而長生合理的有效的變化，使得上市公司的財務(wù)預(yù)警機制具有一定的有效性。（4）應(yīng)該通過管理層將給予上市公司的財務(wù)預(yù)警機構(gòu)特殊的應(yīng)變?nèi)Γ簿褪窃诿媾R嚴(yán)峻的經(jīng)濟危機下，可以及時處理的權(quán)利。其次，則是上市公司財務(wù)預(yù)警信息收集傳遞機制。在上市公司的財務(wù)預(yù)警機制里面，一般都是上市公司通過在其自身系統(tǒng)里面添加財務(wù)預(yù)警機制來世的預(yù)警的信息得到手機和發(fā)送，可見必須要擁有一個靈活性強的信息收集傳遞機制對于財務(wù)預(yù)警機制的正確發(fā)揮具有重要意義。信息收集傳遞機制可分為兩個方面去分析：一方面就是信息的收集。也就是通過上市公司內(nèi)部的信息收集，這里面的信息可以是上市公司內(nèi)部的信息，也可以使外部市場方面的信息，并且要求這些都是開放性的，可以全方位的得到充分有用的數(shù)據(jù)信息。另一方面就是信息的傳遞。也就是通過上市公司自身的系統(tǒng)將處理好的信號及時準(zhǔn)確地傳達(dá)給上市公司的各個部門。只有將傳達(dá)給只建立完全，才對于上市公司的預(yù)警提供了一個好的前提。然后，是上市公司財務(wù)預(yù)警分析報警機制也就是說將手機號的信號匯總整理，將分析出來的結(jié)果及時準(zhǔn)確的傳遞給決策層面。通過預(yù)警機制信號的傳遞，將收集到的信息進(jìn)行分類和分析，得出存在問題的地方，并且對于問題的大小，解決的難易進(jìn)行分析。排除一些無用的信息，使得上市公司的財務(wù)預(yù)警得到搞笑的運行，成為充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵。 ④企業(yè)財務(wù)預(yù)警對策生成機制。財務(wù)預(yù)警對策生成機制是對財務(wù)預(yù)警分析工作的延仲。其意義在于不止發(fā)現(xiàn)問題還能提供相應(yīng)的解決問題的方法以便及時應(yīng)對。財務(wù)預(yù)警工作在對經(jīng)營管理風(fēng)險分析清楚后，就要將工作重心轉(zhuǎn)至風(fēng)險應(yīng)對對策的生成環(huán)節(jié)。及時提供降低和消除經(jīng)營管理風(fēng)險的具體措施和方法，有助于管理者行之有效的預(yù)防財務(wù)危機的發(fā)生，或是將已出現(xiàn)的財務(wù)危機的損失降到最小。而且對已經(jīng)生成的排警對策進(jìn)行歸檔，在以后類似風(fēng)險再次發(fā)生時企業(yè)就可以迅速做出反映。⑤企業(yè)財務(wù)預(yù)警監(jiān)督機制。財務(wù)預(yù)警監(jiān)督機制負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)警工作過程中存在的預(yù)報失真、預(yù)報失誤、預(yù)報失靈等財務(wù)預(yù)警功能失效問題進(jìn)行全面監(jiān)督。由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性以及財務(wù)預(yù)警工作人員的主觀局限性等，財務(wù)預(yù)警功能失效的可能性始終存在，財務(wù)預(yù)警監(jiān)督機制的作用就是發(fā)現(xiàn)和糾正這種失效現(xiàn)象，保證企業(yè)財務(wù)預(yù)警工作的正常進(jìn)行。它們之間的關(guān)系是，財務(wù)預(yù)警組織機制處于核心地位，科學(xué)、合理的組織機制是其他四種機制機能有效發(fā)揮的前提，一旦組織機制被決定，其他四種機制之問的相互關(guān)系、以及作用形式也就被確定下來。財務(wù)預(yù)警監(jiān)督機制對財務(wù)預(yù)警信息收集傳遞機制、財務(wù)預(yù)警分析報警機制和財務(wù)預(yù)警對策生成機制的運作進(jìn)行監(jiān)督，為整個財務(wù)預(yù)警機制的有效運行提供保障。財務(wù)預(yù)警信息收集傳遞機制、財務(wù)預(yù)警分析報警機制和財務(wù)預(yù)警對策生成機制三個機制相輔相成。最后，企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的功能。①預(yù)警功能：財務(wù)預(yù)警機制的核心是財務(wù)預(yù)警分析報警工作，財務(wù)預(yù)警分析報警工作是對企業(yè)財務(wù)困境或財務(wù)危機的前饋控制，即通過對企業(yè)經(jīng)營管理狀況觀察，經(jīng)過系統(tǒng)分析，及時捕獲導(dǎo)致財務(wù)狀況出現(xiàn)異常的潛在不良信號，對信號的強度進(jìn)行判斷并向企業(yè)管理者發(fā)出警報。警示其采取相應(yīng)政策對經(jīng)營管理做出調(diào)整，進(jìn)而實現(xiàn)對風(fēng)險的最大程度的控制，做到防患于未然。②自動更新功能：機制的一個重要作用就是能夠使一個工作系統(tǒng)接近于一個白適應(yīng)系統(tǒng)，即在外部條件發(fā)生變化時，能夠自動迅速的做出反映，調(diào)整原定的方式和方法，實現(xiàn)工作目標(biāo)。完善的財務(wù)預(yù)警機制能夠通過企業(yè)管理者和其他人員的參與及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境的改變，并對財務(wù)預(yù)警機制白身進(jìn)行修正、升級來適應(yīng)不斷改變的經(jīng)營環(huán)境。③免疫功能：上市公司的財務(wù)危機具有很多方面的特征，多種多樣性、積累性等。公司內(nèi)部的各個部門都關(guān)系到公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)當(dāng)中，且過程相對復(fù)雜多變。建立健全合理的上市公司財務(wù)預(yù)警機制，對于降低管理層管理者的經(jīng)營風(fēng)險、降低企業(yè)產(chǎn)生財政危機的可能性，發(fā)揮重要的作用。通過上市公司財政預(yù)警機制內(nèi)部的協(xié)調(diào)作用，將記錄管理者曾經(jīng)遇到的風(fēng)險條件，并會為以后發(fā)生相類似的情況提供處理的方法對策并提供較好的經(jīng)驗。.2企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的理論基礎(chǔ)對于本文來說，系統(tǒng)非優(yōu)理論有“優(yōu)”和“非優(yōu)”兩部分組成，這兩部分可以形容一切的系統(tǒng)狀態(tài)。“優(yōu)”是指在企業(yè)財務(wù)預(yù)警的過程和結(jié)果中能夠達(dá)到狀況最優(yōu)和相對較優(yōu)的部分?！胺莾?yōu)”是指在企業(yè)財務(wù)預(yù)警的過程和結(jié)果中產(chǎn)生的不好的結(jié)果。在理論的層面上，我們會對有限的時間和有限的資源進(jìn)行理想化的假設(shè)，這就會導(dǎo)致系統(tǒng)達(dá)到最優(yōu)。但在實際的運行條件下這是不現(xiàn)實的，這些的假設(shè)不會完全具備。追求系統(tǒng)的最優(yōu)化是沒有必要的，也不可能完全能夠?qū)崿F(xiàn)的。與之相比，如果能夠有效地防止許多非優(yōu)事件的產(chǎn)生，這能夠?qū)ο到y(tǒng)的非優(yōu)因素進(jìn)行優(yōu)化和控制，使系統(tǒng)有效地運行。公司的財務(wù)預(yù)警在這種非優(yōu)系統(tǒng)的指導(dǎo)下，為企業(yè)的管理提供了一種有效的管理方法。能夠讓企業(yè)及時有效地預(yù)防“非優(yōu)”系統(tǒng)的工作狀況進(jìn)入到公司的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)當(dāng)中。美國的發(fā)展較為快速，在大約十九世紀(jì)三十年代就已經(jīng)形成了企業(yè)診斷理論。發(fā)展到今天，這已經(jīng)成為了一套相對完善的企業(yè)診斷理論方法。這套理論對于一般的企業(yè)進(jìn)行管理工具和管理方法進(jìn)行診斷，是根據(jù)企業(yè)的管理原則、企業(yè)管理管理為理論依據(jù)的。企業(yè)診斷是在企業(yè)人力、財力、物力投入最少而效益最大為前提，來對企業(yè)進(jìn)行診斷。企業(yè)外部的專業(yè)人員對企業(yè)進(jìn)行診斷來解決現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部所面臨的問題，大部分是資源問題。進(jìn)行企業(yè)診斷能夠解決企業(yè)內(nèi)部由于疏于管理、缺乏專業(yè)知識和企業(yè)內(nèi)部矛盾等問題造成的難以解決的問題，并為其提供行之有效的解決方案。企業(yè)診斷理論是企業(yè)內(nèi)部能夠開展企業(yè)財務(wù)預(yù)警工作的基礎(chǔ)，并提供了方法和擴寬了思路、建立行之有效的上市公司財務(wù)預(yù)警機制，對其進(jìn)行可行性分析是很有必要的。這就要求我們充分了解上市公司的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)工作的現(xiàn)狀。對現(xiàn)在存在的問題和方法進(jìn)行歸納和總結(jié)，為上市公司進(jìn)行財務(wù)預(yù)警的具體形式和工作重點指明方向。首先，提高公司管理層對公司財務(wù)風(fēng)險的防范意思。近些年來，上市公司越來越多，公司的環(huán)境也日益復(fù)雜，管理者的素質(zhì)參差不齊，公司所面臨的風(fēng)險也有所不同，這就需要公司的管理者