【文章內(nèi)容簡介】 稅的價款， 12 547=4 ，用這個金額，再乘以17%，？　　你拿來收到的增值稅專用發(fā)票和開出去的增值稅專用發(fā)票，兩個對比著看，上面有稅金，開出去的稅金減去進來的稅金，就是你應(yīng)該交的稅金。　　或者你用發(fā)票上銷售金額減去進貨金額，這是毛利，再乘以17%，就是你要交納的稅金。為什么我這么費勁解釋呢？因為我當(dāng)會計的時候，跟老板就是這么仔細(xì)講完他才聽明白，我相信你早就明白了?！? ，必須走公司賬戶嗎？必須的?！　〔还苣闶枪I(yè)還是商業(yè)，不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要開發(fā)票，就說明你有收入了，有收入就要交稅，你不走公司賬，你想干嘛？ 我就是不知道帳目的來龍去脈，確切的來說，我不是很明白，會計應(yīng)該記些什么帳。公司是新成立的，我不知他應(yīng)該建些什么樣的帳，然帳與帳之間如何相對應(yīng)。我又不好一一去問，那樣顯得我什么都搞不清，呵呵。另外：我是旅游服務(wù)行業(yè)　　——的確，當(dāng)老板的應(yīng)該自己掌握點財務(wù)知識，偶爾跟會計說幾句專業(yè)術(shù)語，讓你覺得你很內(nèi)行，他就不敢蒙你了。　　新建的企業(yè)，如果你找的是有經(jīng)驗的會計，他應(yīng)該知道建什么賬?！　〔还苁裁葱袠I(yè)，建的賬都差不多，因為會計制度是統(tǒng)一的，只是不同的行業(yè)，成本核算的會計科目和核算方法不同而已。你可以根據(jù)我列出的賬目去檢查一下：　　（一）日記賬　　企業(yè)必須有這兩本賬，一本是現(xiàn)金日記賬——記載現(xiàn)金科目的，一本是銀行存款日記賬——記載銀行存款科目的?！?（二）多欄式費用明細(xì)賬　　費用賬都是橫開的賬本，賬頁里有很多的空欄，你可以按著費用項目自行設(shè)置。比如：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用等，工業(yè)要有生產(chǎn)成本、制造費用。　 （三）數(shù)字金額式商品賬　　這個賬不僅有借貸余，還有數(shù)量和單價，適合“庫存商品”、“材料”等需要記載數(shù)量的賬戶?！?（四）固定資產(chǎn)賬　　這個有點特殊，與“固定資產(chǎn)”形影不離的“累計折舊”也要放在這里?！?（五）應(yīng)交稅金賬主要記載“應(yīng)交增值稅”的，也是專門為一般納稅人預(yù)備的，明細(xì)科目都是現(xiàn)成的，直接記賬就行了。旅行社交納營業(yè)稅，用不著這本賬應(yīng)交稅金可以記在三欄式明細(xì)賬上。 　　 （六）三欄式明細(xì)賬除了上述專門的賬以外，其余的沒有著落的賬戶都在這里安家。比如往來賬、所有者權(quán)益里的賬戶，還有不用明細(xì)核算的收支賬。（七）總賬　　與三欄式明細(xì)賬的格式是一樣的，只是賬本的名稱不同。這樣賬簿就全了。企業(yè)剛開始，不用建那么多，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生，看需要什么再建?！　?，銀行賬跟開戶行的對賬單核對，都有牽制。　　，包括日記賬?！　∵@就是賬賬核對，開業(yè)后，還要定期做賬實核對。說完賬說稅，財務(wù)稅務(wù)不分家嘛?！　÷糜畏?wù)業(yè)，主要交納營業(yè)稅，如果你是查賬征收的話，是差額納稅，也就是用全部的營業(yè)收入減去支付給支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等代付費用，按差額計算營業(yè)稅，稅率是5%。　　其他的還有附加稅——城市維護建設(shè)稅和教育費附加。有房屋的還要繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，有車的繳納車船使用稅，還有所得稅、印花稅、個人所得稅（代繳）?！　∥艺f的有點不清楚，我意思是說，開了發(fā)票了的收入，可不可以打入私人賬戶，一定要走公司的賬戶嗎？主要是為了方便。在賬目上不可以算現(xiàn)金收入來表現(xiàn)嗎？再另作一筆銀行存款的賬，這樣可行不？PS：lz的財務(wù)功底真扎實，現(xiàn)在lz是老師？再提個問題，企業(yè)最后給股東分紅，這部分需要交個人所得稅嗎，如果需要，應(yīng)該是企業(yè)來代繳，還是由個人去申報？　　——你一口氣問了三個問題，我一個一個地回答啊。　　，先入現(xiàn)金賬和收入賬，然后做一筆銀行賬假設(shè)把錢轉(zhuǎn)出去了，實際上收入是存到你個人存折上了。　　這樣也可以，前提是沒人查賬的時候。因為會計做憑證的時候，入賬沒有存款單，轉(zhuǎn)走的時候沒有支票根，也就是沒有原始憑證。還因為錢是在空中走的，所以銀行對賬單上沒有這筆錢。稅務(wù)來查張的時候，會懷疑你虛開發(fā)票。不過你有出庫單跟著，問題不是很大。我感覺不太穩(wěn)妥，就為了省事，有點冒險。　　相反的，已經(jīng)落到賬戶上的錢，你就不能不走賬。有些企業(yè)錢進來了馬上轉(zhuǎn)走，然后不入賬。這樣，稅管員來查稅的時候，在銀行對賬單上看到這筆，會追問下去，如果你說不清，就視為偷稅?！　∥以瓉碓诘哪羌移髽I(yè)，老板就理直氣壯地給別人提過現(xiàn)金，那人有一筆款，他沒有賬戶，先落到我們的賬上，然后又轉(zhuǎn)出去?！　‘?dāng)時我不知道，月底對銀行賬的時候發(fā)現(xiàn)的，我問老板娘，她告訴我是串現(xiàn)金了。我就覺得不太妙，跟她解釋說，如果稅務(wù)機關(guān)來查賬，說我們轉(zhuǎn)移收入，咱們一點轍都沒有。如果銀行來查，說我們洗錢，那問題更大了。僥幸的是他們來查賬的時候沒看銀行對賬單，讓我虛驚一場。　按理說，有了收入，應(yīng)該存到本企業(yè)的賬戶里，收現(xiàn)金的記在現(xiàn)金賬上，是轉(zhuǎn)賬就記在銀行賬上，然后用的時候再往外轉(zhuǎn)。不過據(jù)我了解，現(xiàn)在很多的企業(yè)都使用個人賬戶，這樣花起來的確方便。　　我們現(xiàn)在請的代理會計公司很不負(fù)責(zé)，兩年了都沒有給過我們賬本，不過我們也沒主動要求。會計老板說如果稅務(wù)出了問題，他能幫我們搞定，但是至今我們公司還沒有被查到過，所以也不知道是真是假。另外簽合同的時候，應(yīng)該注意什么問題呢，哪些責(zé)任應(yīng)該是他們負(fù)責(zé)的呢？ 不好意思，我對會計實在是不太懂 呵呵　　——你讓他們代理記賬，不是讓他們代理保管賬，如果有協(xié)議，你讓他們保管了，另當(dāng)別論。放在他們那兒，一旦稅務(wù)查賬，也是方便。　　稅務(wù)查賬是這樣：稅管員沒有特殊的情況，一般不來查賬。而稅務(wù)稽查是有目的的，如果你所屬的行業(yè)是當(dāng)年專項檢查的項目或者是稅收稽查的重點，那么被查的可能性就大；如果你的企業(yè)稅收有變化，突然降低，也會吸引他們的眼球；還有就是每年他們會隨機抽查，那就看企業(yè)的運氣了?！　〈砗贤?，網(wǎng)上應(yīng)該有范本，那個比較全面了，你可以參考一下。有位網(wǎng)友問總賬和明細(xì)賬的關(guān)系，我先從賬說起吧?！　嬞~簿　　會計做完憑證，就要記賬了。每一個科目，都有一個相應(yīng)的賬戶，這個賬戶要落在賬頁上。　　不管什么行業(yè)，建的賬都差不多，因為會計制度是統(tǒng)一的，只是不同的行業(yè)，成本核算的會計科目和核算方法不同而已?！　∫话闫髽I(yè)使用三類賬——日記賬、明細(xì)賬和總賬。　　以下是企業(yè)常用的賬簿?！　。ㄒ唬┤沼涃~　　企業(yè)必須有這兩本賬，一本是現(xiàn)金日記賬——記載現(xiàn)金科目的，一本是銀行存款日記賬——記載銀行存款科目的。剛才那筆憑證及在賬上是這樣的?！　。ǘ┒鄼谑劫M用明細(xì)賬　　費用賬都是橫開的賬本，賬頁里有很多的空欄，你可以按著費用項目自行設(shè)置。比如：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、生產(chǎn)成本、制造費用，都使用費用賬?！　。ㄈ?shù)字金額式商品賬　　這個賬不僅有借貸余，還有數(shù)量和單價，適合“庫存商品”、“材料”等需要記載數(shù)量的賬戶?！　。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)賬　　這個有點特殊，與“固定資產(chǎn)”形影不離的“累計折舊”也要放在這里。　 （五）應(yīng)交稅金賬主要記載“應(yīng)交增值稅”的，也是專門為一般納稅人預(yù)備的，明細(xì)科目都是現(xiàn)成的，直接記賬就行了。（六）三欄式明細(xì)賬　　除了上述專門的賬以外，其余的沒有著落的賬戶都在這里安家。比如往來賬、所有者權(quán)益里的賬戶，還有不用明細(xì)核算的收支賬?！　。ㄆ撸┛傎~　　與三欄式明細(xì)賬的格式是一樣的，只是賬本的名稱不同，是全體賬簿的統(tǒng)帥。記賬的時候，按著憑證上的借貸方向，記在賬本上的“借方”或者“貸方”。記賬，其實就是抄賬。在財務(wù)軟件里，就是點幾下鼠標(biāo)的事?！　≠~務(wù)處理順序　　手工會計和電算會計的處理方法差不多，都是按下面的順序做：　?。ㄒ唬└鶕?jù)原始憑證做記賬憑證；　?。ǘ└鶕?jù)記賬憑證上科目記相應(yīng)的賬——日記賬、明細(xì)賬；　　（三）把記賬憑證匯總；　?。ㄋ模┮罁?jù)記賬憑證記總賬；　?。ㄎ澹┰囁闫胶夂缶幹茣媹蟊怼！　∶骷?xì)賬和總賬是什么關(guān)系？　　剛才你不是知道了什么是總賬，什么是明細(xì)賬了嗎？明細(xì)賬，是記載每個科目的賬，總賬，是把科目匯總后記的賬?？傎~有點像花名冊——企業(yè)有多少部門，沒個部門有多少人，至于這些人的具體情況，你要到明細(xì)賬上看?！　”热纾傎~里的固定資產(chǎn)，翻到那個賬頁，只看到借方1 588 000元，余額也是這個金額，你看不到都有什么設(shè)備。這時候，你去翻看固定資產(chǎn)明細(xì)賬，這里有十幾項固定資產(chǎn)，你想看哪項固定資產(chǎn)多少錢，用來幾年，折舊了多少，就翻到對應(yīng)的賬頁，便一目了然?！? 想知道會計記的賬對不對，一是看總賬自身平不平，也就是借方余額和貸方余額是否相等；二是看各個明細(xì)賬的余額是否跟總賬上的余額是否相等。　　固定資產(chǎn)折舊怎么算?。”热缳I了一筆固定資產(chǎn)20萬，分10年折舊，那每年折舊費多少？我可是財務(wù)忙，弱弱的問一下！　　——固定資產(chǎn)是有預(yù)計殘值的，就是固定資產(chǎn)不能使用后還能換回來多少錢。以前稅務(wù)有規(guī)定要按固定資產(chǎn)的5%預(yù)計，現(xiàn)在沒有硬性指標(biāo)了，企業(yè)可以自己定。還是低一點好，每年就能多提一點折舊費?！　±纾汗潭ㄙY產(chǎn)是20萬元，預(yù)計殘值5千元，設(shè)備使用最低年線是10年?！　∶磕甑恼叟f額：（200 0005 000）/10=19 500元（元）　　因為會計是按月計提折舊的，所以每個月要計提19 500/12=1 625（元）　　樓主，您好！我現(xiàn)在有一個非常緊急的事情。我們公司和一個國家單位簽訂的一個合同被抽到，說是要延伸審計。我不知道我們要準(zhǔn)備什么東西。他們會查發(fā)票么？　　——延伸審計主要是查那家國企單位涉及到你們的。你跟他們有合同，那就是準(zhǔn)備與那家企業(yè)有關(guān)的資料，看有沒有違規(guī)現(xiàn)象就行，包括發(fā)票。折舊有很多種,樓主應(yīng)該詳細(xì)給人家說清楚,呵呵　　——那我就詳細(xì)地說說。　　企業(yè)通過購入或者自建等方式取得固定資產(chǎn)后，會計記到賬上的就叫“固定資產(chǎn)”，反映的是固定資產(chǎn)的成本價，也就是原價?！　≡诠潭ㄙY產(chǎn)使用的時候，它會隨著年限的增加而磨損，這就是折舊。折舊是每個月都要計提的，會計處理賬務(wù)的時候使用“累計折舊”這個科目?！袄塾嬚叟f”是“固定資產(chǎn)”的備抵科目，固定資產(chǎn)消耗的價值都轉(zhuǎn)移到這里。計提折舊前，要用原價減去把預(yù)計凈殘值。殘值，是指固定資產(chǎn)不能使用后的廢物處理收入，處理的時候還會有支出，因此就有了“預(yù)計凈殘值”，既：　　預(yù)計凈殘值=預(yù)計殘值收入預(yù)計清理費用　　因為你不能確定將來能有多少收支，所以叫“預(yù)計”，計算折舊的時候要把這個金額先扣除。　　殘值依據(jù)什么抵扣呢？　　以前稅法規(guī)定了扣除比例5%，現(xiàn)在這個權(quán)力他們不要了，企業(yè)說了算。但是當(dāng)年掌握不準(zhǔn)的情況下，也可以參考那個比例，不過我告訴你，這個比例越低折舊費就越多，稅前可以抵扣的也越多?！　”热?，設(shè)備25萬元，企業(yè)根據(jù)情況確定凈殘值率為2%，按10年計提折舊?！　∮脭?shù)學(xué)的做法計算：　　凈殘值=2 500 000*2%=50 000（元）　　2 500 00050 000=2 450 000（元）　　2 450 000/10/12=20 416（元）　　每個月折舊20 416元。書里有個公式，是這樣的：　　年折舊率=（1預(yù)計殘值率）/預(yù)計使用壽命*100%　　月折舊率=年折舊率/12　　月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率　　算出來的結(jié)果是一樣的，如果有出入，就是因為四舍五入引起的，可以忽略?！　∵@里的預(yù)計使用壽命，就是折舊年限。稅法對于折舊年限有明文規(guī)定，它不允許企業(yè)為所欲為，你想折幾年就折幾年完？沒門，企業(yè)讓會計怎么折舊都行，但是年底匯算清繳的時候，必須按稅法的規(guī)定調(diào)整過來，那還不如平時就乖乖地按規(guī)矩辦事呢?！　∷枚惙ㄒ?guī)定的最低折舊年限：　　（1）房屋、建筑物，為20年；　?。?）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；　?。?）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；　　（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；　　（5）電子設(shè)備，為3年?！　∽畹吐?，就是低于這個年限不行，高于的話它不管，因為稅法大于會計法?！　嬕话愣紙?zhí)行最低年限，因為固定資產(chǎn)折舊的年限影響企業(yè)的所得稅，折的年限越短，所得稅每年相應(yīng)的可以少交。折舊方法　　其實固定資產(chǎn)的損耗有兩種：一種是有形的，你看得見的，比如東西越用越舊，壞了還要休；一種的無形的，比如隨著技術(shù)的進步，原來沒用壞的東西可能淘汰就不能用了。　　關(guān)于折舊方法，書上具體介紹了四種，其實也就兩種，一種是直線法，一種是加速法?！　∫话愕钠髽I(yè)用直線法就行，稅法也規(guī)定用這個；加速折舊一般是高科技企業(yè)才可以使用，還需稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)才行。會計考試的時候要掌握四種，還要會算。老板就不用了。　　直線法包括年限平均法和工作量法，加速法包括年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法?！　《惙ㄉ蠈κ褂眉铀僬叟f法的固定資產(chǎn)這樣規(guī)定的： 一是由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； 二手常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)?！　∏斑吥莻€例子就是使用的年限平均法。　　固定資產(chǎn)年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）247。固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 　　固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額247。12月 　　工作量簡單，有三個公式：　　按照行駛里程計算折舊的公式： 　　單位里程折舊額=(固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值)247。規(guī)定的總行駛里程 　?。骸　∶抗ぷ餍r折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）247。規(guī)定的總工作小時 　?。?　　每臺班折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）247。規(guī)定的工作總臺班數(shù) 　　速折舊法的計算有點復(fù)雜，就是前幾年這折舊得多，逐年減少。作為老板，知道就行了?！　?. 網(wǎng)上報稅，報的是什么稅，僅僅是增值稅么？ 還是包括所得稅？營業(yè)稅也可以在網(wǎng)上報么？一般納稅人和小規(guī)模納稅人是否都可以網(wǎng)上報稅？　　——目前一般納稅人的增值稅必須在網(wǎng)上報，其他的要看當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)對企業(yè)都開通了哪些稅種，這些會計都掌握?！　?. 抄稅和報稅有何區(qū)別？　　——這是指一般納稅人說的。一般在月末，會計要把收到的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，拿到稅務(wù)機關(guān)讓他們辨別一下真?zhèn)?，同時把進項稅額存儲到我們的用戶信息里。這個過程叫認(rèn)證。到了下月初，會計把上個月企業(yè)開票系統(tǒng)里的銷項稅信息，用稅務(wù)機關(guān)發(fā)的專用IC卡，傳輸給稅務(wù)機關(guān)，這個過程叫抄稅抄的是銷項稅額?！　∵@時候企業(yè)開出去的發(fā)票信息和收到的發(fā)票信息都在稅務(wù)機關(guān)的用戶檔案里。15日之前，會計去報稅，也就是“抄稅”的銷項稅，扣除“認(rèn)證”的進項稅，就是本月應(yīng)該上報的稅金，這個稅金應(yīng)該在15日前繳納。整個的納稅過程就是這樣?！　⌒∫?guī)模納稅人簡單多了，按銷售額，倒扣出