【文章內(nèi)容簡介】 制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)提供的建議權(quán)對防礙稽核工作正常開展及給公司資產(chǎn)造成損失的其他部門人員提出處罰的建議權(quán)。按公司費(fèi)用報銷制度對本部門的費(fèi)用有審批權(quán)有對管轄范圍內(nèi)員工的任免權(quán)、對管轄范圍外員工的任免的建議權(quán)；對公司各部門及管轄內(nèi)人員能力及業(yè)績的檢查與考核權(quán)。所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)。向財務(wù)總監(jiān)的工作報告權(quán)　稽核員崗位說明書 職位名稱稽核員所屬部門稽核部任職人直接上級稽核主管直接下級無任職人簽字任職條件學(xué) 歷大專專業(yè)知識財務(wù)會計、審計等專業(yè)知識專業(yè)技能較強(qiáng)分析、判斷、書寫能力，一定的組織管理、協(xié)調(diào)、溝通能力工作經(jīng)驗(yàn)3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)其 他誠實(shí)、認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)職位目的負(fù)責(zé)本人管轄范圍的稽核工作，對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議和改進(jìn)措施。溝通關(guān)系內(nèi)部公司所有部門與人員外部職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度日常管理 負(fù)現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫存、客戶貨款往來核對情況抽查，詳細(xì)記錄稽核情況，編織稽核報告，報送稽核主管。 按部門主管的按排，對其他稽核項目制定稽核計劃、步驟，開展稽核工作，形成稽核報告，報送部門主管。 通過稽核，對相關(guān)部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測試，提出建議。 在每進(jìn)行一項稽核工作前都要編制稽核計劃、步驟、完成時間按排等內(nèi)容，交稽核主管審核。 每次完成稽核工作后都應(yīng)出具稽核報告，提出存在的問題及處理建議，上報稽核主管記錄詳細(xì)、反饋及時工作有序，高效、準(zhǔn)確真實(shí)直接責(zé)任其他事項1) 上級交辦的其他工作事項及時，準(zhǔn)確，真實(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力1. 要求被審單位和部門的相關(guān)人員積極配合稽核工作，要求被審單位和部門的相關(guān)人員完整、準(zhǔn)確、及時地提供稽核所需要的資料和數(shù)據(jù)。2. 對防礙稽核工作的正常開展及給公司財產(chǎn)造成損失的相關(guān)人員提出處理建議權(quán)?！〉诙? 財務(wù)部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對公司的各項管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和分析，并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項制度在實(shí)際經(jīng)營管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理建議。第七條 　每位稽核員都要有高度的責(zé)任心和事業(yè)心,處處以公司的利益為重,為公司的發(fā)展努力工作；第八條 　稽核員要樹立服務(wù)意識，為公司內(nèi)的各受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位和部門獻(xiàn)計獻(xiàn)策，促進(jìn)公司管理的規(guī)范和高效。 第九條 　稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識使個人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 　講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條　要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條　具有堅韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條　要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)隊合作精神和強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感，分工不分家；第十四條　要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠實(shí)正直的個人品質(zhì)；第十五條　明確公司的奮斗目標(biāo)和個人工作目標(biāo)。第二節(jié)　稽核員工作守則第十六條　遵守公司依法制定的規(guī)章制度；第十七條　稽核員對經(jīng)常性稽核項目必須每月進(jìn)行稽核，對抽查性稽核項目按稽核主管的按排保質(zhì)、按時完成。第十八條　稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時必須主動向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。如遇特殊情況應(yīng)在接到稽核主管的確認(rèn)后才能予以提供。第二十條　遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項稽核工作后都應(yīng)及時地出具稽核報告，對經(jīng)批示的稽核處理建議應(yīng)適時的跟進(jìn)，并在后續(xù)稽核中予以關(guān)注。第二十一條　認(rèn)真聽取被稽核單位相關(guān)人員的陳述和意見，采用靈活多變的稽核手段，注重事實(shí)證據(jù)的獲取和分析，防止主觀臆斷。第二十二條　服從所在部門的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對未經(jīng)明示事項的處理，應(yīng)請示上級，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)??；第二十四條　嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營、管理、財務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時間從事第二職業(yè)或與工作無關(guān)的活動，不得同時自營或?yàn)樗私?jīng)營與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財物和其他財產(chǎn)；第二十七條　須服從上級命令，做到令行禁止。如有正當(dāng)意見，應(yīng)在事前陳述；如遇同事工作繁忙，應(yīng)協(xié)同辦理，應(yīng)遵從上級指揮，予以協(xié)助；第二十八條　員工之間要團(tuán)結(jié)合作，互相信任，互相學(xué)習(xí)，溝通思想，交流感情；第二十九條　遵紀(jì)守法，遵守公共道德，對外交往要有理、有節(jié)。 第三節(jié)　保密制度、檔案管理制度第三十條　稽核工作中掌握或了解到的任何公司機(jī)密都不應(yīng)向非公司人員和公司內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)具備充分的保密意識，不打聽非工作權(quán)限范圍的秘密。第三十一條　暫時離開前要清理桌面上的文件，有保密內(nèi)容的要另存。文件不能隨便擺放或丟棄?！〉谌l　部門主管有責(zé)任監(jiān)督，督促本部門人員遵守保密規(guī)定。第三十三條　盡量不在公司以外的公共場所談?wù)摴?。如公司其他員工公開談?wù)撋婕肮久孛軙r，有責(zé)任提醒和制止。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無關(guān)的公事第三十四條　對稽核報告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項稽核工作后的三個工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。 第三十五條　暫留稽核部的稽核部內(nèi)部檔案由稽核主管指定人員保管，對稽核員需調(diào)閱一個季度前的稽核檔案及某一稽核員需調(diào)閱除其自已形成的稽核檔案外，都應(yīng)取得稽核部主管的審批后方可給予調(diào)閱。第三十六條　對調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進(jìn)行復(fù)制，如確因工作需要的，應(yīng)取得稽核主管同意后方可。第三十七條　對因工作需要，調(diào)閱時間不允許超過一個工作日，借閱人員在一個工作日末了應(yīng)及時歸還，如因工作需要的，在第二天可繼續(xù)辦理調(diào)閱手續(xù)。第三十八條　其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第三章　財務(wù)制度實(shí)施辦法 第一節(jié) 總則第三十九條 財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，規(guī)范財務(wù)運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)走向現(xiàn)代化管理工作重點(diǎn)。通過財務(wù)管理創(chuàng)造公司優(yōu)良品牌形象，提升公司的市場價值，是每一位財務(wù)工作者神圣職責(zé)。為規(guī)范本公司的財務(wù)行為，根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)制度》及《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》制定本辦法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四十一條 公司財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部各部門及所屬分公司的經(jīng)濟(jì)核算，定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)清查，有效利用本公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益?！　　　　　　　　　　　　　　　∝攧?wù)管理體制:、分公司二級財務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分公司嚴(yán)格按總部制訂的財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行，并結(jié)合分公司的實(shí)際情況，提出并運(yùn)用行之有效的財務(wù)管理方法。第四十二條 公司籌集的資本金必須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資證明。公司對資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等。第四十三條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回出資。第四十四條 投資者對本公司的凈資產(chǎn)按其出資比例，享有所有權(quán)并分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損，合同、章程、協(xié)議另有規(guī)定的從其規(guī)定。第四十五條 各項長期負(fù)債和流動負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十六條 長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間，計入開辦費(fèi)；經(jīng)營期間，計入財務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費(fèi)用。第二節(jié) 　　流動資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金的帳面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計價。第四十八條　定期對往來賬戶進(jìn)行核對，年未財務(wù)報表決算前，在完成客戶及其他往來賬的核對工作后，對確已形成呆賬的往來應(yīng)在履行相關(guān)手續(xù)后報公司總裁辦批準(zhǔn)核銷。按財務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營業(yè)外收入等科目。第四十九條　按公司的規(guī)定，必須每周末對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，月末進(jìn)行徹底的清盤，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤，妥善保管盤點(diǎn)記錄。 第五十條　公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)每月向銀行索取公司開設(shè)的個人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對賬單明細(xì)對賬單，并進(jìn)行核對，編織銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表。妥善保管銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)的資料。第五十一條　公司實(shí)行銷售收入和費(fèi)用開支“收支兩條線”的財務(wù)管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費(fèi)用開支全部由總部按計劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費(fèi)用。第五十二條　公司銀行賬戶的開設(shè)原則1　公司的基本結(jié)算戶要求按離公司就近原則開設(shè)2　為了加速公司資金的流動速度，各分公司的一般結(jié)算戶要求和總部的結(jié)算賬戶保持在同一類銀行，目前統(tǒng)一規(guī)定都要求開設(shè)在中國工商銀行。第十五條　客戶的貨款原則上都要求匯入公司開設(shè)的一般結(jié)算賬戶，在實(shí)際操作中如有客戶將款項匯入公司開設(shè)的個人卡中的，發(fā)生的與其相對應(yīng)的銀行結(jié)算費(fèi)用由該客戶承擔(dān)，直接從該客戶匯入的貨款中扣除。3. 公司開設(shè)的個人卡不允許提取現(xiàn)金，只允許用于轉(zhuǎn)賬；4. 公司開設(shè)的個人卡原則上只能轉(zhuǎn)入公司的一般結(jié)算戶，如遇特殊情況應(yīng)報總部財務(wù)總監(jiān)審批后才能辦理第五十三條　公司按年末應(yīng)收帳款余額的3%提取壞帳準(zhǔn)備，計入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準(zhǔn)備部分計入當(dāng)期費(fèi)用。少于上一年計提的壞帳準(zhǔn)備部分和收回已核銷的壞帳時，沖減當(dāng)期費(fèi)用。第五十四條　員工借機(jī)規(guī)定各分公司員工借機(jī)都應(yīng)按借機(jī)時公司銷售價格政策中規(guī)定的地包提貨價向借機(jī)員工收取押金，各分公司的員工借機(jī)臺數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機(jī)臺數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當(dāng)時的地包提貨價購買。第三節(jié) 　固定資產(chǎn)第五十五條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。第五十六條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：1　購入的固定資產(chǎn)，購入價加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費(fèi)用計價，進(jìn)口的還包括進(jìn)口稅金。2　自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計價。3　在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計價。4　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險等費(fèi)用計價。5　接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險等費(fèi)用計價。無發(fā)票帳單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計算。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。購置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第五十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時處理。第五十八條 公司的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備，還在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價。第五十九條 在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司的賠款后的凈損失，計入未完工程支出。單項工程報廢或毀項的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計入開辦費(fèi)；在投入使用后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。第六十條 公司的固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定采用平均年限法。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計入成本。公司的固定資產(chǎn)分類折舊年限表（附后）第六十一條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，以投入使用的月份的次月起計提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從通用月份的次月起停止計提折舊。第六十二條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計殘值率和分類折舊年限計算。預(yù)計殘值率按照固定資產(chǎn)原值3%確定。第六十三條 平均年限法的計算公式：年折舊率=1—預(yù)計殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率第六十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出計入當(dāng)期費(fèi)用，修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額大，不均衡時，可以采用待攤方式分?jǐn)?。第四?jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十六條 無形資產(chǎn)按下列原則計價：1　購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計價。2　自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計價。3　接受捐贈、從境外引進(jìn)的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場同類無形資產(chǎn)價格經(jīng)評估計價。無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細(xì)資料，包括所有者權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)印件，作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。商譽(yù)只有有本公司合并或接受商譽(yù)投資時才能評估計價。第六十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。有效使用年限按下列原則確定：1　法律法規(guī)、合同或本公司申請書分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按照法定有效期限與合同或本公司申請書規(guī)定的使用年限熟短的原則確定。2　法律法規(guī)無規(guī)定有效期限，本公司合同或本公司申請書中規(guī)定使用年限的