淺議企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性(編輯修改稿)
2025-07-25 15:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 要從企業(yè)整體利益出發(fā)，盡管某些控制會(huì)影響工作效率，但可能會(huì)避免整個(gè)企業(yè)面臨更大損失，此時(shí)仍應(yīng)實(shí)施相應(yīng)控制。四、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)程序?qū)ζ髽I(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、主要業(yè)務(wù)、營(yíng)運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)活動(dòng)系統(tǒng)。對(duì)各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對(duì)每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營(yíng)管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)手段實(shí)施內(nèi)部控制的企業(yè)，在建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮手工控制與計(jì)算機(jī)信息技術(shù)控制的特點(diǎn)和差異，但不得因?qū)嵭杏?jì)算機(jī)信息技術(shù)控制而免除或減少必要的控制程序。五、分公司內(nèi)部控制體系包括的內(nèi)容（一）公司層面控制企業(yè)層面控制，是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。2010年4月財(cái)政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引。企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引即《企業(yè)內(nèi)部控制指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第3號(hào)——人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第5號(hào)——企業(yè)文化》撰寫。根據(jù)分公司的定位，分公司主要是搞好生產(chǎn)，帶好隊(duì)伍，打造一流的磷復(fù)肥制造能力，同時(shí)按照本部“六統(tǒng)一”的要求，結(jié)合本部的內(nèi)部制制體系來制定分公司企業(yè)層面的內(nèi)控體系。組織架構(gòu)。應(yīng)該依據(jù)本部對(duì)分公司的定位制定分公司的組織架構(gòu)。發(fā)展戰(zhàn)略。本部的發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制辦法就是分公司的發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制管理辦法。人力資源。按本部的人力資源政策制定分公司的人力資源內(nèi)部控制管理辦法。社會(huì)責(zé)任。分公司應(yīng)結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，所處的地域環(huán)境，如分公司是磷復(fù)肥生產(chǎn)企業(yè)，地處安寧市，制定分公司的社會(huì)責(zé)任內(nèi)控管理辦法。履行社會(huì)責(zé)任中的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）安全生產(chǎn)措施是否不到位，責(zé)任是否落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。對(duì)過對(duì)上述風(fēng)附表進(jìn)行識(shí)別
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