某年度注會考試統(tǒng)一輔導(dǎo)教材之會計知識培訓(xùn)26(編輯修改稿)
2025-07-25 14:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 900900負債合計2 2002 200股本2 0002 000資本公積1 5001 600100 盈余公積00未分配利潤O0股東權(quán)益合計3 5003 600負債和股東權(quán)益總計5 7005 800*100萬元為在購買日S公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的差額。表26—2 資產(chǎn)負債表（簡表） 會企01表編制單位：P公司 207年12月31日 單位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1 0003 000應(yīng)付票據(jù)1 0001 000應(yīng)收票據(jù)1 4001 000應(yīng)付賬款3 0002 000其中：應(yīng)收S公司票據(jù)400預(yù)收款項200300應(yīng)收賬款1 8001 300其中：預(yù)收S公司賬款100其中：應(yīng)收公司賬款475應(yīng)付職工薪酬1 0002 100預(yù)付款項770應(yīng)交稅費8001 000存貨1 0003 800流動負債合計6 0006 400其中：向S公司購入存貨1 000非流動負債：流動資產(chǎn)合計5 9709 100長期借款2 0002 000非流動資產(chǎn)：應(yīng)付債券600600可供出售金融資產(chǎn)非流動負債合計2 6002 600持有至到期投資200200負債合計8 6009 000其中：持有S公司債券200200長期股權(quán)投資4 7001 700所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其中：對S公司投資3 000實收資本（或股本）4 0004 000固定資產(chǎn)4 1003 300資本公積800800其中：向S公司購入固定資產(chǎn)200盈余公積1 000732無形資產(chǎn)630700未分配利潤1 200468非流動資產(chǎn)合計9 6305 900所有者權(quán)益合計7 0006 000資產(chǎn)總計15 60015 000負債和所有者權(quán)益總計15 60015 000表26—3 資產(chǎn)負債表（簡表） 會企01表編制單位：S公司 207年12月31日 單位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金500300應(yīng)付票據(jù)400300應(yīng)收票據(jù)300100其中：應(yīng)付票據(jù)——P公司400應(yīng)收賬款760600應(yīng)付賬款500400預(yù)付款項400其中：應(yīng)付P公司賬款500其中：預(yù)付P公司賬款100預(yù)收款項50存貨1 1002 800應(yīng)付職工薪酬100350流動資產(chǎn)合計3 0603 800應(yīng)交稅費60200非流動資產(chǎn)：流動負債合計1 0601 300可供出售金融資產(chǎn)800700非流動負債：持有至到期投資長期借款700700長期股權(quán)投資應(yīng)付債券200200固定資產(chǎn)2 1001 200其中：應(yīng)付債券——P公司200200其中：向P公司購入固定資產(chǎn)108非流動負債合計900900無形資產(chǎn)負債合計1 9602 200非流動資產(chǎn)合計2 9001 900股東權(quán)益：股本2 0002 000資本公積1 6001 500其中：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動100盈余公積1000未分配利潤3000股東權(quán)益合計4 0003 500資產(chǎn)總計5 9605 700負債和股東權(quán)益總計5 9605 700表26—4 合并工作底稿（簡表） 207年 單位：萬元項 目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數(shù)股東權(quán)益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方（利潤表項目）營業(yè)收入8700630015000(11)1000(13)300(17)350010200營業(yè)成本445045709020(12)200(11)1000(13)270(17)35004450營業(yè)稅金及附加300125425425銷售費用15102525管理費用10012(1)5117(16)1(14)10108財務(wù)費用30090390(18)20370資產(chǎn)減值損失2525(7)250投資收益500(3)480(2)796816(18)20(19)7960營業(yè)利潤4010480796149355814581748254822營業(yè)外支出1010(15)100利潤總額4000480796149355804581748354822所得稅費用132049318131813凈利潤2680480796100053991581748353009續(xù)表項 目P公司S公司合計抵銷分錄少數(shù)股東權(quán)益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方少數(shù)股東權(quán)益(19)199199199歸屬于母公司所有者的凈利潤2810（所有者權(quán)益變動表項目）未分配利潤——年初4680468(19)0468歸屬于母公司所有者的凈利潤(19)100(19)6002810利潤分配19487002648(5)295 6311(19)295 58301948未分配利潤——年末12004807963005181101330歸屬于少數(shù)股東的未分配利潤——年初1990少數(shù)股東損益120199對少數(shù)股東的利潤分配79120歸屬于少數(shù)股東的未分配利潤——年末79資本公積——年初80015001002400(5)1600800可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額100100(5)1000權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響(4)808080續(xù)表項 目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數(shù)股東權(quán)益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方資本公積——年末80080160010025801700880盈余公積——年韌7320732(19)0732提取盈余公積268100368(19)100268盈余公積——年末1000100110001001000（資產(chǎn)負債表項目）流動資產(chǎn)：貨幣資金100050015001000應(yīng)收票據(jù)14003001700(9)4001300其中：應(yīng)收S公司票據(jù)400400(9)4000應(yīng)收賬款18007602560(7)25(6)5002085其中：應(yīng)收S公司賬款475475(7)25(6)5000預(yù)付款項7704001170(8)1001070其中：頂付P公司賬款100100(8)1000存貨100011002100(12)2001900其中：向S公司購入存貨10001000(12)200800流動資產(chǎn)合計5970306090302512007855非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)800800800持有至到期投資200200(10)2000續(xù)表項 目P公司S公司合計金額抵銷分錄少數(shù)股東權(quán)益合并金額報表金額借方貸方報表金額借方貸方借方貸方其中：持有S公司債券200(2)796(4)80(3)480200(10)2000長期股權(quán)投資：4700(
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