【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡(jiǎn)化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時(shí)間，精心挑選好電腦系統(tǒng)？實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算和管理的電腦化，保證結(jié)算快速、準(zhǔn)確?！　?總之，通過(guò)進(jìn)一步完善結(jié)算中心管理制度，建立良好的管理模式等揩施，使企業(yè)結(jié)算中心的職能得到加強(qiáng)，提高企業(yè)整體的資金使用效益。套用一句市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則，企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心的基苯運(yùn)作原則就應(yīng)是效率優(yōu)先，兼顧公平，首先應(yīng)著眼于提高集團(tuán)內(nèi)效益好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，同時(shí)適當(dāng)扶助集團(tuán)內(nèi)效益較差的企業(yè)，才能達(dá)到集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)作效率的提升。只有所有改善結(jié)算中心運(yùn)行效率的對(duì)策建議都以此原則為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，那么集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的最大作用才有可能充分發(fā)揮出來(lái)。 孫卓立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)園地企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的定位及其發(fā)展方向　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為支持發(fā)展大公司、大集團(tuán)戰(zhàn)略的產(chǎn)物，最早出現(xiàn)于西方資本主義國(guó)家，現(xiàn)在在我國(guó)也已出現(xiàn)十年有余，其機(jī)構(gòu)數(shù)量及資產(chǎn)規(guī)模均較初期有了很大發(fā)展，但目前面臨著功能定位不準(zhǔn)，發(fā)展方向不明的問(wèn)題。 從性質(zhì)上看，財(cái)務(wù)公司屬于典型的信貸類機(jī)構(gòu)。根據(jù)依附機(jī)構(gòu)或投資主體的不同，財(cái)務(wù)公司可分為公司(或集團(tuán))附屬型和銀行附屬型，前者主要由大的制造業(yè)公司擁有，如美國(guó)通用電氣、通用汽車、德國(guó)奔馳、大眾汽車等大公司設(shè)立的財(cái)務(wù)公司，后者多是商業(yè)銀行的全資子公司，除提供消費(fèi)信貸外，其目的更多的是為逃避金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行的限制(如許多國(guó)家法律規(guī)定銀行不能從事證券業(yè)務(wù)，但對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有此類限制)。根據(jù)是否吸收存款，財(cái)務(wù)公司又可分為接受存款公司和非存款類公司，前者主要是歐亞模式，后者主要表現(xiàn)為北美模式。 西方國(guó)家財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù) 西方國(guó)家財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)是：(1)搞活產(chǎn)品流通，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的最終價(jià)值財(cái)務(wù)公司促銷的產(chǎn)品在集團(tuán)產(chǎn)品銷售中所占比重相當(dāng)大，如美國(guó)通用汽車財(cái)務(wù)公司1996年僅通過(guò)租賃形式銷售的汽車即達(dá)170萬(wàn)輛，％，所提供融資銷售的車輛占其國(guó)內(nèi)總銷量的76％，占美國(guó)以外總銷量的80％。(2)不僅盡可能拓展原有的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，而且紛紛并購(gòu)其他租賃、抵押、保險(xiǎn)，信貸財(cái)務(wù)公司甚至商業(yè)銀行，形成大而全的為產(chǎn)供銷全過(guò)程配套的金融服務(wù)功能。 我國(guó)財(cái)務(wù)公司與西方財(cái)務(wù)公司的區(qū)別 我國(guó)目前的財(cái)務(wù)公司屬于典型的公司附屬型及吸收存款型，然而與外國(guó)同類型財(cái)務(wù)公司相比，有很大差異。如：(1)國(guó)外設(shè)立財(cái)務(wù)公司的目的是為促進(jìn)產(chǎn)品銷售，其作用更多的是側(cè)重于銷售或消費(fèi)環(huán)節(jié)，其面臨的環(huán)境是競(jìng)爭(zhēng)激烈，功能完善的金融服務(wù)體系。我國(guó)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的目的是為扶持大型企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，強(qiáng)調(diào)較多的是該類機(jī)構(gòu)的內(nèi)部性，在業(yè)務(wù)品種上沒(méi)有特別側(cè)重于其一領(lǐng)域或其一環(huán)節(jié)。(2)資金來(lái)源不同。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源目前以吸收集團(tuán)各下屬企業(yè)的存款為主，約占全部負(fù)債的80％。國(guó)外接受存款的財(cái)務(wù)公司其存款主要來(lái)源是分期付款消費(fèi)者的預(yù)付款或賒銷的保證金存款，此外負(fù)債還包括：同業(yè)拆入，遞延收入，各項(xiàng)準(zhǔn)備金及無(wú)優(yōu)先權(quán)負(fù)債等。(3)從服務(wù)范圍來(lái)看，我國(guó)財(cái)務(wù)公司更類似于大集團(tuán)內(nèi)部的理財(cái)機(jī)構(gòu)，而國(guó)外財(cái)務(wù)公司從產(chǎn)生之日起，即沒(méi)有限定在單一企業(yè)或單一集團(tuán)內(nèi)，因而也就沒(méi)有服務(wù)范圍的限制，基本屬于社會(huì)化的金融機(jī)構(gòu)。類似我國(guó)目前財(cái)務(wù)公司的職能(如內(nèi)部結(jié)算，資金統(tǒng)一管理等)主要是由各大集團(tuán)的內(nèi)設(shè)部門完成。(4)從所開(kāi)辦業(yè)務(wù)品種來(lái)看，國(guó)外財(cái)務(wù)公司受金融創(chuàng)新影響較大，其業(yè)務(wù)日趨綜合化，傳統(tǒng)的消費(fèi)融資業(yè)務(wù)只占其業(yè)務(wù)的一部分。而我國(guó)財(cái)務(wù)公司開(kāi)展的業(yè)務(wù)則較為單一，主要是傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)及少量的委托代理業(yè)務(wù)，比較偏重于企業(yè)融資業(yè)務(wù)，所運(yùn)用的金融工具也很有限。 我國(guó)財(cái)務(wù)公司如何進(jìn)行功能定位和業(yè)務(wù)范圍界定 發(fā)展我國(guó)的財(cái)務(wù)公司不可能照搬國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，但我們可以借鑒一些有益的經(jīng)驗(yàn)和思路，更好的支持大企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，進(jìn)一步完善我國(guó)的金融體系，為此，應(yīng)按以下方案對(duì)其進(jìn)行功能定位。(1)財(cái)務(wù)公司應(yīng)是一類可接受某些特定存款的信貸機(jī)構(gòu)，既不是內(nèi)部銀行，也不能辦成信托投資公司。(2)財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用應(yīng)有別于銀行，重點(diǎn)應(yīng)放在中長(zhǎng)期技術(shù)改造，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及母公司產(chǎn)品的促銷上。(3)財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的金融需求，逐漸成為其成員單位的理財(cái)專家及投資顧問(wèn)。 另外，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的具體業(yè)務(wù)范圍應(yīng)界定在：(1)財(cái)務(wù)公司應(yīng)以籌措及運(yùn)用中長(zhǎng)期資金為主業(yè)，重點(diǎn)是彌補(bǔ)企業(yè)自我改造資金不足及中長(zhǎng)期資金來(lái)源缺乏，限制其吸收存款的期限在三個(gè)月以上，且不得超出集團(tuán)的范圍，同時(shí)允許其對(duì)外發(fā)行一定比例的中長(zhǎng)期債券。財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)用的重點(diǎn)應(yīng)是技術(shù)改造貸款及產(chǎn)品銷售融資，限制其他資金運(yùn)用的最高比例。(2)根據(jù)流動(dòng)性需要，可考慮允許財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)成員單位內(nèi)部發(fā)行一定比例的短期商業(yè)票據(jù)，同時(shí)也為逐步完善我國(guó)貨幣市場(chǎng)，增加貨幣市場(chǎng)工具作出一些嘗試。(3)在統(tǒng)一的原則及業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，根據(jù)不同集團(tuán)的不同特點(diǎn)，對(duì)各自財(cái)務(wù)公司區(qū)別不同情況分別核準(zhǔn)其業(yè)務(wù)范圍。(4)逐步降低或取消財(cái)務(wù)公司在銀行同業(yè)存款的利差，減少其不合理的政策性利潤(rùn)來(lái)源，使其不僅作為集團(tuán)的一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，而且能更好地支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的改革思路基本結(jié)論1． 我國(guó)財(cái)務(wù)公司存在的主要問(wèn)題是業(yè)務(wù)范圍被人民銀行規(guī)定得過(guò)窄，對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的幫助作用不大；2． 從國(guó)外企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的經(jīng)驗(yàn)看，產(chǎn)融結(jié)合需要在集團(tuán)內(nèi)成立強(qiáng)有力的金融機(jī)構(gòu)；3． 集團(tuán)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)是服務(wù)集團(tuán)和獲取利潤(rùn)并重，在集團(tuán)的單位非常重要；4． 在國(guó)外，財(cái)務(wù)公司主要為企業(yè)，而不是為集團(tuán)服務(wù)的，其業(yè)務(wù)很窄；5． 我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)也需要產(chǎn)融結(jié)合，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展方向是集團(tuán)內(nèi)強(qiáng)有力的金融機(jī)構(gòu)；6． 不存在一個(gè)普遍的產(chǎn)融結(jié)合模式。一、 我國(guó)財(cái)務(wù)公司的現(xiàn)狀與問(wèn)題（一） 財(cái)務(wù)公司的發(fā)展階段自1987年5月，我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司—東風(fēng)汽車財(cái)務(wù)公司經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)成立以來(lái)，其發(fā)展速度較快，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)公司的發(fā)展大致可以分成以下幾個(gè)階段：1． 起步階段（）人民銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有一個(gè)規(guī)范的文件，財(cái)務(wù)公司自身也沒(méi)有制定統(tǒng)一的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)公司發(fā)展到10家。2．初步發(fā)展階段（8889年底）財(cái)務(wù)公司發(fā)展到17家，它們之間有一些經(jīng)驗(yàn)交流和政策研討。3．整頓階段（9092年底）在人民銀行對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)停止審批的政策出臺(tái)后，對(duì)財(cái)務(wù)公司的審批基本停止。此階段全國(guó)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一了會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行了培訓(xùn)。92年底，財(cái)務(wù)公司共有27家。4．加快發(fā)展階段（）94年9月，中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)成立。財(cái)務(wù)公司的作用受到有關(guān)主管部門的肯定，96年6月發(fā)展到65家。5．規(guī)范發(fā)展階段（）96年9月，人民銀行頒布《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理暫行辦法》（下稱《暫行辦法》），使財(cái)務(wù)公司有了法律依據(jù)。96年底，財(cái)務(wù)公司共有67家。從財(cái)務(wù)公司發(fā)展看，有兩個(gè)特點(diǎn)：一是發(fā)展迅速；二是以《暫行辦法》為契機(jī)，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展進(jìn)入了規(guī)范的軌道。至1996年底，，平均資本充足率16%，平均存貸款比率80%。（二） 人民銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司的規(guī)定企業(yè)集團(tuán)中的財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，受中國(guó)人民銀行監(jiān)管。1991997年，人民銀行分別頒布了《暫行辦法》（355號(hào)文件）和《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理等問(wèn)題的通知》（下稱《通知》，365號(hào)文件），這兩個(gè)文件一方面從法規(guī)的角度規(guī)范了財(cái)務(wù)公司，另一方面又在很大程度上限制了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。1． 成立財(cái)務(wù)公司的目的《暫行辦法》指出成立財(cái)務(wù)公司是為了促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。但實(shí)際上，財(cái)務(wù)公司是政府為了促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展所實(shí)行的配套措施之一，是為了有效調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部資金、促進(jìn)以資產(chǎn)為紐帶的企業(yè)聯(lián)合。2． 對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位非銀行金融機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)內(nèi)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)部受集團(tuán)的核心企業(yè)（或總公司）控制，在外部受人民銀行監(jiān)管。3． 業(yè)務(wù)范圍吸收成員單位的存款；經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；對(duì)成員企業(yè)發(fā)放貸款；對(duì)成員單位產(chǎn)品的購(gòu)買者提供買方信貸；對(duì)成員企業(yè)辦理票據(jù)承兌、票據(jù)貼現(xiàn)；辦理成員企業(yè)的融資租賃；對(duì)成員企業(yè)辦理委托貸款業(yè)務(wù)；買賣和代理成員企業(yè)買賣債券、外匯；辦理成員單位的委托投資業(yè)務(wù)；承銷及代理發(fā)行成員企業(yè)債券等等。4．對(duì)《暫行辦法》的分析《暫行辦法》的主要特點(diǎn)是：首先，成立財(cái)務(wù)公司是為了促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，使集團(tuán)具有一定的金融功能；其次，對(duì)業(yè)務(wù)范圍規(guī)定較窄，其重點(diǎn)在于面向集團(tuán)內(nèi)部的金融功能，而財(cái)務(wù)公司從集團(tuán)外部融資的功能受到很大限制。由于財(cái)務(wù)公司沒(méi)有足夠的資金，因此對(duì)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展所提供的金融支持力度是有限的，特別是無(wú)法支持集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展?！稌盒修k法》頒布的背景是，《人民銀行法》和《公司法》出臺(tái)后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理開(kāi)始規(guī)范。由于中國(guó)企業(yè)存在的問(wèn)題，人民銀行對(duì)金融體系所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)非常擔(dān)心，在目前的情況下，其自自身的監(jiān)管能力有限，為防止因監(jiān)管不力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)縮小金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍便成為一個(gè)重要選擇。4．人民銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司的其它規(guī)定在《暫行辦法》出臺(tái)后不到一年時(shí)間，人民銀行又頒布了《通知》，進(jìn)一步明確了財(cái)務(wù)公司的定位問(wèn)題：“財(cái)務(wù)公司應(yīng)定位為支持企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品銷售的、以中長(zhǎng)期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)，而不能辦成全功能的企業(yè)內(nèi)部商業(yè)銀行和信托投資公司的混合體”。這個(gè)通知實(shí)際上將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)定為技改、開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品銷售三項(xiàng)，明確財(cái)務(wù)公司不能辦成商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司，因此在很大上限制了它的發(fā)展。在此通知頒布之后，財(cái)務(wù)公司普遍感到人民銀行的規(guī)定過(guò)窄，其定位和長(zhǎng)期發(fā)展遇到很大困難。（三） 目前財(cái)務(wù)公司的主要功能目前財(cái)務(wù)公司對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，最主要的功能是執(zhí)行了銀行的輔助作用。具體來(lái)看，一是比銀行的相關(guān)服務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確；二是集中集團(tuán)內(nèi)部的閑置資金，調(diào)劑余缺，增強(qiáng)了資金的使用效益；三是通過(guò)融資租賃等方式，促進(jìn)了成員企業(yè)有關(guān)產(chǎn)品的銷售；四是一些財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)重組方面起到了資本運(yùn)營(yíng)的作用。（四） 財(cái)務(wù)公司的主要問(wèn)題1． 業(yè)務(wù)范圍窄，與其它金融機(jī)構(gòu)相比競(jìng)爭(zhēng)力差，生存困難人民銀行規(guī)定的業(yè)務(wù)量有限，財(cái)務(wù)公司不能為集團(tuán)的發(fā)展提供有力的金融支持，也不能為集團(tuán)的成員企業(yè)提供全面的金融服務(wù)。在各家商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，財(cái)務(wù)公司因在金融市場(chǎng)上缺乏合理的分工，效率低下，與其它的金融機(jī)構(gòu)相比處于劣勢(shì)。2． 資金封閉運(yùn)作人民銀行的規(guī)定將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)主要限于集團(tuán)內(nèi)部，但集團(tuán)內(nèi)部本身閑置的資金不多，又很難從外部融資，成員企業(yè)需要資金還要依靠銀行貸款或依靠投資銀行。3． 在企業(yè)集團(tuán)中的定位不明確集團(tuán)與企業(yè)的發(fā)展要有資金保證，由于財(cái)務(wù)公司無(wú)法從集團(tuán)外部籌資，因此無(wú)法滿足集團(tuán)的要求。在金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，財(cái)務(wù)公司本身的很多業(yè)務(wù)可以由其它的金融機(jī)構(gòu)完成，成員企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)公司的依賴程度小。財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)中的作用有限，基本處于無(wú)足輕重的地位。結(jié)合第一點(diǎn)的分析，財(cái)務(wù)公司可以說(shuō)處于一種“內(nèi)憂外患、腹背受敵”的情況。4． 沒(méi)有明確的發(fā)展方向更大的問(wèn)題來(lái)自于財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)期定位，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)公司對(duì)于下一步怎么搞并沒(méi)有一個(gè)明確的想法。從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和中國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)還要有一個(gè)大的發(fā)展，集團(tuán)的發(fā)展也確實(shí)需要金融的支持。但目前財(cái)務(wù)公司這種定位顯然與此要求相距甚遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)公司是最終發(fā)展成為集團(tuán)內(nèi)的大型金融部門？還是象目前這樣僅僅滿足于為企業(yè)提供一些支持性服務(wù)？如果發(fā)展成大型金融部門，走怎樣的路比較可行、比較穩(wěn)妥？這些都是財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展所必須考慮的。二、 國(guó)外企業(yè)集團(tuán)中的金融機(jī)構(gòu)國(guó)外的財(cái)務(wù)公司概念與我國(guó)的概念相差很大，并且國(guó)外的財(cái)務(wù)公司的內(nèi)涵也是五花八門，國(guó)與國(guó)之間相差很大。考慮到我國(guó)財(cái)務(wù)公司所強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)中的作用，為了避免概念上的混亂，我們把考察的重點(diǎn)放在國(guó)外企業(yè)集團(tuán)中的金融機(jī)構(gòu)上面。（一） 國(guó)外財(cái)務(wù)公司的概念與業(yè)務(wù)范圍1．不同的財(cái)務(wù)公司概念財(cái)務(wù)公司（英文是Financial Company 或Financial House 等等）幾乎在各國(guó)都被定義成非銀行金融機(jī)構(gòu)，它的業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行有很大區(qū)別，主要分成兩種模式：①英國(guó)模式，如英國(guó)、德國(guó)、香港。在英國(guó)和香港，財(cái)務(wù)公司分為兩種，一種是接受存款公司（DTC），另一種是持牌接受存款公司，如“租購(gòu)公司”、“消費(fèi)信貸公司”等；②美國(guó)模式，是一種不能吸收存款，只能做貸款的金融機(jī)構(gòu)，包括美國(guó)、加拿大、日本。在美國(guó)，主要是“消費(fèi)者財(cái)務(wù)公司”、“銷售財(cái)務(wù)公司”和“商業(yè)財(cái)務(wù)公司”三種；在加拿大，包括“消費(fèi)者信貸公司”和“銷售融資公司”。2．國(guó)外財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)①大多數(shù)財(cái)務(wù)公司是銀行的附屬機(jī)構(gòu)，一少部分附屬于廠商。英國(guó)模式下的財(cái)務(wù)公司基本上都屬于商業(yè)銀行，如香港匯豐財(cái)務(wù)公司就屬于英國(guó)匯豐銀行；英國(guó)的主要銀行也一般都有一家財(cái)務(wù)公司（或稱金融行），如國(guó)民西敏寺銀行擁有隆巴德北方金融公司、巴克萊銀行擁有商用信貸公司。在美國(guó)情況與英國(guó)類似，只有一些“銷售財(cái)務(wù)公司”屬于廠商。廠商成立財(cái)務(wù)公司的動(dòng)機(jī)比較好理解，大多是為了向購(gòu)買者提供融資的便利，以促進(jìn)其產(chǎn)品的銷售。商業(yè)銀行成立財(cái)務(wù)公司的動(dòng)機(jī)就比較復(fù)雜了，一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍比財(cái)務(wù)公司寬得多，再成立意義不大。實(shí)際上，很多財(cái)務(wù)公司成立財(cái)務(wù)公司是受當(dāng)?shù)亟鹑诠芾眢w制的限制，借助財(cái)務(wù)公司從事一些禁止商業(yè)銀行從事的業(yè)務(wù)。以日本為例，財(cái)務(wù)公司從事的是法律上禁止商業(yè)銀行從事的業(yè)務(wù)，或發(fā)現(xiàn)太大銀行不愿接手的業(yè)務(wù)，如向中小企業(yè)、新創(chuàng)立的企業(yè)貸款，消費(fèi)者金融、租賃業(yè)務(wù)等等。②業(yè)務(wù)范圍的多樣化，逐步與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相融和。近年來(lái)，由于金融創(chuàng)新的加快、金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的式微，金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)越來(lái)越趨同化了。香港的財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)包括經(jīng)銷有價(jià)證券、發(fā)放集團(tuán)貸款、承辦大額貸款、外匯買賣、代理保險(xiǎn)、企業(yè)咨詢等，且沒(méi)有產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的限制；美國(guó)的“商業(yè)財(cái)務(wù)公司”除不能做存