【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和各級(jí)政府組成。與政權(quán)相適應(yīng)，并同時(shí)結(jié)合我國(guó)行政區(qū)域的劃分，國(guó)家預(yù)算分為五級(jí)：國(guó)家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算由省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)組成。2簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。對(duì)預(yù)算原則有著各種各樣的思想和主張，今日影響較大并為世界上大多數(shù)國(guó)家所接受的原則主要有下述五條： 公開性：國(guó)家預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開。 可靠性：每項(xiàng)收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)經(jīng)過科學(xué)計(jì)算。 完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中。 統(tǒng)一性：各級(jí)政府的預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分。 年度性：國(guó)家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)的時(shí)間界限都以預(yù)算年度為準(zhǔn)。2簡(jiǎn)述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。預(yù)算外資金的范圍是指屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金，嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金應(yīng)按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。我國(guó)1993年以前的預(yù)算外資金包括四大類：地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金國(guó)有企業(yè)及其主管部門集中的各種專項(xiàng)基金地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金2簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容?！犊记拜o導(dǎo)》323頁(yè)答：（1）分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。（2）分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：第一，一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。第二，在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。第三，收入劃分實(shí)行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分上，或按稅種劃分，或按稅率劃分，或?qū)嵭蟹殖芍苹蚬蚕碇啤５谒?，預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。第五，各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。簡(jiǎn)述中國(guó)分稅制改革的主要內(nèi)容。答：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。（2）中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入。（3）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。為保持地方既得利益格局，逐步推進(jìn)改革，中央對(duì)地方的稅收返還數(shù)額以1993年為基期核定。1993年中央從地方上劃的收入（消費(fèi)稅＋75％的增值稅－中央下劃收入）全額返還地方；1994年以后，稅收返還額在1993年基礎(chǔ)上逐年遞增，地方兩稅每增長(zhǎng)1％，％，如1994年后上劃中央收入達(dá)不到1993年的基數(shù)，則相應(yīng)扣減稅收返還數(shù)額。（4）原體制中央補(bǔ)助、地方上及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。原體制的分配格局暫時(shí)不變，過渡一段時(shí)間后再逐步規(guī)范化。（5）過渡期轉(zhuǎn)移支付制度。1995年制定了《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》，主要是：一、堅(jiān)持“存量不動(dòng)、增量調(diào)節(jié)”的原則，維持稅收返還，但轉(zhuǎn)移支付的來源是中央收入的增量部分，調(diào)節(jié)的范圍和力度有所減小。二、規(guī)范化程度有限，由于改革的基礎(chǔ)是維持既得利益，因此在制度設(shè)計(jì)上不可能全面放棄“基數(shù)法”而轉(zhuǎn)為按影響因素計(jì)算的“標(biāo)準(zhǔn)收支法”。3如何理解財(cái)政平衡?！犊记拜o導(dǎo)》328頁(yè) 論213簡(jiǎn)析財(cái)政赤字對(duì)貨幣供給的影響。財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。第一，向銀行透支或借款來彌補(bǔ)赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個(gè)增量可視為財(cái)政借款的最大限額，在這個(gè)限度內(nèi)的財(cái)政借款，就不會(huì)有通貨膨脹的后果。第二，用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人或單位購(gòu)買以及用什么錢購(gòu)買進(jìn)行具體分析。如果居民個(gè)人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購(gòu)買公債，一般說只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購(gòu)公債就可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。3簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)容。公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。（在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)和政府是兩種相互依存的資源配置方式。）公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，―――阿羅不可能定理認(rèn)為，在民主社會(huì)里，尋求一種既不會(huì)陷入投票困境，又能將所有個(gè)人偏好轉(zhuǎn)換為社會(huì)一致偏好的決策程序，實(shí)際上是不可能的。所以，在實(shí)踐中，通過投票來作出決策仍不失為一種合理的、實(shí)際可行的決策機(jī)制。如前所說，市場(chǎng)提供私人物品，政府提供公共物品，而市場(chǎng)與政府兩種資源配置方式是不同的。私人物品是滿足第每個(gè)個(gè)人的特殊需要，通過市場(chǎng)買賣，是“貨幣投票”，而公共物品是滿足全體公民的需要，存在“搭便車”的心理，必須通過一定的政府程序作出決策，即所謂的政治投票?！?簡(jiǎn)述瓦格納法則的含義。（論3）3簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的主要內(nèi)容。我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換。從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。主要內(nèi)容有：養(yǎng)老保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 城市職工醫(yī)療保險(xiǎn) 城市居民最低生活保障3簡(jiǎn)述我國(guó)稅負(fù)水平偏低的原因。主要原因有：各種名義的收費(fèi)過濫，過多，嚴(yán)重侵蝕了稅基。 稅收結(jié)構(gòu)變化滯后于所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)的變化。如社會(huì)保障稅到目前還未征收。稅收優(yōu)惠過多，帶來稅負(fù)不公，也影響收入。稅收征管不嚴(yán)，偷漏稅嚴(yán)重，欠稅現(xiàn)象十分嚴(yán)重。3簡(jiǎn)述最適課征理論的基本內(nèi)容。最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟(jì)合理的方式征收某些大宗稅款的理論。最適課征理論的觀點(diǎn)主要體現(xiàn)在直接與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得稅理論上。最適課稅理論是適應(yīng)特定的經(jīng)濟(jì)、政治、管理等方面的實(shí)際條件，需要基本范圍更大的最適稅制框架。 直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代。 稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)是以分配為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)是以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式。 逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。（拉姆斯法則） 最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。 所得稅的邊際稅率不能過高。 最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。3為什么發(fā)展中國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%90%，這是由發(fā)展中國(guó)家主客觀原因決定的。發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。3如何進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)中央與地方的收入劃分辦法。中央與地方的收入劃分是分稅制改革的主要內(nèi)容之一。分稅制改革與工商稅制改革是同時(shí)配套進(jìn)行的，基本上是按現(xiàn)行稅制的稅種劃分收入，并已形成接近于目標(biāo)模式的分配格局。但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深公，仍需不斷調(diào)整。 分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。 按稅種劃分和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的。這不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，因而，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。 凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能為權(quán)宜做法。 通過稅制調(diào)整健全地方稅系，應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。簡(jiǎn)述完善我國(guó)轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑。（論30）三、論述題如何理解和表述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能？《考前輔導(dǎo)》286頁(yè)(簡(jiǎn)答題3，4，5)答：財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為以下三個(gè)方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。（1）資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義地理解是指生產(chǎn)要素的配置。不論做何種理解，資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段主要有，１）確定范圍―－根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。２）優(yōu)化結(jié)構(gòu)――優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。３）安排規(guī)模――合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。４）調(diào)節(jié)民間投資――通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效率。５）提高效率――提高財(cái)政配置本身的效率。（2）收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：（1），劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。（2），規(guī)范由國(guó)家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相類似的事業(yè)單位職工的工資制度，（3），加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件所形成的級(jí)差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。（4），通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。發(fā)展和增長(zhǎng)是不同的概念。增長(zhǎng)是指一個(gè)國(guó)家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來衡量。發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國(guó)民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動(dòng)就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和人才培訓(xùn)水平逐步提高。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：１）財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，財(cái)政可以實(shí)行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當(dāng)總供給大于總需求時(shí)，實(shí)行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴(kuò)大需求。２）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度，都明顯有這種作用。３）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。４）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。試述在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下正確處理公平與效率關(guān)系的重要意義，如何處理好兩者的關(guān)系？《考前輔導(dǎo)》288頁(yè)答：（1）綜合地觀察財(cái)政諸職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配，二是按對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)實(shí)行分配。效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來計(jì)量的，投入少、產(chǎn)出多，所費(fèi)低、所得高，為高效率；相反則為低效率。（2）從我國(guó)改革開放得實(shí)踐來看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個(gè)原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，從總體上說，側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二，如何通過市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問題。首先，在公平分配方面，財(cái)政機(jī)制主要是通過工資、獎(jiǎng)金、稅收、補(bǔ)貼以及社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平。同時(shí)，通過市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使每個(gè)居民有展示自己才能的機(jī)會(huì)，只要多付出勞動(dòng)，多為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國(guó)的剩余產(chǎn)品價(jià)值主要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國(guó)家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會(huì)日益加強(qiáng)是無疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個(gè)轉(zhuǎn)換和形成過程也是無疑的。第三，正確處理