【文章內(nèi)容簡介】 時，財政用于失業(yè)保險、社會救濟等項目上的支出會相應(yīng)減少，其結(jié)果必然會對經(jīng)濟的擴張起到（ ）作用。A、刺激 B、抑制 C、擴張 D、拉動 E、平衡財政補貼的性質(zhì)是（ ）。A.、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、消費性支出D、補償性支出 E、積累性支出稅收支出的形式有（ ）。A、稅收豁免B、納稅扣除C、稅收抵免D、優(yōu)惠稅率E、延期納稅稅收支出的預(yù)算控制形式有（ ）A、非制度化的臨時監(jiān)督與控制B、建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶式C、臨時性與制度化相結(jié)合的方式C、收支兩條線管理方式E、退還進口稅管理方式稅收支出作為政府主動放棄的一部分稅收收入，在財政年度內(nèi)，與財政收入存在（ ）的關(guān)系。A、此增彼增B、此增彼減 C、此減彼減 D、數(shù)量恒等二、判斷題雖然從本質(zhì)上說，社會保障的資金只能來源于剩余價值，但在現(xiàn)象形態(tài)上可以有多種來源。（ ）中國社會保障制度改革當(dāng)前最迫切的任務(wù)是改革養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和財產(chǎn)保險。（ ）財政補貼是通過改變企業(yè)盈利水平來改變供給結(jié)構(gòu)的。（ ）由于財政補貼對經(jīng)濟運行有著較強的調(diào)節(jié)作用，政府應(yīng)當(dāng)使這一政策手段在經(jīng)濟運行中發(fā)揮主要作用。（ ）改革時期財政補貼的增大并不是改革的產(chǎn)物，而是傳統(tǒng)體制內(nèi)爾合理因素的反映。（ ）國家將多征誤征的稅款退還給納稅人，這屬于退稅的范疇，構(gòu)成了稅收支出 。（ ）社會保障支出有利于宏觀經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定，但過度的社會保障支出會造成財政負(fù)擔(dān)加重，削弱社會投資等不利影響。（ ）社會保障支出的資金來源主要有社會保險稅（費）和預(yù)算支出中的轉(zhuǎn)移支付。（ ）從性質(zhì)上看，財政補貼同社會保障支出一樣，是一種購買性支出，屬于國民收入的再分配。（ ）轉(zhuǎn)移性支出是政府財政資金無償和單位方面轉(zhuǎn)移所形成的支出，它包括各種財政補貼、補助、養(yǎng)老金、失業(yè)救濟金、捐贈、債務(wù)利息、稅收優(yōu)惠等項目。（ ）三、簡答題簡述財政補貼的性質(zhì)簡述稅收支出的概念和性質(zhì)。四、論述題如何理解財政補貼的社會經(jīng)濟意義，如何正確運用財政補貼？參考答案一、選擇題（ABCD）（B）（C）（B）（B）（ABCDE）（ABCE）（B）二、判斷題正確 錯誤 正確 錯誤 正確 錯誤正確正確錯誤正確三、簡答題簡述財政補貼的性質(zhì)。答：財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出，它具有以下兩個性質(zhì)。（1）它是政府無償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)。政府向私人部門提供財政補貼，并不以獲得商品和服務(wù)為條件，支付都是無償?shù)模瑢τ谘a貼領(lǐng)取者而言，意味著實際收人增加，經(jīng)濟狀況改善，財政補貼對分配產(chǎn)生直接影響，體現(xiàn)了政府收入分配的職能。（2）財政補貼與相對價格變動聯(lián)系在一起。政府提供財政補貼，會引起相對價格的變動，而價格變動也往往是財政補貼的誘導(dǎo)因素，因此，財政補貼也稱為價格補貼或財政價格補貼。簡述稅收支出的概念和性質(zhì)。答：稅收支出是針對稅收優(yōu)惠失控問題于本世紀(jì)70年代在美國應(yīng)運而生的，目前在西方國家得到廣泛應(yīng)用。 所謂稅收支出，是指以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收人損失或放棄的收人，其目的在于充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠的調(diào)節(jié)作用，同時防止稅收優(yōu)惠的無效投人，根據(jù)稅收支出的作用不同，可以分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩類。就稅收支出的性質(zhì)而言，稅收支出首先是政府的一種間接性支出。由于各種稅收優(yōu)惠措施，減少了納稅人應(yīng)納稅額使政府放棄了一定數(shù)量的收人，其實質(zhì)上相當(dāng)于政府向納稅人提供了一筆資金，是政府的一種間接支出。其次，稅收支出屬于財政補貼支出，政府通過稅收支出，并沒有從納稅人手中獲得任何商品的服務(wù)，同時，各種稅收優(yōu)惠措施也常常改變納稅人之間的相對價格，因此，它是一種財政補貼性支出。四、論述題如何理解財政補貼的社會經(jīng)濟意義，如何正確運用財政補貼？答題要點：（1）財政補貼的含義。①它是政府無償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)；②財政補貼與商品相對價格變動聯(lián)系在一起。（2）財政補貼的社會經(jīng)濟意義。①財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；②財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)（3）正確運用財政補貼。①必須正確認(rèn)識財政補貼在國民經(jīng)濟中的作用；②財政補貼的運用必須與經(jīng)濟制度和經(jīng)濟運行機制相適應(yīng)。第七章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析自測題一、不定向選擇下列項目中屬于使用費的是：A、律師執(zhí)照費 B、出生登記費C、商標(biāo)登記費 D、過橋過路費財政收入的形式主要包括：A、稅收 B、債務(wù)收入 C、國有企業(yè)收入 D、收費 E、鑄幣收入影響財政收入規(guī)模的因素有：A、經(jīng)濟發(fā)展水平 B、政府宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策C、價格變動 D、政府的職能及范圍　 E、技術(shù)進步下列財政收入中，屬于經(jīng)常性收入的包括：A、稅收 B、債務(wù)收入 C、收費 D、鑄幣收入 E、通貨膨脹收入按財政資金的管理方式分類，我國的財政收入可分為：A、國有制企業(yè)和非國有制企業(yè)的稅收收入 B、稅收收入和非稅收收入C、第一、二、三產(chǎn)業(yè)的稅收收入 D、預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入對公共設(shè)施使用者收取使用費時，是依據(jù)使用者的：A、收入狀況 B、能力狀況 C、受益狀況 D、財產(chǎn)狀況二、判斷題收費是公共部門為提供純公共產(chǎn)品而收取的費用。 （ ）預(yù)算內(nèi)收入包括稅收、收費、政府基金收入及各種專項收入。 （ ）1985—1995年間，隨著我國國有經(jīng)濟在工業(yè)總產(chǎn)值中的比重不斷下降，其在財政收入中的比重也隨之下降。 （ ）財政收入會隨著價格水平的上升而同比例的增長，這種增長只是名義增長。 （ ）我國的財政收入中，第二產(chǎn)業(yè)所占的比重最高，第一產(chǎn)業(yè)次之，第三產(chǎn)業(yè)最低。 （ ）三、名詞解釋預(yù)算外資金 政府性收費 規(guī)費 使用費參考答案選擇題：D ABDE ABDE AC D C判斷題：錯 錯 對 對 錯名詞解釋：預(yù)算外資金：指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。政府性收費：是政府部門向公眾提供特定服務(wù)、實施特定行政管理或提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的費用。規(guī)費：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務(wù)或證明特定權(quán)利身份等服務(wù)時所收取的費用。使用費：是政府部門向公眾提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時所收取的費用。第八章 稅收原理自測題一、不定向選擇題稅收的性質(zhì)包括：A、強制性 B、有償性 C、無償性 D、比例性 E、固定性 F、自愿性在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：A、增值稅 B、公司所得稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅 E、財產(chǎn)稅按稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為：A、從量稅和從價稅 B、價內(nèi)稅和價外稅C、商品水和所得稅 D、直接稅和間接稅亞當(dāng)斯密在他的《國富論》中提出的四大課稅原則包括：A、平等原則 B、受益原則 C、確實原則 D、便利原則E、中性原則 F、最小征收費用原則下列稅種中屬于特定受益稅的稅種是：A、消費稅 B、利息稅 C、燃油稅 D、車船使用稅下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法正確的是：A、后轉(zhuǎn)是指納稅人通過抬高銷售價格將稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給購買者。B、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低進貨價格將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給商品銷售者。C、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。D、供給彈性大、需求彈性小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。E、供給彈性大、需求彈性大的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。隨著征稅對象增大而逐級提高計征比例的稅率是：A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、邊際稅率 E、定額稅率按照課稅對象的性質(zhì)不同，稅收可分為：A、商品稅 B、所得稅 C、財產(chǎn)稅 D、資源稅 E、行為稅下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是：A、稅負(fù)全部歸宿于買方 B、稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)C、稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn) D、稅收資本化往往發(fā)生在消費品的交易中在稅收三個特征中居于核心地位的是：A、無償性 B、強制性 C、靈活性 D、固定性1累進稅率的優(yōu)點是（ ）A、計算簡單 B、不受征稅對象價格變動的影響C、對收入進行彈性調(diào)節(jié) D、激勵作用較強1稅收是屬于（　 ）范疇 二、判斷題從量課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從價課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。 （ ）免征額是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。 （ ）所得稅和營業(yè)稅都屬于直接稅。 （ ）提高課稅稅率一定能夠增加稅收。 （ ）累進稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。 （ ）三、名詞解釋納稅人 負(fù)稅人 稅收中性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 價內(nèi)稅 價外稅四、論述題為了實現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？根據(jù)能力原則你認(rèn)為個人所得稅應(yīng)如何設(shè)計？ 參考答案選擇題：ACE BE B ACDF C CD B ABCDE C A 1C 1C判斷題：錯 錯 錯 錯 錯名詞解釋：納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人：指實際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。稅收中性：包括兩種含義，一是指國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是指國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。價內(nèi)稅：稅金包含在商品或勞務(wù)價格中的稅。價外稅：稅金附加在商品或勞務(wù)價格之外的稅。簡答題：答：（1）充分且有彈性；（2）節(jié)約與便利；（3）中性與校正性答：（1）根據(jù)客觀說，可以個人收入、消費或財產(chǎn)作為衡量納稅能力的指標(biāo)。（2）根據(jù)主觀說，則要考慮不同人的效用評價。第十章 稅收制度自測題一、不定向選擇題下列各稅種中屬于商品課稅的是：A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、遺產(chǎn)稅 D、土地增值稅 E、消費稅下列資源中，屬于我國資源稅的應(yīng)稅資源有：A、森林資源 B、礦產(chǎn)資源C、水利資源 D、土地資源對所得的征稅于1798年創(chuàng)始于：A、法國 B、英國 C、美國 D、德國 E、日本企業(yè)所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是：A、 增值稅 B、 消費稅C、 營業(yè)稅 D、 城市維護建設(shè)稅最早采用增值稅的國家是：A、美國 B、中國 C、法國 D、英國增值稅的類型包括：A、生產(chǎn)型增值稅 B、消費型增值稅 C、收入型增值稅 D、增值型增值稅 下列各項中屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目的是：A、交通運輸業(yè) B、建筑業(yè) C、銷售不動產(chǎn) D、加工及修理修配服務(wù) E、郵電通信下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是：A、土地增值稅 B、耕地占用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、資源稅E、房產(chǎn)稅進口貨物的增值稅由下列哪部門征收：A、進口地稅務(wù)機關(guān) B、海關(guān)C、交貨地稅務(wù)機關(guān) D、進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)消費稅計稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，下列項目中采用從量定額征稅的是：A、 汽油 B、 化妝品C、 小汽車 D、 金銀首飾1我國在進口貨物或物品時，不征收：A、增值稅 B、消費稅C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅1增值稅納稅人的下列行為中視同銷售的是： A、代銷貨物 B、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C、將自產(chǎn)的貨物