債務(wù)證券簡要論述(編輯修改稿)
2025-07-25 03:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)地點(diǎn)所在國家以外地區(qū)經(jīng)營的業(yè)務(wù)對(duì)集團(tuán)業(yè)績的貢獻(xiàn)的地域性分析；惟如該等業(yè)務(wù)分別占集團(tuán)綜合營業(yè)額，及集團(tuán)綜合業(yè)績不足10%，則作別論； 集團(tuán)內(nèi)部的交易毋須載錄。 以數(shù)字或百份比表達(dá)并按市場（不必一定依國家逐一列出）而作出的凈營業(yè)額地域性概括分析，可予以接受。如需作出分析，則應(yīng)按洲進(jìn)行，惟如該集團(tuán)的海外業(yè)務(wù)有50%集中在某一個(gè)洲，則應(yīng)進(jìn)一步加以分析，例如按該洲內(nèi)的國家分析。海外業(yè)務(wù)包括發(fā)行人及／或附屬公司在發(fā)行人（或發(fā)行人為成員公司之一的集團(tuán)）的主要營業(yè)地點(diǎn)所在國家以外地區(qū)經(jīng)營的直接出口及業(yè)務(wù)。 就業(yè)績方面而言，為方便正確評(píng)估發(fā)行人（或發(fā)行人為成員公司之一的集團(tuán)）的業(yè)務(wù)，其上市證券持有人應(yīng)知悉而源自某地區(qū)業(yè)務(wù)的有重大貢獻(xiàn)，應(yīng)予以說明。除非某地區(qū)的業(yè)務(wù)對(duì)發(fā)行人的損益有「不尋?！沟挠绊?，否則毋須對(duì)業(yè)績的貢獻(xiàn)作出分析。所謂「不尋常」是指溢利與營業(yè)額之間，大異正常的比率，例如：在某一個(gè)洲，集團(tuán)就營業(yè)額賺取40%溢利，而在其它洲僅能賺取10%溢利，則應(yīng)如實(shí)清楚說明。(c) 說明(i) 每間附屬公司的名稱、其主要業(yè)務(wù)所在國家以及其注冊(cè)成立國家；及(ii) 每間附屬公司的已發(fā)行股本及債務(wù)證券的詳情。惟如發(fā)行人的董事認(rèn)為附屬公司數(shù)目過多，若履行本分段的規(guī)定勢需占用過多篇幅，則毋須履行本分段的規(guī)定。然而，如董事認(rèn)為附屬公司所經(jīng)營業(yè)務(wù)的業(yè)績，對(duì)集團(tuán)的損失或?qū)瘓F(tuán)的資產(chǎn)值有重大影響，則屬例外；(d) 發(fā)行人或其任何附屬公司在該財(cái)政年度內(nèi)所發(fā)行或授出的任何可轉(zhuǎn)換證券、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或其它類似權(quán)利的類別及數(shù)目等詳情，以及發(fā)行人或其任何附屬公司因此而獲得的代價(jià)；(e) 在該財(cái)政年度內(nèi)，任何人士根據(jù)發(fā)行人或其它附屬公司在任何時(shí)間發(fā)行或授出的可轉(zhuǎn)換證券、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證或其它類似權(quán)利而行使轉(zhuǎn)換權(quán)或認(rèn)購權(quán)的詳情；(f) 發(fā)行人或其任何附屬公司贖回或購回或注銷其可贖回債務(wù)證券的詳情，以及在該等贖回或購入或注銷行動(dòng)后，尚未贖回的債務(wù)證券數(shù)額。上述說明須區(qū)別發(fā)行人購回（及因而注銷）的上市證券及發(fā)行人的附屬公司所購回的上市證券；(g) 如賬目顯示審核期間的業(yè)績與發(fā)行人曾經(jīng)發(fā)表的預(yù)測有重大差別，則應(yīng)解釋出現(xiàn)差別的原因；(h) 如發(fā)行人在香港注冊(cè)成立，而其采用的會(huì)計(jì)方式與適用于香港的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有重大差別，董事須說明其理由； 本交易所支持香港會(huì)計(jì)師公會(huì)為香港擬定及發(fā)表會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的政策。本交易所預(yù)期在香港注冊(cè)或成立的發(fā)行人的賬目符合香港會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；該等標(biāo)準(zhǔn)載列于香港會(huì)計(jì)師公會(huì)不時(shí)發(fā)出的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)說明。發(fā)行人通常亦須留意香港會(huì)計(jì)師公會(huì)發(fā)出的建議實(shí)務(wù)說明。(i) 說明在財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，集團(tuán)須于下列期限內(nèi)償還的銀行貸款及透支及其它借貸的總金額：(i) 即期或一年內(nèi)；(ii) 一年后，但未超過兩年的期間；(iii) 兩年后，但未超過五年的期間；及(iv) 超過五年；及(j) 就有關(guān)財(cái)政年度，說明集團(tuán)在該年度內(nèi)撥作資本的利息數(shù)額；(2) 如發(fā)行人有權(quán)引用，并且曾引用公司條例第十附表第三部任何條文的權(quán)益，則在按照該條例而編制的發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債表或損益賬內(nèi)，憑借該等條文或因該等條文或因該等條文的直接影響或結(jié)果而毋須公開的財(cái)政數(shù)據(jù)，亦毋須因本段的規(guī)定而臚列于董事會(huì)報(bào)告及賬目內(nèi)。在此種情況下，核數(shù)師報(bào)告可按適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)作出。10. 如有關(guān)周年賬目未能如實(shí)公正顯示發(fā)行人或集團(tuán)的業(yè)務(wù)狀況及損益，則須提供更詳盡及／或附加的數(shù)據(jù)。 如無規(guī)定發(fā)行人編制可如實(shí)公正顯示財(cái)政狀況的賬目，惟規(guī)定其賬目須按相等的標(biāo)準(zhǔn)編制，則本交易所可容許發(fā)行人按該等標(biāo)準(zhǔn)編制賬目，惟發(fā)行人須就此咨詢本交易所。如發(fā)行人不知應(yīng)提供何種較詳盡及／或附加的數(shù)據(jù)，應(yīng)向本交易所尋求指引。通知董事會(huì)會(huì)議后11. 在董事會(huì)或其它決策機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或代董事會(huì)或其它決策機(jī)關(guān)批準(zhǔn)下列事項(xiàng)后，發(fā)行人須立即通知本交易所：(1) 決定暫不就上市債務(wù)證券派付利息；(2) 建議改變資本結(jié)構(gòu)； 一俟決定向董事會(huì)提交任何此等建議，發(fā)行人或任何附屬公司或其代表均不得買賣有關(guān)債務(wù)證券，直至公布有關(guān)建議或放棄有關(guān)建議為止。(3) 債務(wù)證券的任何新發(fā)行，尤其是與此有關(guān)的任何擔(dān)?；虮ＷC； 在進(jìn)行市場推廣或包銷時(shí)，可延遲發(fā)出有關(guān)新發(fā)行債務(wù)證券的通知（）。(4) 提取、注銷或贖回上市債務(wù)證券；及(5) 決定改變發(fā)行人或集團(tuán)的業(yè)務(wù)的一般特點(diǎn)或性質(zhì)。 在履行第11段所列明的責(zé)任時(shí)，尤須特別注意本交易所就緊急數(shù)據(jù)傳遞而不時(shí)訂定的規(guī)定。更改12. 有關(guān)下列事項(xiàng)的決定作出后，發(fā)行人須實(shí)時(shí)通知本交易所：(1) 建議更改發(fā)行人的公司章程大綱或細(xì)則或同等文件而該等更改會(huì)影響其上市債務(wù)證券持有人的權(quán)利；(2) 董事會(huì)人事變動(dòng)；發(fā)行人須確保每名新任董事在獲得委任后盡早簽署及向本交易所提交一份聲明及承諾，其格式載于交易所上市規(guī)則附錄五B表格；(3) 附于任何類別上市債務(wù)證券的權(quán)利的更改（包括某類債務(wù)證券附有的利率的任何更改），以及附于任何股份（上市債務(wù)證券可轉(zhuǎn)換或交換的股份）的權(quán)利的更改；及(4) 秘書、核數(shù)師或在香港的注冊(cè)辦事處或注冊(cè)營業(yè)地點(diǎn)的更改。有關(guān)涉及另一間公司股本的權(quán)利的資料13. 如上市債務(wù)證券附有可轉(zhuǎn)換或交換或認(rèn)購另一間公司股本的權(quán)利，或由另一間公司擔(dān)保，則發(fā)行人須確?？呻S時(shí)提供足夠數(shù)據(jù)，說明該公司的概況及與該等轉(zhuǎn)換權(quán)、交換權(quán)或認(rèn)購權(quán)有關(guān)的股份所附帶權(quán)利的更改。該等數(shù)據(jù)須包括該公司的周年報(bào)告及賬目，以及半年度或其它中期報(bào)告以及實(shí)際評(píng)估該等上市債務(wù)證券所需的任何其它數(shù)據(jù)。建議提取及暫停過戶14. 發(fā)行人如擬進(jìn)行提取以實(shí)行部份贖回，事前（如屬記名債務(wù)證券，則在建議就提取而暫停過戶的日期前）須通知本交易所。在作出提取后，須立即通知本交易所尚未贖回的債務(wù)證券數(shù)額。其它上市15. 如發(fā)行人或其它任何附屬公司的上市債務(wù)證券其中任何部份在任何其它證券交易所上市或買賣，發(fā)行人須立即通知本交易所，并注明
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