基于聯(lián)想集團(tuán)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析對企業(yè)資金管理的探究(編輯修改稿)
2025-07-24 21:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。第二，撥付備有金方式。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。第三，設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。第四，設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。第五，財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。（三）聯(lián)想公司概況及其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較聯(lián)想控股有限公司（Legend Holdings Ltd ，簡稱“聯(lián)想控股”）成立于1984年，由中國的中科院計(jì)算所投資20萬元人民幣，柳傳志等11名科研人員創(chuàng)立。聯(lián)想控股的投資業(yè)務(wù)包括為核心運(yùn)營資產(chǎn)投資、資產(chǎn)管理、孵化器投資三大板塊，未來將通過“購建”核心運(yùn)營資產(chǎn)板塊中所涉及的領(lǐng)先企業(yè)以實(shí)現(xiàn)跨越式成長。2012年10月11日，全球市場調(diào)研公司Gartner稱，2012年聯(lián)想的PC超出惠普0 2個(gè)百分點(diǎn)，成為了行業(yè)第一，但I(xiàn)DC指仍有差距。2013年1月5日，聯(lián)想集團(tuán)內(nèi)部宣布公司將會分成Lenovo業(yè)務(wù)集團(tuán)和Think業(yè)務(wù)集團(tuán)。下面將根據(jù)聯(lián)想公司20102011年年報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具體見附錄。報(bào)表表1 重要財(cái)務(wù)指標(biāo) 單位：百萬元開始日期201104012010040120090401截止日期201112312011033120100331公告日期201202082011052620100527報(bào)表類型三季報(bào)年報(bào)年報(bào)營業(yè)額損益額盈利或虧損盈利盈利盈利變動(dòng)幅度非經(jīng)常性收益/(虧損)基本每股盈利(仙)攤薄每股盈利(仙)特別股息股息截止日期開始2011072020100728股息截止日期結(jié)束2011072220100730接上表股息應(yīng)付日期2011080220100809幣種美元美元美元表2 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元報(bào)告期201112312011033120100331報(bào)表類型三季報(bào)年報(bào)年報(bào)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債凈流動(dòng)資產(chǎn)/(負(fù)債)非流動(dòng)負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益 (借)/貸凈資產(chǎn)/(負(fù)債)已發(fā)行股本儲備股東權(quán)益/(虧損)無形資產(chǎn)(非流動(dòng)資產(chǎn))物業(yè)、廠房及設(shè)備(非流動(dòng)資產(chǎn))附屬公司權(quán)益(非流動(dòng)資產(chǎn))聯(lián)營公司權(quán)益 (非流動(dòng)資產(chǎn))其他投資(非流動(dòng)資產(chǎn))應(yīng)收賬款(流動(dòng)資產(chǎn))存貨(流動(dòng)資產(chǎn))現(xiàn)金及銀行結(jié)存(流動(dòng)資產(chǎn))應(yīng)付帳款(流動(dòng)負(fù)債)銀行貸款(流動(dòng)負(fù)債)非流動(dòng)銀行貸款200總資產(chǎn)總負(fù)債H股股份數(shù)目幣種美元美元美元表3 現(xiàn)金流量表 單位：百萬元報(bào)告期201112312011033120100331報(bào)表類型三季報(bào)年報(bào)年報(bào)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得之現(xiàn)金流入凈額接上表投資活動(dòng)之現(xiàn)金流入凈額融資活動(dòng)之現(xiàn)金流入凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加會計(jì)年初之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物會計(jì)年終之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物外匯兌換率變動(dòng)之影響購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)幣種美元美元美元表4 綜合損益表 單位：百萬元報(bào)告期201112312011033120100331報(bào)表類型三季報(bào)年報(bào)年報(bào)營業(yè)額除稅前盈利/(虧損)稅項(xiàng)除稅后盈利/(虧損)少數(shù)股東權(quán)益股東應(yīng)占盈利/(虧損)股息除稅及股息后盈利/(虧損)基本每股盈利(仙)攤薄每股盈利(仙)每股股息(仙)銷售成本折舊銷售及分銷費(fèi)用一般及行政費(fèi)用利息費(fèi)用/融資成本毛利經(jīng)營盈利應(yīng)占聯(lián)營公司盈利幣種美元美元美元杜邦分析杜邦分析以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系，系統(tǒng)、綜合的分析企業(yè)的盈利水平，具體很鮮明的層次結(jié)構(gòu)，是典型的利用財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析的方法。杜邦分析就是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這種分析方法最早由美國杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法是一種用來評價(jià)公司盈利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平，從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效，尤其是資金管理績效的一種經(jīng)典方法。杜邦分析法直接反映了企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況，其中的凈資產(chǎn)收益率是最能體現(xiàn)資金管理效率的一個(gè)重要指標(biāo)。表5 杜邦分析表 單位：百萬元20111231杜邦分析凈資產(chǎn)收益率% 總資產(chǎn)收益率%X權(quán)益乘數(shù)1/() 主營業(yè)務(wù)利潤率%X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額主營業(yè)務(wù)收入全部成本+其他利潤所得稅流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)
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