【文章內(nèi)容簡介】 4以下哪種情況違背了內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》？（ ）A、在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計師所屬公司有欺詐行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭提供了機(jī)密的審計資料B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門的審計，憑借此次經(jīng)驗，該審計師在一個周六用幾個小時在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院市場營銷部門的審計工作C、某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師在場D、在審計過程中，某內(nèi)部審計師獲知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品，鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計師接受該部門經(jīng)理建議購入了該公司的股票50、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)，公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有員工的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該員工，那么該審計師做出的不報告該員工的行為的決定：（ ）A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報告的規(guī)定C、合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策D、A和B5在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該：（ ）A、向組織中的恰當(dāng)人員報告這些事實B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報告，因為它對組織有利D、將這種情況報告給恰當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織5某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)了一些表明被審計單位可能存在非法行為的事實，鑒于無法證實違法行為的發(fā)生，他決定不向高級管理層說明這些事實。但該審計師認(rèn)為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。該審計師的這一行為：（ ）A、未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因為保密性原則優(yōu)先于其他原則B、未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因為該審計師已保證充分、真是地回答相關(guān)的任何問題C、已違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因為非法行為應(yīng)當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄浞杆羰棺锏脑V訟D、已違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因為在可能存在舞弊的情形下該審計師應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部恰當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)5某內(nèi)部審計師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計師在新的組織中的哪項行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？（ ）A、內(nèi)部審計師在新工作中使用以前雇主那兒使用過的風(fēng)險分析方法，來確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計事項B、新審計部門不使用PPS抽樣方法，但審計師認(rèn)為PPS抽樣法對于新雇主實施的多種審計工作都有好處，他召開培訓(xùn)會議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法實施抽樣C、在以前的公司工作時，該審計師進(jìn)行了大量研究來確定財務(wù)部門的“最佳實踐”，以作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時間在家里進(jìn)行，他保留了許多資料并計劃在對新雇主財務(wù)部門審計時使用D、以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》5以下哪項違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？（ ）A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的業(yè)務(wù)。她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進(jìn)行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識，但仍接受了這一任務(wù)，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始之前結(jié)束C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并把它看做是一項朝九晚五的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在的內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為1.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計計劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞的定義是（）A內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤的可能性B 對組織有不利影響的事件或活動的可能性C管理層有意或無意地做出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性D財務(wù)報表或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性？A、風(fēng)險暴露乘以損失概率 B、部門年成本總額 C、損失概率 D、部門資產(chǎn)總額一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，此時電話接線員可自主定價。這種做法的風(fēng)險是（ ）A、客戶可以按較低價格付帳 B、頻繁的價格變動可能使得訂貨輸入系統(tǒng)超載C、接線員可能向競爭者透露促銷價D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格1《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計計劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞，它的含義是（）A內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯報或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。B對組織有不利影響或活動的可能性。C管理層有意或無意地作出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性。D財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。2以下哪項是首席審計執(zhí)行官對在選擇被審計單位時使用的風(fēng)險損失的最合理定義？（）A風(fēng)險暴露乘以損失概率。B部門年成本總額。C損失概率D部門資產(chǎn)總額3一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是A客戶可以按較低價格付賬 B頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載C接線員可能向競爭者透露促銷價D接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格4在實施審計時，審計風(fēng)險的最好定義是內(nèi)部審計師A可能沒有將有錯誤的憑證作為檢查內(nèi)容B由于內(nèi)部控制的薄弱，可能不能正確的對活動進(jìn)行評價C檢查中可能沒有發(fā)現(xiàn)重大錯誤或弱點D可能不具備足以對某特定活動實施審計的專門知識二應(yīng)用該框架5風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計活動進(jìn)行識別和分類。以下哪項不能作為可審計活動A審計委員會為其召開的一次季度會議而制定的會議日程 B總分類賬余額C電算化信息系統(tǒng) D與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)6首席審計執(zhí)行官需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，以下哪項屬于可審計活動A一個程序 B一個系統(tǒng) C一個賬戶 D以上三個都是利用以下信息回答710題某公司有兩大生產(chǎn)廠。每家工廠均包括兩大生產(chǎn)工序和一個獨立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的生產(chǎn)工序均相同。使用的原材料包括鋁、塑料原料、各種化學(xué)物品及溶劑。在一些操作過程中，如原料運輸和儲存、經(jīng)特殊處理化學(xué)制品的使用、產(chǎn)成品的流轉(zhuǎn)和安放均存在污染現(xiàn)象。在廢品中也包括一些污染物質(zhì)，無害廢品均運至當(dāng)?shù)乩畛鋱?。外部廢物處理商處理、貯存、處置所有的有害廢品。管理層了解其必須遵循環(huán)境保護(hù)法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制定了一項環(huán)境政策，其中要求其每個員工必須遵守環(huán)境保護(hù)法。7管理層正在考慮開展環(huán)境審計項目的必要性，以下哪項不屬于整個項目的目標(biāo)？A對兩大生產(chǎn)廠進(jìn)行實地評估 B評價公司對所有環(huán)境法規(guī)的遵守情況C評價將廢物減少至最低限度的可能性D確保管理系統(tǒng)足以使未來環(huán)境風(fēng)險降至最低限度8如果環(huán)境審計由內(nèi)部審計部門來開展，首先應(yīng)采取哪項行動A對各生產(chǎn)廠進(jìn)行風(fēng)險評估 B檢查公司政策與程序C對審計人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn) D檢查環(huán)境管理系統(tǒng)9內(nèi)部審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是A現(xiàn)有的獨立性與權(quán)威性 B技術(shù)技能更有優(yōu)勢C不強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面 D內(nèi)部審計工作可以保密10許多國家要求生產(chǎn)有害廢物的公司自始至終對其廢物承擔(dān)責(zé)任。公司的潛在風(fēng)險在于使用外部廢物處理商來處置有關(guān)廢物。在對外部處理商審計時應(yīng)采用哪個步驟A檢查處理商與有害材料相關(guān)的文件資料 B檢查處理商的償債能力C檢查處理商的應(yīng)急反應(yīng)計劃 D所有上述步驟11首席審計執(zhí)行官剛完成一個風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。以下哪項與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與《標(biāo)準(zhǔn)》相一致？I各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的風(fēng)險暴露、可量化風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化II風(fēng)險先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)III量化的風(fēng)險評估，仍是對風(fēng)險暴露及其發(fā)生的可能性方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果A只有I B只有III CII和III DI．II和III12管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計。管理層希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。關(guān)于這兩個項目風(fēng)險評估的表述哪項正確？I審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項，其風(fēng)險總是高于管理層要求的被審計事項II預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項III風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量A只有I B只有II C只有III D I和III13風(fēng)險評估是對可能出現(xiàn)的對組織不利的情況和/或事件的專業(yè)判斷進(jìn)行評估和綜合的系統(tǒng)過程，以下陳述中哪項正確反應(yīng)了首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動?A首席審計執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險的活動優(yōu)先考慮實施審計B首席審計執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險評估過程中使用的信息來源的數(shù)目C為了指導(dǎo)首席審計執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險評估，要對審計工作時間表上的優(yōu)先順序加以確定D至少每三至五年實施一次風(fēng)險評估14在風(fēng)險評估過程中，以下哪項屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計行為？I低風(fēng)險區(qū)域委托給外部審計師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負(fù)責(zé)II高風(fēng)險區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃III風(fēng)險分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次A只有I B只有II C只有III DI和III15內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的領(lǐng)域。關(guān)于風(fēng)險分析的以下陳述哪項正確？A內(nèi)部審計師進(jìn)行比較風(fēng)險分析時，某一領(lǐng)域內(nèi)依賴于管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險因素B潛在損失最大的領(lǐng)域評估為高風(fēng)險 C發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評估為高風(fēng)險D為組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析應(yīng)當(dāng)采用量化形式16首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險評估。該電子表格包括以下因素：部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力經(jīng)營活動的復(fù)雜程度部門員工的勝任程度部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的金額，例如退休津貼等費用賬戶即受管理層決策影響首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，已達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由首席審計執(zhí)行官或負(fù)責(zé)具體某部門審計的審計經(jīng)理按高中低來估定。，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險評估的說法哪項正確？A風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?，因次它混淆了定量因素與定性因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算B將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險評估程序是不適當(dāng)?shù)?，因為風(fēng)險級別不可量化C權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定D通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)娜R別內(nèi)部審計資源需求17在確定分配給某項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計師的數(shù)量和經(jīng)驗水平時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)考慮的因素不包括A審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性 B可利用的審計資源C內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求 D與上一次審計的間隔時間18假設(shè)某內(nèi)部審計人員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么以下哪項工作適合其承擔(dān)？A在應(yīng)付賬款主管請病假時代替他的位置B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個C作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分為等級D從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計19公司管理層剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審計執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作分配的時間均縮減10%，以下哪項關(guān)于首席審計執(zhí)行官的行為和審計經(jīng)理們的可能行為說法正確？A首席審計執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險，只是降低了10%B各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計收益范圍C首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%D以上各項均正確20以下哪項審計計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面？A長期日程表 B審計方案 C部門預(yù)算 D部門章程四與以下方面協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作21以下那種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的說法正確？A首席審計執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據(jù)要求將這類事件報告給董事會和/或法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)B外部審計師工作底稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計師對他們的查閱C首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動D如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師工作，那么他們不必遵循《標(biāo)準(zhǔn)》22作為某制造業(yè)公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和作業(yè)經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)被所有部門訪問。ESH經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向上級管理部門提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，輸入鎖合信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動的工作都是由作業(yè)經(jīng)理完成的。以下控制系統(tǒng)中的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施?A不需要增加控制措施，因為季度報告由上級管理部門來復(fù)查在這種情況下已經(jīng)提供了充分的監(jiān)督。B不需要增加控制措施，因為那些實施糾正行動的人最適合評估行動的充分性和完成情況C在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實鎖合信息D ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)作業(yè)經(jīng)理所做的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)23高級管理層中的某些人提出疑問，