初級財(cái)務(wù)會計(jì)與管理知識分析實(shí)務(wù)總結(jié)(編輯修改稿)
2025-07-24 13:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款宣告現(xiàn)金股利 投資前 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 投資后 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益權(quán)益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權(quán)投資－成本 貸：銀行存款 初始成本＜應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額借：長期股權(quán)投資－成本 貸：銀行存款 營業(yè)外收入實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時 實(shí)現(xiàn)凈利 借：長期股權(quán)投資－損益調(diào)整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資－損益調(diào)整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資－損益調(diào)整所有者權(quán)益變動 增加 借：長期股權(quán)投資－其他權(quán)益變動 貸：資本公積－其他資本公積 減少 反之15固定資產(chǎn) 取得 外購 1 不需安裝 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2 需安裝 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領(lǐng)用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 支付其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬可使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程16固定資產(chǎn)折舊方法1）年限平均法 年折舊率＝ 1 － 預(yù)計(jì)凈殘值率 X100％ 預(yù)計(jì)使用受命（年） 月折舊率＝ 年折舊率 122）工作量法 單位工作量折舊額＝ 固定資產(chǎn)原價X（1－預(yù)計(jì)凈殘值率） 預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額＝該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法 年折舊率＝ 2 X100％ 預(yù)計(jì)使用受命（年） 月折舊率＝年折舊率12 月折舊率＝每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率 最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值－預(yù)計(jì)凈殘值 24）年數(shù)總和法 年折舊率＝ 尚可使用年限 X100％預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和 月折舊率＝年折舊率12 月折舊率＝（固定資產(chǎn)原價－預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率17固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 帳面價值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費(fèi) 交納相關(guān)稅費(fèi) 凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費(fèi)用19固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積－法定盈余公積 利潤分配－未分配利潤20固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 借：營業(yè)外支出－盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21無形資產(chǎn)取得 銀行存款 研發(fā)支出－費(fèi)用化支出 管理費(fèi)用 研發(fā)支出－資本化支出 無形資產(chǎn)22無形資產(chǎn)攤消 借：管理費(fèi)用（其他業(yè)務(wù)成本） 貸：累計(jì)攤銷23無形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計(jì)入累計(jì)攤銷 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 營業(yè)外支出 24短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預(yù)收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26應(yīng)付職工薪酬a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費(fèi)/非貨幣性福利（自產(chǎn)產(chǎn)品－公允價值 房屋－折舊 租賃－租金）b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬－工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個人所得稅 支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等 支付社會保險費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi) 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入（市價）
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