初級財務會計與管理知識分析實務總結(文件)
【正文】 貸：庫存商品27一般納稅企業(yè)銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 視同銷售行為 借：在建工程/長期股權投資 貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）進項稅額轉出 借：待處理財產損益/在建工程/應付職工薪酬 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）交納增值稅 借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 應交稅費――――應交增值稅 進項 銷項 已交稅金 進項轉出 未抵扣進項或多交 應交未交28應交消費稅 銷售應稅消費品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交消費稅自產自用 借：固定資產/在建工程/營業(yè)外支出 貸：應交稅費－應交消費稅自產產品用于對外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交消費稅 委托加工應稅消費品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產成本等 貸：應付帳款/銀行存款等 收回后用于繼續(xù)生產 借：應交稅費－應交消費稅 貸：應付帳款/銀行存款等 金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交消費稅29應交營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅出售不動產 借：固定資產清理 貸：應交稅費－應交營業(yè)稅實際交納 借在：應交稅費－應交營業(yè)稅 貸：銀行存款30應交資源稅 對外銷售應稅產品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交資源稅自產自用 借：生產成本/制造費用 貸：應交稅費－應交資源稅31城市建設維護稅 借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務成本 貸：應交稅費－應交城市建設維護稅 實際上交 借：應交稅費－應交城市建設維護稅 貸：銀行存款32教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費－應交教育費附加33土地增值稅 企業(yè)轉讓土地 借：固定資產清理 貸：應交稅費－應交土地增值稅無形資產 借：銀行存款 貸：應交稅費－應交土地增值稅 同時沖銷土地使用權的帳面價值 貸：無形資產按其差額 借：營業(yè)外支出 或 貸：營業(yè)外收入34應交房產稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產資源補償費 借：管理費用 貸：應交稅費－應交房產稅35應交個人所得稅 借：應付職工薪酬 貸:應交稅費－應交個人所得稅36應付利息 確定時 借：財務費用 貸：應付利息 支付時 借：應付利息 貸：銀行存款37應付股利 確定時 借：利潤分配－應付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應付股利 支付時 借：應付股利 貸：銀行存款38其他應付款 發(fā)生時 借：管理費用 貸：其他應付款 支付時：借：其他應付款 貸：銀行存款39長期借款 取得 借：銀行存款 貸：長期借款－本金 差額 借或貸 長期借款－利息調整利息 屬于籌建期間 計入管理費用 屬于生產經營期間 計入財務費用 長期借款用于購建固定資產 其尚未達到可使用狀態(tài)前 計入 在建工程成本 固定資產達到可使用狀態(tài) 計入 財務費用 歸還借款 支付債劵本息借：應付債劵－面值/應付債劵－應計利息/應付利息 貸：銀行存款 如有應該付的利息 借：應付利息 貸：銀行存款40應付債劵 取得 借：銀行存款 貸：應付債劵－面值 差額 借或貸 應付債劵－利息調整利息 按面值發(fā)行 借： 在建工程/制造費用/財務費用/研發(fā)支出 貸：應付債劵 －應付利息 分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應付未付利息計入 應付利息 一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應付未付利息計入應付債劵－應計利息還本付息 借：應付債劵－面值 /應付債劵－應計利息/應付利息 貸：銀行存款41實收資本 接受現(xiàn)金投資 借：銀行存款 貸：實收資本 差額計入 資本公積 借：銀行存款（股數(shù)X價格） 貸：股本 （股數(shù)X面值） 資本公積－股本溢價在按面值發(fā)行股票時 手續(xù)費 傭金等發(fā)現(xiàn)費用應沖減 盈余公積和未分配利潤非現(xiàn)金投資 借：固定資產 貸：實收資本 借：原材料 貸：實收資本 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 借：無形資產－非專利技術 貸：實收資本 －土地使用權42實收資本增加變動 追加投資 借：銀行存款/固定資產/無形資產 貸：實收資本（股本） 差額計入 資本公積 資本公積和盈余公積轉增資本 借：資本公積 盈余公積貸：實收資本（股本）43實收資本減少變動 回購 借：庫存股（股數(shù)X價格） 貸：銀行存款 注銷 借：股本（股數(shù)X面值） 貸：庫存股 資本公積 盈余公積 未分配利潤 當沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應沖減盈余公積 回購 借：庫存股 貸：銀行存款 注銷 借：股本 貸：庫存股資本公積－資本溢價44資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積－資本溢價45股本溢價 借：銀行存款（股數(shù)X價格） 貸：股本（股數(shù)X面值） 資本公積－股本溢價發(fā)行費用 借：資本公積－股本溢價 貸：銀行存款 盈余公積 未分配利潤46利潤分配可供分配的利潤＝當年實現(xiàn)的凈利潤＋年初未分配利潤（或－年初未彌補虧損）＋其他轉入結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配－未分配利潤提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配－提取法定盈余公積
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