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正文內(nèi)容

某職業(yè)中學(xué)會計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)工作流程概述(編輯修改稿)

2024-07-24 11:26 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 子任務(wù)三、固定資產(chǎn)清理 (1)盤點(diǎn) 【流程】年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告注:針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈 借:固定資產(chǎn) ②盤虧 借:營業(yè)外支出 貸:累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) (2)清理報(bào)廢 【流程】定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值)②收到清理收入 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營業(yè)外收入 或 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) ——→傳主管崗復(fù)核 任務(wù)三 特殊費(fèi)用核算任務(wù)二 在建工程子任務(wù)一、GMP部門日常費(fèi)用 【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證 借:更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:①核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 ②為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ③非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ④保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。 ⑤費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ⑦報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 借:營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金——→傳出納崗任務(wù)三 廣告費(fèi)用子任務(wù)二、在建工程核算(1)審核月度資金計(jì)劃 【流程】每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批(2)款項(xiàng)付出及報(bào)賬 【流程】①、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 ②、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借:基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款) 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ③、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借:基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸:工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注:①付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。②付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。③支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。 ④收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。子任務(wù)四 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 【流程】清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核任務(wù)四 管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請注意超支或有超支跡象。年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理工程支出掛賬。參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。崗位五、材料審核崗工作流程任務(wù)一材料采購報(bào)賬【流程】根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注:①采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。②取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。③運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。④100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。⑤收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。⑥根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動情況,按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。⑦記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 任務(wù)二 采購付款子任務(wù)一、審核月度資金計(jì)劃 【流程】根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批子任務(wù)二、審核付款 【流程】(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 【流程】(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借:應(yīng)付賬款——客戶單位 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 (3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 (4)編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。任務(wù)二 采購付款任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出 子任務(wù)三、應(yīng)付賬款 【流程】不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對應(yīng)的采購員,便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。任務(wù)三 審核倉庫明細(xì)賬子任務(wù)一、收料 入庫 【流程】定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注:以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。配單【流程】月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸:應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫,但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致。 (2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 暫估入庫 【流程】材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),采購員須開具收料單,數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí),先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上,待收到發(fā)票后,如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致,采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單,經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬,第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬,保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 任務(wù)三 廣告費(fèi)用計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ,為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量子任務(wù)三、發(fā)料車間部門領(lǐng)料【流程】審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范,簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià))——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)(材料費(fèi)用) (生產(chǎn)用直接原材料)生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) (機(jī)修車間領(lǐng)用)
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