【文章內(nèi)容簡介】 辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！　。?）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)?！　≡诮üこ毯怂恪　。?）工程立項(xiàng)　　凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目　?。?）工程招標(biāo)　　閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件　?、偈盏酵稑?biāo)保證金時： 　　借：現(xiàn)金 　　　　貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 　?、?退還時：　　借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　 　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）　　　　貸：現(xiàn)金　?。?）支付工程款　?、賹徍嗽露荣Y金計(jì)劃　　每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批　?、诳铐?xiàng)付出及報(bào)賬　?、?、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款　?、?、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位　　—安裝工程—客戶單位　　—在安裝設(shè)備—設(shè)備　　—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）　　—客戶單位（與客戶簽有合同）　　更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位　　—裝飾裝修—客戶單位　　—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）　　—客戶單位（與客戶簽有合同）　　大修理工程——工程名稱—客戶單位　　—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）　　—客戶單位（與客戶簽有合同）　　工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）　　　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　?、?、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證　　借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備　　　　貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。　?。?）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?！　。?）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。　?。?）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)　　清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)　　　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄈ┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象?！　∧昴┙M織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作?！　〔欢ㄆ谶M(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作?！　⑴c制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。　　加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時清理工程支出掛賬?！　⑴c制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法?！　。ㄋ模┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　∥?、材料審核崗工作流程　?。ㄒ唬┎牧喜少張?bào)賬　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。　?。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　。?）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中?！　。?）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中?！　。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報(bào)告?！　。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　。ǘ┎少徃犊睢　徍嗽露荣Y金計(jì)劃　　根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批　　審核付款　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付賬款——客戶單位 　　　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。　?。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。　?。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！　。?）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　?yīng)付賬款　　不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 　?。ㄈ徍藗}庫明細(xì)賬　　收料　　（1）入庫　　定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。　?。?）配單　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目　　　　貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬　　注：　　（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。　?。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因?！　。?）暫估入庫　　材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致?！　∮?jì)算加權(quán)平均價格　　材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　發(fā)料　?。?）車間部門領(lǐng)料　　審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料）　　 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用）　　 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）　 　管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）　 　銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）　　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核　　注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。　?。?）武馬領(lǐng)用　　由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料　?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本　　領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務(wù)支出　　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核　　注：　　（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證?！　、阡N售材料收入　　將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證　　借：應(yīng)付賬款——武馬　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　 　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ——→傳成本崗審核　　（3）零星對外銷售　?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本　　領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）　 　制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（收據(jù)）　　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核　　注：　?。?）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證?！　、阡N售材料收入　　審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）　 　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）　　或 借：現(xiàn)金/銀行存款　　借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核　　注：　?。?）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。　?。?）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證?！　。?）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨?！　。?）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對?！　〗Y(jié)材料倉庫明細(xì)賬　　材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對?！　”P點(diǎn)　　每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈 　　借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 　?。?）盤虧　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失　　　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品　?。ㄋ模┝Y費(fèi)　　簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單　　借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）　　 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）　 　營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）　 　應(yīng)付賬款——武馬　 　其他應(yīng)收款——藥品公司　 　應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）　　　　貸：銀行存款　?。ㄎ澹┕芾硇怨ぷ鳌　〔牧喜少?、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。　　參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報(bào)告價格變動情況。　　每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確?！　∶考径冉M織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。　?。┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　∈煜じ髟o料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　「奖恚骸　☆I(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表　　賬本名